哪位能說(shuō)一下固定資產(chǎn)折舊所得稅要交嗎？
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時(shí)間： 2023-02-27 21:42:48
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1、會(huì)計(jì)折舊：標(biāo)準(zhǔn)、折舊年限、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法由企業(yè)自行確定。停用設(shè)備也要計(jì)提折舊。
2、稅法標(biāo)準(zhǔn)：不得低于下列折舊年限：房屋建筑物20年火、輪、主要設(shè)備10年汽車、電子設(shè)備、工具等5年預(yù)計(jì)凈殘值5％，外資企業(yè)10％．
3、常見(jiàn)的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的方法有平均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法以及年數(shù)總和法。多種的折舊計(jì)算方法，但是一種固定資產(chǎn)一旦選定了折舊方法后，只有在本會(huì)計(jì)期間允許修改，以后期間將不再允許修改，只能通過(guò)變動(dòng)單調(diào)整，請(qǐng)務(wù)必慎重。
4、i．不計(jì)提折舊：對(duì)于未使用、不需用的固定資產(chǎn)，可以不計(jì)提折舊。ii．平均年限法
（一）：月折舊率＝（1－凈殘值率）使用年限＊12月折舊額＝原值＊月折舊率iii．平均年限法
（二）月折舊率＝月折舊額（原值－凈殘值）月折舊額＝（原值－累計(jì)折舊－凈殘值）（使用年限－已計(jì)提月份）iv．工作量法：工作量發(fā)是根據(jù)實(shí)際的工作量計(jì)提折舊額的一種方法。基本計(jì)算公式為：每一工作量折舊額＝固定資產(chǎn)原值＊（1－凈殘值率）預(yù)計(jì)工作總量某項(xiàng)固定資產(chǎn)月折舊額＝該項(xiàng)固定資產(chǎn)當(dāng)月工作量＊每一工作量折舊額v．雙倍余額遞減法：雙倍余額遞減法是在不考慮固定資產(chǎn)凈殘值的情況下根據(jù)每期期初固定資產(chǎn)賬面余額和雙倍的直線法折舊率計(jì)算固定資產(chǎn)折舊的一種方法。計(jì)算公式為：年折舊率＝2預(yù)計(jì)使用年限＊100％月折舊率＝年折舊率12月折舊額＝固定資產(chǎn)賬面凈值＊月折舊率實(shí)行雙倍余額遞減法計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)在其固定資產(chǎn)折舊年限到期以前兩年內(nèi)，將固定資產(chǎn)凈值（扣除凈殘值）平均攤銷。vi．年數(shù)總和法：年數(shù)總和法又稱合計(jì)年限法，是將固定資產(chǎn)的原值減去凈殘值后的凈額乘以一個(gè)逐年的減低的分?jǐn)?shù)計(jì)算每年的折舊額，這個(gè)分?jǐn)?shù)的分子代表固定資產(chǎn)尚可使用的年數(shù)，分母代表使用年數(shù)的逐年數(shù)字總和。計(jì)算公式如下：年折舊率＝尚可使用年數(shù)預(yù)計(jì)使用年數(shù)的年限總和或者年折舊率＝（預(yù)計(jì)使用年限－已使用年限）預(yù)計(jì)使用年限＊（預(yù)計(jì)使用年限＋1）2＊100％月折舊率＝年折舊率12月折舊額＝（固定資產(chǎn)原值－預(yù)計(jì)凈殘值）＊月折舊率會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用（經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等）貸：累計(jì)折舊別忘記了，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月計(jì)提折舊當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月不計(jì)提折舊相關(guān)知識(shí)。
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企業(yè)所得稅企業(yè)的固定資產(chǎn)如有加速折舊的就填寫，那個(gè)季度的折舊額相加，如果沒(méi)有就填0，正常折舊，一般是按稅務(wù)上的平均年限法也叫平均直線法計(jì)提的折舊。一、企業(yè)所得稅不得扣除哪些項(xiàng)目企業(yè)所得稅不得扣除的項(xiàng)目如下：1、資本支出，是指納稅人購(gòu)買、建設(shè)固定資產(chǎn)和對(duì)外投資的支出。企業(yè)資本支出不得直接稅前扣除，應(yīng)通過(guò)提取折舊逐步攤銷；2、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、開(kāi)發(fā)支出。是指納稅人購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)和自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的費(fèi)用。無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，開(kāi)發(fā)支出不得直接扣除，應(yīng)在受益期內(nèi)分期攤銷；3、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備不得稅前扣除；其他資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備不得稅前扣除，直至轉(zhuǎn)化為實(shí)質(zhì)性損失，違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒(méi)收財(cái)產(chǎn)的損失。二、交通事故車損折舊如何賠償事故車折舊賠計(jì)算方法：財(cái)產(chǎn)損失=原物價(jià)值-殘存價(jià)值。確定車輛預(yù)計(jì)殘值，一般按5%的殘值率計(jì)算。確定折舊方法。計(jì)提折舊。損壞國(guó)家的、集體的財(cái)產(chǎn)或者他人財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)恢復(fù)原狀或者2023-06-26386人看過(guò) -
