外籍人員個人所得稅繳納管理
來源：法律編輯整理
時間： 2023-02-28 22:30:47
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1、進(jìn)一步完善稅法，明確納稅主體。建議在保留“住所”概念作為稅收居民判斷依據(jù)的同時，引入一些客觀、量化的判定條件。例如可根據(jù)個人家庭情況、國內(nèi)資產(chǎn)、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系等客觀生活關(guān)系，制定出如停留天數(shù)、工作情況、是否有家人隨同、資產(chǎn)狀態(tài)等具體判定標(biāo)準(zhǔn)。
2、多渠道開展稅法宣傳，引導(dǎo)外籍人員納稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)需對有外籍人員任職的企業(yè)上門進(jìn)行稅法宣傳，講解稅法規(guī)定、輔導(dǎo)納稅申報，在外籍人員出現(xiàn)頻率高的出入境部門、海關(guān)、銀行外匯管理窗口等，放置英文版的稅法資料，使外籍人員能準(zhǔn)確了解稅法規(guī)定。
3、各地稅務(wù)部門加強(qiáng)協(xié)作機(jī)制，實現(xiàn)信息共享。必須打破區(qū)域間信息不能共享、信息不對稱的壁壘，建立起高效快捷、開放式的外籍人員個人所得稅信息管理平臺?？梢砸罁?jù)外籍個人的護(hù)照號碼在多個企業(yè)、跨區(qū)域查詢，實現(xiàn)外籍人員在所任職的多個企業(yè)所屬的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)信息共享，及時了解外籍個人是否已在境內(nèi)繳納稅款、履行了納稅義務(wù)。
4、完善納稅申報報送外籍人員信息制度。探索建立外籍人員個人“一人一檔”的信息管理制度，要求雇傭外籍人員的企業(yè)，必須在簽訂勞動合同后的規(guī)定工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，并協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)建立外籍個人檔案。而且在對外籍人員納稅申報的同時報送外籍人員情況和外籍人員護(hù)照出入境記錄。一個企業(yè)在一個年度內(nèi)至少報送外籍人員信息一次。對不如實申報的企業(yè)實施檢查，嚴(yán)肅處理，從而對其他有類似問題的企業(yè)起到威懾作用，督促其他企業(yè)遵守稅法，自覺申報。
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管制從昨日起，市地方稅務(wù)局在各辦稅大廳貼出《關(guān)于加強(qiáng)外國企業(yè)及外籍個人從長沙地區(qū)取得收入地方稅收管理的通告》，從今年起，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)對轄區(qū)內(nèi)有外籍人員就業(yè)的單位，無論人數(shù)多少，也無論外籍人員是長期任職還是臨時來華，都將按企業(yè)建立管理臺賬，對外籍人員實行“一人一檔”的納稅檔案管理。我是長沙市的納稅人!在長沙某高校任教、來自新西蘭的女士，近日特意與幾位朋友一起來到市地稅局，申報繳納了自己去年9月至今年3月的個人所得稅980元。在拿到完稅憑證后，女士將稅票展示給同伴說：“OK，我也是長沙市的納稅人了!”市地稅局涉外稅務(wù)分局局長介紹，粗略統(tǒng)計，每月總有20多位外籍人員來市地稅局涉外分局主動申報、繳納個人所得稅，這些在長沙任職的外籍人員都具有較強(qiáng)的納稅意識?！笆濉逼陂g，長沙的涉外地稅收入連年躍上新臺階，共組織稅費收入152298萬元，市地稅局涉外分局稅費收入實現(xiàn)了平均每年增長30%.繳了15萬元個稅按2023-05-05280人看過 -
《個人所得稅法實施條例》第十三條規(guī)定，稅法第四條第三項所說的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼，是指按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼，以及國務(wù)院規(guī)定免納個人所得稅的其他補(bǔ)貼、津貼?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)〔1994〕89號)第二條規(guī)定，關(guān)于工資、薪金所得的征稅問題。(一)條例第十三條規(guī)定，對按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼和國務(wù)院規(guī)定免納個人所得稅的補(bǔ)貼、津貼，免予征收個人所得稅。其他各種補(bǔ)貼、津貼均應(yīng)計入工資、薪金所得項目征稅。(二)下列不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征稅：4.差旅費津貼、誤餐補(bǔ)助。根據(jù)上述規(guī)定，援外人員取得的國外補(bǔ)助，不屬于國務(wù)院規(guī)定發(fā)放的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼，以及國務(wù)院規(guī)定免納個人所得稅的其他補(bǔ)貼、津貼。該補(bǔ)助應(yīng)計入其工資、薪金所得計征2023-05-05387人看過 -