問(wèn)題內(nèi)容：出售固定資產(chǎn)所得，除了交2%的增值稅外，要交所得稅嗎？回復(fù)1：企業(yè)出售固定資產(chǎn)除了增值稅外還要涉及到企業(yè)所得稅，該收入屬于《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第六條第三款規(guī)定的“轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入”。《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十六條明確，企業(yè)所得稅法第六條第（三）項(xiàng)所稱轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的收入。據(jù)此，貴公司取得的出售固定資產(chǎn)所得應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。2023-04-24294人看過(guò) -
企業(yè)所得稅新企業(yè)所得稅法對(duì)固定資產(chǎn)折舊問(wèn)題有兩大變化，一是預(yù)計(jì)凈殘值，二是折舊年限。它取消了老所得稅法統(tǒng)一規(guī)定的按照固定資產(chǎn)原價(jià)5%預(yù)計(jì)凈殘值的規(guī)定，而是授權(quán)企業(yè)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況自主合理確定，但一經(jīng)確定不得變更。比較新老所得稅法對(duì)固定資產(chǎn)最低折舊年限的規(guī)定可以看出3點(diǎn)變化：一是將飛機(jī)的最低折舊年限從5年改為10年;二是將飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具的最低折舊年限從5年改為4年;三是將電子設(shè)備的最低折舊年限從5年改為3年。這必然導(dǎo)致對(duì)老所得稅法下企業(yè)購(gòu)置的固定資產(chǎn)在新所得稅法下應(yīng)計(jì)提的折舊額發(fā)生變化。2009年2月，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)出了《關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函[2009]98號(hào))，該通知第1條對(duì)企業(yè)在老所得稅法下已購(gòu)置固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值和折舊年限的處理問(wèn)題作了明確規(guī)定。但是，一些企業(yè)對(duì)該條規(guī)定的理解還存在問(wèn)題，特別是在不同情形下對(duì)折舊究竟是調(diào)整、不調(diào)整還是可調(diào)可2023-04-24302人看過(guò) -
企業(yè)所得稅《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅[2014]75號(hào))，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第64號(hào)，以下簡(jiǎn)稱公告)規(guī)定，對(duì)生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)，計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等行業(yè)企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱六大行業(yè))，2014年1月1日后購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)(包括自行建造)，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法計(jì)提累計(jì)折舊。公告明確，加速折舊方法可以采取縮短折舊年限，也可以采取雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法。那么，不同的加速折舊方法計(jì)提的累計(jì)折舊對(duì)年度企業(yè)所得稅有哪些影響?例：某企業(yè)(六大行業(yè)企業(yè)之一)，2014年M月購(gòu)進(jìn)N萬(wàn)元其他生產(chǎn)設(shè)備。稅法規(guī)定，機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備最低折舊年限為10年。為了簡(jiǎn)化核算，假設(shè)不考慮凈殘值，2023-05-04217人看過(guò)