個人所得稅問：由于地稅系統(tǒng)升級，導(dǎo)致不能在網(wǎng)上打印外籍人員的個稅完稅憑證。請問如何代開個稅完稅憑證，最好是能由公司一次代開所有外籍人員的完稅憑證，請問需要如何操作?廣州市地方稅務(wù)局回復(fù)：納稅人如需前臺代開個稅完稅證明，應(yīng)到任職發(fā)放所得單位的所屬區(qū)主管地稅局辦稅服務(wù)廳申請辦理，所需資料請登錄廣州市地稅局網(wǎng)站(www.gzds.gov.cn)，詳見本站“首頁;辦稅服務(wù);納稅輔導(dǎo);辦稅流程-辦稅清單-個人稅收證明”的指引。申請表格可前往經(jīng)辦的稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取。納稅人辦理涉稅事項，如個人的涉稅事項由他人代為辦理，或辦理人員表明是接受委托方(企業(yè)或其他組織、個體工商戶等)委托代為辦理的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供以下證明委托代理關(guān)系的資料：(一)委托人和代理人的身份證明資料。委托人的身份證或營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等。如代理人為自然人，應(yīng)提供自己的身份證等證明身份的證件;如代理人是稅務(wù)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)、組織，經(jīng)辦2023-05-0474人看過
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在中國境內(nèi)無住所的個人來華工作后或離華后，一次取得的數(shù)月獎金，應(yīng)依照個人所得稅法及其實施條例、稅收協(xié)定及國稅發(fā)[1994]148號文件要求，對其來源地和納稅義務(wù)進(jìn)行判定。外籍個人來華后收到的數(shù)月獎金，凡能夠提供雇傭單位獎勵制度，證明數(shù)月獎金含有屬于該人來華之前在中國境外工作月份的獎金，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，僅就其中屬于來華后工作月份的獎金確定在中國負(fù)有納稅義務(wù)；該人離境后收到屬于在華工作月份的獎金，在中國也負(fù)有納稅義務(wù)，稅款應(yīng)當(dāng)由原境內(nèi)工作單位代扣代繳。外籍個人取得數(shù)月獎金的當(dāng)月在我國境內(nèi)沒有納稅義務(wù)，或者由于出入境原因?qū)е庐?dāng)月在我國工作時間不滿一個月的情況下，取得的數(shù)月獎金按照規(guī)定的方法計算納稅；外籍個人取得的不符合上述情形的數(shù)月獎金，應(yīng)與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。2023-06-13206人看過 -
法律綜合知識不繳納個人所得稅會受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款和滯納金，除此之外還有可能會被追究刑事責(zé)任。不繳納個人所得稅的違法行為，納稅人的納稅義務(wù)是每個公民都應(yīng)當(dāng)盡到的責(zé)任。一、不繳納個人所得稅會怎么樣如果沒有在納稅申報期內(nèi)辦理個人所得稅繳納申報，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后，一般是征管部門通知個人申報。稽查在檢查單位扣繳情況時，發(fā)現(xiàn)不申報繳納的由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責(zé)任。情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款。二、不繳納個人所得稅違法嗎不繳納個人所得稅違法。依法納稅是每個公民的義務(wù)，首先納稅人不進(jìn)行納稅申報，因此造成不繳或者少繳稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金并處罰款，這種處罰是行政處罰。其次如果個人不如實申報，造成稅款流失，構(gòu)成犯罪的需要移送司法機(jī)關(guān)被定罪量刑?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》2022-07-04483人看過 -
個人所得稅個人所得稅由個人繳納，公司不需要繳納個人所得稅，公司僅僅是代扣代繳。我國憲法規(guī)定依法納稅是我國公民的基本義務(wù)，每個公民都應(yīng)當(dāng)有作為納稅人的意識，個人所得稅由公民個人繳納，由公司作為扣繳義務(wù)人具體辦理代扣代繳工作。一、被扣稅了可以要回來嗎被扣稅了不可以要回來。依法納稅是每個公民的義務(wù)，雇傭單位在用人的時候也有義務(wù)代扣代繳個人所得稅，只要沒有多繳一般是不會退還的。在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從中國境內(nèi)和境外取得的所得依照相關(guān)規(guī)定繳納個人所得稅。納稅年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。二、稅前15000扣除五險一金到手多少稅前15000扣除五險一金到手11000左右。國家建立基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險、生育保險等社會保險制度，保障公民在年老、疾病、工傷、失業(yè)、生育等情況下依法從國家和社會獲得物質(zhì)幫2023-03-2362人看過 -
法律綜合知識一、個人所得稅如何繳納？個人所得稅的繳納流程如下：1．適用于代扣代繳程序的，工資薪金所得，稿酬所得，勞務(wù)報酬所得，股息紅利所得，中獎等偶然所得是由發(fā)放收入的單位來代扣代繳的。2．個人在稅務(wù)機(jī)關(guān)有稅務(wù)登記的納稅人需要按月辦理納稅申報，年終3個月內(nèi)匯算清繳，只要包括承包所得，個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得等。3．沒有稅務(wù)登記的個人，但是每年收入超過12萬元的個人，需要在年度終了3個月內(nèi)辦理自行申報，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳索取表格，計算填寫以后繳納稅款就可以了。二、個人所得稅能個人申請退稅嗎個人所得稅能個人申請退稅，納稅人各種原因誤交稅款。（如：重復(fù)交納扣繳、錯用稅率、錯用稅種、企業(yè)誤填代碼等）。計算方法是：1．應(yīng)納個人所得稅稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)2．扣除標(biāo)準(zhǔn)3500元／月（2011年9月1日起正式執(zhí)行）（工資、薪金所得適用）3．應(yīng)納稅所得額＝扣除三險一金后月收入－扣除標(biāo)準(zhǔn)三、個人所2023-06-30350人看過
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一、外國人員個人所得稅怎么計算外國人員個人所得稅的計算公示為：個人所得稅=（月工資-5000）*稅率-速算扣除數(shù)。在中國境內(nèi)無住所的個人，在中國境內(nèi)居住累計滿183天的年度連續(xù)不滿六年的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，其來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所得，免予繳納個人所得稅；在中國境內(nèi)居住累計滿183天的任一年度中有一次離境超過30天的，其在中國境內(nèi)居住累計滿183天的年度的連續(xù)年限重新起算。二、外國人員個人所得稅的免稅所得有哪些外國人員個人所得稅的免稅所得有如下幾類：1.外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費、洗衣費。2.外籍個人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、外出差補(bǔ)貼。3.華僑從海外匯入我國境內(nèi)贍養(yǎng)其家屬的僑匯，繼承國外遺產(chǎn)從海外調(diào)入的外匯，取回解凍在美資金匯入的外匯。4.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得5.外國來華留學(xué)生，領(lǐng)取的生活津貼費、獎學(xué)金。需要2023-04-10494人看過 -
(1)根據(jù)世界銀行專項貸款協(xié)議由世界銀行直接派往我國工作的外國專家;(2)聯(lián)合國組織直接派往我國工作的專家;(3)為聯(lián)合國援助項目來華工作的專家;(4)援助國派往我國專為該國無償援助項目工作的專家;(5)根據(jù)兩國政府簽訂文化交流項目來華工作兩年以內(nèi)的文教專家，其工資、薪金所得由該國負(fù)擔(dān)的;(6)根據(jù)我國大專院校國際交流項目來華工作兩年以內(nèi)的文教專家，其工資、薪金所得由該國負(fù)擔(dān)的;(7)通過民間科研協(xié)定來華工作的專家，其工資、薪金所得由該國政府機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的。2023-06-07472人看過 -