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企業(yè)會(huì)計(jì)日前，浙江省龍游縣國(guó)家稅務(wù)局稽查人員在對(duì)該縣某工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行2003年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將2002年12月份接受捐贈(zèng)的原值為78萬(wàn)元的設(shè)備一套，并入企業(yè)現(xiàn)有固定資產(chǎn)中一并計(jì)提折舊，并在計(jì)算應(yīng)稅所得時(shí)扣除。稽查人員遂依法對(duì)該企業(yè)進(jìn)行了納稅調(diào)整，將接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)已計(jì)提的折舊額7.41萬(wàn)元，并入應(yīng)納稅所得額，責(zé)令企業(yè)限期補(bǔ)繳企業(yè)所得稅24453元。企業(yè)財(cái)務(wù)人員表示不解，認(rèn)為企業(yè)接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)應(yīng)視同購(gòu)入資產(chǎn)，通過(guò)生產(chǎn)使用后，存在著固定資產(chǎn)價(jià)值轉(zhuǎn)移，構(gòu)成了產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，應(yīng)該可以列支。對(duì)此，稽查人員向財(cái)務(wù)人員解釋說(shuō)，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)的《企業(yè)所得稅前扣除辦法》（國(guó)稅發(fā)[2000]84號(hào)）第24條規(guī)定：接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)不得計(jì)提折舊或攤銷費(fèi)用。同時(shí)，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行〈企業(yè)會(huì)計(jì)制度〉需要明確的有關(guān)所得稅問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2003]45號(hào)）第2條規(guī)定，企業(yè)接受捐2023-06-07332人看過(guò) -
會(huì)計(jì)記錄固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定是不得隨意變更的。各單位采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期應(yīng)當(dāng)一致，不得隨意變更；確有必要變更的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定變更，并將變更的原因、情況及影響在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中說(shuō)明。單位提供的擔(dān)保、未決訴訟等或有事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中予以說(shuō)明。固定資產(chǎn)折舊方法有哪些固定資產(chǎn)的折舊是指在固定資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)，按確定的方法對(duì)應(yīng)計(jì)折舊額進(jìn)行的系統(tǒng)分?jǐn)?。使用壽命是指固定資產(chǎn)預(yù)期使用的期限。有些固定資產(chǎn)的使用壽命也可以用該資產(chǎn)所能生產(chǎn)的產(chǎn)品或提供的服務(wù)的數(shù)量來(lái)表示。應(yīng)計(jì)折舊額是指應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)的原價(jià)扣除其預(yù)計(jì)凈殘值后的余額；如已對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備，還應(yīng)扣除已計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式，合理選擇固定資產(chǎn)折舊方法?？蛇x用的折舊方法包括年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法等。2023-08-09283人看過(guò) -
業(yè)主一、固定資產(chǎn)折舊在哪里查在資產(chǎn)負(fù)債表上可以查到。資產(chǎn)負(fù)債表（theBalanceSheet)，亦稱財(cái)務(wù)狀況表，表示企業(yè)在一定日期（通常為各會(huì)計(jì)期末）的財(cái)務(wù)狀況（即資產(chǎn)、負(fù)債和業(yè)主權(quán)益的狀況）的主要會(huì)計(jì)報(bào)表。其報(bào)表功用除了企業(yè)內(nèi)部除錯(cuò)、經(jīng)營(yíng)方向、防止弊端外，也可讓所有閱讀者于最短時(shí)間了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況。資產(chǎn)負(fù)債表利用會(huì)計(jì)平衡原則，將合乎會(huì)計(jì)原則的資產(chǎn)、負(fù)債、股東權(quán)益交易科目分為資產(chǎn)和負(fù)債及股東權(quán)益兩大區(qū)塊，在經(jīng)過(guò)分錄、轉(zhuǎn)帳、分類帳、試算、調(diào)整等等會(huì)計(jì)程序后，以特定日期的靜態(tài)企業(yè)情況為基準(zhǔn)，濃縮成一張報(bào)表。它反映的是企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的總體規(guī)模和結(jié)構(gòu)。二、什么是固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊是指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對(duì)應(yīng)計(jì)折舊額進(jìn)行系統(tǒng)分?jǐn)?。使用壽命是指固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)壽命，或者該固定資產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)的數(shù)量。應(yīng)計(jì)折舊額是指應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)的原價(jià)扣除其預(yù)計(jì)凈殘值后的金額2023-04-2467人看過(guò) -