最新個人所得稅繳納標(biāo)準(zhǔn)主要是通過應(yīng)納稅額，工資薪金所得以及五險一金扣除數(shù)，適用稅率和是速算扣除數(shù)來進(jìn)行計算。其中扣除標(biāo)準(zhǔn)要按照5000元／月的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計算。個人所得稅的征稅對象為法定對象，居民納稅義務(wù)人以及非居民納稅義務(wù)人。其中居民納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限納稅義務(wù)。一、最新個人所得稅繳納標(biāo)準(zhǔn)最新個人所得稅繳納標(biāo)準(zhǔn)為：應(yīng)納稅額＝（工資薪金所得－五險一金－扣除數(shù)）×適用稅率－速算扣除數(shù)。其中，個稅免征額是5000，使用超額累進(jìn)稅率的計算方法如下：1．繳稅＝全月應(yīng)納稅所得額＊稅率－速算扣除數(shù)2．實發(fā)工資＝應(yīng)發(fā)工資－四金－繳稅。3．全月應(yīng)納稅所得額＝（應(yīng)發(fā)工資－四金）－35004．扣除標(biāo)準(zhǔn)：個稅按5000元／月的起征標(biāo)準(zhǔn)算二、個人所得稅征稅對象個人所得稅征稅對象如下：1．法定對象我國個人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個人，包括中國國內(nèi)公民，2022-07-30346人看過 -
法律綜合知識2008年3月1日起，在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作的外籍人員取得的工資薪金所得，及應(yīng)聘在中國境內(nèi)的企事業(yè)單位、社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)中工作的外籍專家取得的工資薪金所得附加扣除費用2800元，即在原扣除標(biāo)準(zhǔn)2000元的基礎(chǔ)上加計扣除2800元，共可扣除4800元。如，在某外商投資企業(yè)中工作的美國專家(非居民納稅人)2008年6月份取得該企業(yè)發(fā)放的工資收入20000元人民幣，則該人員的應(yīng)納稅所得額為20000-(2000+2800)=15200(元)，所以，應(yīng)納稅額為15200×20%-375=2665(元)。本文以下介紹外籍人員取得工資薪金、獎金以及其他幾種情況的個人所得稅的具體繳納方法。一、在華的外籍人員取得的各項獎金的計稅方法(一)在華外籍人員取得的全年一次性獎金的計稅方法在華外籍人員取得的全年一次性獎金具體的計稅方法取決于其是否為居民納稅人：1.若外籍人員為居民納稅人，則其取得2023-02-02409人看過
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個人所得稅一、工資、薪金中國居民且在國內(nèi)工作的，其工資薪金所得，以每月收入額減除一定費用后的余額為應(yīng)納稅所得額，這個費用額，在2006年1月1日以前是800元，2006年1月1日至2008年2月末是1600元，2008年3月1日至2011年8月末是2000元，2018年10月1日開始是5000元。外籍人員和在境外工作的中國公民除上述費用可以扣除外，還增加了附加減除費用，在2006年1月1日以前是3200元，即總的費用扣除數(shù)是4000元，2006年1月1日至2008年2月末也是3200元，但總的費用扣除數(shù)卻提高了800元，即4800元，2008年3月1日至2011年8月末是2800元，即總的費用扣除數(shù)仍然是4800元，2011年9月1日開始是1300元，即總的費用扣除數(shù)還是4800元。由此可以看出，中國居民且在國內(nèi)工作的，其工資薪金的費用扣除數(shù)越來越接近外籍人員及在國外工作的中國公民的總費用扣除數(shù)，但2023-05-05105人看過 -
納稅申報F先生為外籍人員，于2006年6月1日受其境外雇主P公司派遣，來華擔(dān)任P公司在中國境內(nèi)投資設(shè)立的外商投資企業(yè)S公司的經(jīng)理，任期至2014年6月1日，共8年。F先生僅由于工作在中國境內(nèi)居住，按有關(guān)稅收規(guī)定仍屬于在中國境內(nèi)無住所個人。F先生在中國任職期間，在2012年因公到境外出差一次兩個月，其余時間均在中國境內(nèi)居住;在此期間，其取得下列所得：1、每月從中國境內(nèi)的S公司取得工資收入2萬元人民幣(以下稱第一項所得);2、每年年末從境外P公司取得獎金折合人民幣20萬元(以下稱第二項所得);3、每年從境外取得境外房產(chǎn)出租收入折合人民幣10萬元(以下稱第三項所得);4、每年從境內(nèi)銀行取得外匯存款利息收入折合人民幣1萬元(以下稱第四項所得)。F先生在中國任職期間如何申報繳納個人所得稅?答：(一)F先生在中國境內(nèi)任職期間取得所得時的稅務(wù)處理1、F先生取得的第一項、第二項和第四項所得，均屬于來源于中國境內(nèi)所2023-06-07188人看過