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅稅前固定資產(chǎn)折舊費(fèi)扣除問(wèn)題的批復(fù)發(fā)文單位：國(guó)家稅務(wù)總局文號(hào)：國(guó)稅函[2002]1090號(hào)發(fā)布日期：2002-12-18遼寧省地方稅務(wù)局：你局《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅稅前固定資產(chǎn)折舊費(fèi)扣除問(wèn)題的請(qǐng)示》(遼地稅發(fā)[2002]99號(hào))收悉。文中稱，遼寧省本溪市原國(guó)有企業(yè)彩屯煤礦破產(chǎn)后，2000年5月本溪煤炭實(shí)業(yè)有限公司破產(chǎn)清算組與崔某簽定了財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同，崔某以500萬(wàn)元買斷了彩屯煤礦整體資產(chǎn)，又注入部分資金籌備生產(chǎn)。之后，崔某聘請(qǐng)資產(chǎn)評(píng)估所對(duì)其買斷的企業(yè)整體資產(chǎn)進(jìn)行了評(píng)估，評(píng)估結(jié)果為固定資產(chǎn)原值16702萬(wàn)元，凈值5314萬(wàn)元。2001年3月崔某注冊(cè)了本溪市彩屯煤礦，性質(zhì)為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，該企業(yè)根據(jù)以上評(píng)估確認(rèn)的固定資產(chǎn)原值為基數(shù)，計(jì)提了折舊，計(jì)入成本在稅前列支，據(jù)此進(jìn)行了個(gè)人所得稅申報(bào)。關(guān)于該企業(yè)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)如何在稅前扣除的問(wèn)題，經(jīng)研究，現(xiàn)批復(fù)如下：根2023-06-06351人看過(guò)
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法律綜合知識(shí)【問(wèn)題】我公司在今年稅務(wù)檢查期間，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出以前年度有一建筑工程項(xiàng)目未按規(guī)定取得結(jié)算發(fā)票，企業(yè)已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。由于提供建筑勞務(wù)的施工單位已不好找到，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令我公司申報(bào)營(yíng)業(yè)稅等稅款并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具發(fā)票入賬。并且指出，補(bǔ)繳的稅款和沒(méi)有取得稅務(wù)發(fā)票的固定資產(chǎn)折舊也不允許在所得稅前扣除。請(qǐng)問(wèn)：該筆稅款在賬面上如何處理？該項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊可以稅前扣除嗎？【解答】稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理意見(jiàn)是錯(cuò)誤的。按照營(yíng)業(yè)稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定，建筑勞務(wù)營(yíng)業(yè)稅的納稅人是提供建筑安裝勞務(wù)并取得收入的施工單位，不是支付勞務(wù)價(jià)款并應(yīng)該取得付款發(fā)票的單位。所以，稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)責(zé)令你公司申報(bào)營(yíng)業(yè)稅等稅款并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具稅務(wù)發(fā)票。但是，由于你公司未按規(guī)定取得發(fā)票，違反了《發(fā)票管理辦法》及其《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》之規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該按照你單位違反發(fā)票管理規(guī)定進(jìn)行處罰?！栋l(fā)票管理辦法》第三十六條規(guī)定，未按照規(guī)定取得發(fā)2023-11-14169人看過(guò) -
1.固定資產(chǎn)折舊年限，企業(yè)在固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命時(shí)，應(yīng)考慮以下因素：(1)該固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)生產(chǎn)能力或?qū)嵨锂a(chǎn)量。(2)該固定資產(chǎn)的有形損耗，如因設(shè)備使用中發(fā)生磨損，房屋建筑物受到自然侵蝕等。(3)該固定資產(chǎn)的無(wú)形損耗，如因新技術(shù)的進(jìn)步而使現(xiàn)有的資產(chǎn)技術(shù)水平相對(duì)陳舊、市場(chǎng)需求變化使產(chǎn)品過(guò)時(shí)等。(4)有關(guān)固定資產(chǎn)使用的法律或者類似的限制。2.固定資產(chǎn)折舊年限計(jì)算固定資產(chǎn)折舊年限、殘值率根據(jù)《新企業(yè)所得稅法》，固定資產(chǎn)折舊年限規(guī)定：第六十條：除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限如下：(一)房屋、建筑物，為20年;(二)飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年;(三)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年;(四)飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年;(五)電子設(shè)備，為3年。本條是對(duì)固定資產(chǎn)最低折舊年限的規(guī)定。雖然企業(yè)固定資產(chǎn)折舊年限的長(zhǎng)短，只是涉及2023-06-02375人看過(guò) -
固定資產(chǎn)折舊年限改變需要到稅務(wù)局嗎？不需要。一、固定資產(chǎn)折舊年限變更，以前年度的折舊不需要調(diào)整。二、說(shuō)明。1、會(huì)計(jì)估計(jì)，是指企業(yè)對(duì)結(jié)果不確定的交易或者事項(xiàng)以最近可利用的信息為基礎(chǔ)所作的判斷。有些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身具有不確定性（例如，壞賬、固定資產(chǎn)折舊年限、固定資產(chǎn)殘余價(jià)值、無(wú)形資產(chǎn)攤銷年限、收入確認(rèn)，等等），因而需要根據(jù)經(jīng)驗(yàn)做出估計(jì)。會(huì)計(jì)估計(jì)變更，是指由于資產(chǎn)和負(fù)債的當(dāng)前狀況及預(yù)期經(jīng)濟(jì)利益和義務(wù)發(fā)生了變化，從而對(duì)資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值或者資產(chǎn)的定期消耗金額進(jìn)行調(diào)整。固定資產(chǎn)折舊年限的變更屬于”會(huì)計(jì)估計(jì)變更“。2、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則28號(hào)——會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》第九條規(guī)定：企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)變更應(yīng)當(dāng)采用未來(lái)適用法處理。3、未來(lái)適用法，是指將變更后的會(huì)計(jì)政策應(yīng)用于變更日及以后發(fā)生的交易或者事項(xiàng)，或者在會(huì)計(jì)估計(jì)變更當(dāng)期和未來(lái)期間確認(rèn)會(huì)計(jì)估計(jì)變更影響數(shù)的方法。在未來(lái)適用法下，不需要計(jì)算會(huì)計(jì)政策變更產(chǎn)2023-05-0190人看過(guò) -
外商投資企業(yè)企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。企業(yè)所得稅的輕重、多寡，直接影響到企業(yè)稅后凈利潤(rùn)的形成，關(guān)系到企業(yè)的切身利益。因此，企業(yè)所得稅是納稅籌劃的重點(diǎn)。資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和折舊是影響企業(yè)應(yīng)納稅所得額的重要項(xiàng)目，但資產(chǎn)的計(jì)價(jià)幾乎沒(méi)有什么彈性，也就是說(shuō)，納稅人很難在這方面進(jìn)行納稅籌劃，固定資產(chǎn)折舊便成了經(jīng)營(yíng)者所必需考慮的問(wèn)題。1.折舊年限的確定客觀地講，折舊年限取決于固定資產(chǎn)的使用年限。由于使用年限本身就是一個(gè)預(yù)計(jì)的經(jīng)驗(yàn)值，因而折舊年限的確定便包含了很多人為的成分，為企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃提供了可能性?？s短折舊年限有利于加速資本的回收，可以使后期成本費(fèi)用前移，從而使前期會(huì)計(jì)利潤(rùn)后移。在稅率穩(wěn)定的情況下，所得稅的遞延繳納，相當(dāng)于從國(guó)家財(cái)政取得了一筆無(wú)息貸款。例如，某外商投資企業(yè)有一輛價(jià)值500000元的貨車，殘值按原值的4%計(jì)，估計(jì)使用年限為8年。按直線法年計(jì)提折舊額如下：500000元×(12023-05-04274人看過(guò)
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（一）房屋、建筑物，為20年；（二）飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；（三）與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；（四）飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年；（五）電子設(shè)備，為3年。固定資產(chǎn)計(jì)提完折舊后，報(bào)廢該怎樣做分錄固定資產(chǎn)計(jì)提完折舊后，報(bào)廢做分錄具體如下：1、報(bào)廢通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目核算；2、注銷固定資產(chǎn)的凈殘值；3、可作廢品出售收到一定金額；4、將“固定資產(chǎn)清理”賬戶的借貸方發(fā)生額進(jìn)行對(duì)比；5、清理凈損益的處理。固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動(dòng)手段，也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要資產(chǎn)。從會(huì)計(jì)的角度劃分，固定資產(chǎn)一般被分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固2023-07-16251人看過(guò) -