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個人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。 我國個人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個人，包括中國國內(nèi)公民，... 更多>
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外籍個人取得探親費一定要繳納個人所得稅嗎山西在線咨詢 2022-04-01一、根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》（（1994）財稅字第20號）第二條規(guī)定：“下列所得，暫免征收個人所得稅(三)外籍個人取得的探親費、語言訓(xùn)練費、子女教育費等，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)為合理的部分。二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于外籍個人取得有關(guān)補(bǔ)貼征免個人所得稅執(zhí)行問題的通知》（國稅發(fā)〔1997〕54號）規(guī)定：（四）、對外籍個人取得的探親費免征個人所得稅，應(yīng)由納稅人提供探親的 -
外籍人士經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金如何繳納個人所得稅？河南在線咨詢 2022-07-06根據(jù)現(xiàn)行個人所得稅政策規(guī)定精神，如果是因單位原因解除與外籍人員的勞動合同，原則上可以采用《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入征免個人所得稅問題的通知》（財稅2001157號）的規(guī)定。但為避免企業(yè)濫用此項政策避稅，外籍人員應(yīng)在該外資企業(yè)工作一定時間后發(fā)生的解除勞動關(guān)系行為，如果該外籍人員在貴單位工作時間較短，給出的補(bǔ)償數(shù)額較高，容易被認(rèn)定為濫用稅收政策避稅問題。也 -
外籍人員取得債權(quán)、股權(quán)、股權(quán)所得的，是否需要繳納個人所得稅呢？新疆在線咨詢 2022-02-15根據(jù)規(guī)定，以下股息、紅利所得暫免征收個人所得稅： 1、對外籍人員從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得； 2、對持有B股或海外股（包括H股）的外籍人員，從發(fā)行該B股或海外股的中國境內(nèi)企業(yè)所取得的股息（紅利）所得。除上述兩項以外，外籍人員因擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的來自中國境內(nèi)的利息、股息、紅利所得應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅。如果外籍人員屬于和我國政府已簽訂稅收協(xié)定（安排）的國家（地區(qū)）的居民，可出具有關(guān)護(hù)照和居民 -
個人外投資管理人員如何交納個人所得稅？安徽在線咨詢 2022-07-31外商投資企業(yè)的境外管理人員如何交納個人所得稅？ 答： 在中國境內(nèi)工作的外籍人員的工資，薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅。全月就繳的所得額為每月收入額減費用4000元人民幣后的余額。 個人所得稅表（工資、薪金所得適用） 級數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額（人民幣） 稅率% 1 不超過500元的 5 2 超過500元至2000元的部分 10 3 超過2000元至5000元的部分 15 4 超過5000元至20000元的部 -
外籍人員在中國取得的儲蓄存款的利息所得是否需要繳納個人所得稅？廣東在線咨詢 2022-02-15根據(jù)規(guī)定，外籍人員（包括外國駐華使領(lǐng)館外交官以及相當(dāng)于外交官身份的人員）在中國境內(nèi)儲蓄機(jī)構(gòu)取得的儲蓄存款利息所得，須繳納個人所得稅。外籍人員取得的儲蓄存款利息所得，可以享受有關(guān)稅收協(xié)定（安排）規(guī)定的限制稅率待遇，但須按有關(guān)規(guī)定填報《外國居民享受避免雙重征稅協(xié)定待遇申請表》。 2007年8月15日國內(nèi)儲蓄存款利息所得的個人所得稅稅率由20％變更為5％以后，外籍人員從中國境內(nèi)取得儲蓄存款的利息所得，其