對(duì)于停產(chǎn)的固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)按折舊年限計(jì)提折舊，并調(diào)整增加了年度所得稅。資產(chǎn)將在第二年出售。企業(yè)所得稅法第十六條規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時(shí)，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除資產(chǎn)凈值企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第七十四條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第十六條所稱資產(chǎn)凈值和第十九條所稱財(cái)產(chǎn)凈值所得稅法，是指有關(guān)資產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)按照規(guī)定扣除折舊、折耗、攤銷和準(zhǔn)備金后的余額，企業(yè)所得稅處理中可抵扣的凈值以資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為基礎(chǔ)如固定資產(chǎn)原價(jià)100萬(wàn)元，會(huì)計(jì)折舊60萬(wàn)元，稅法規(guī)定折舊55萬(wàn)元，增稅5萬(wàn)元。2009年12月31日，會(huì)計(jì)帳面價(jià)值40萬(wàn)元，稅金45萬(wàn)元。2010年，資產(chǎn)銷售價(jià)格為30萬(wàn)元。上述固定資產(chǎn)處置不考慮其他稅費(fèi)和其他未盡事宜，請(qǐng)?jiān)凇凹{稅調(diào)整項(xiàng)目表”（附表3）第42行填寫“1.財(cái)產(chǎn)損失”：1.在第1欄填寫“入賬金額”，納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)的財(cái)產(chǎn)損失金額：10萬(wàn)元2.第2欄“稅額”列報(bào)的是所發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失金額納稅人可按稅2023-05-07227人看過(guò)
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外資企業(yè)是指依照中國(guó)法律，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的全部資本由外國(guó)投資者投資的企業(yè)。不包括外國(guó)的企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織在中國(guó)境內(nèi)的分支機(jī)構(gòu)。 外資企業(yè)的全部資本屬于外國(guó)投資者所有。即外國(guó)的企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織或者個(gè)人以貨幣或者其他法定投資方式投資，全部財(cái)產(chǎn)... 更多>
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固定資產(chǎn)折舊不能計(jì)入應(yīng)納稅所得額嗎？內(nèi)蒙古在線咨詢 2023-06-131、房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；2、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；3、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；4、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；5、與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)；6、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；7、其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。 -
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什么是固定資產(chǎn)折舊？固定資產(chǎn)折舊是否所有固定資產(chǎn)原值都計(jì)提折舊吉林省在線咨詢 2022-03-03各類企業(yè)和企業(yè)化管理的事業(yè)單位的固定資產(chǎn)折舊是指實(shí)際計(jì)提并計(jì)入成本費(fèi)中的折舊費(fèi)；不計(jì)提折舊的政府機(jī)關(guān)、非企業(yè)化管理的事業(yè)單位和居民住房的固定資產(chǎn)折舊是按照統(tǒng)一規(guī)定的折舊率和固定資產(chǎn)原值計(jì)算的虛擬折舊。折舊僅僅是成本分析，折舊不是對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)價(jià)，其本身既不是資金來(lái)源，也不是資金運(yùn)用，因此，固定資產(chǎn)折舊并不承擔(dān)固定資產(chǎn)的更新。但是，由于折舊方法會(huì)影響企業(yè)的所得稅，從而也會(huì)對(duì)現(xiàn)金流量產(chǎn)生一定影響?？烧叟f -
增值稅營(yíng)業(yè)稅折舊固定資產(chǎn)要交印花稅嗎浙江在線咨詢 2021-11-111、購(gòu)買固定資產(chǎn)印花稅的，按照固定資產(chǎn)科目新增部分的金額乘以萬(wàn)分之三計(jì)算繳納印花稅；購(gòu)買固定資產(chǎn)按合同征收印花稅的，繳納購(gòu)銷合同印花稅。購(gòu)銷合同印花稅率為萬(wàn)分之三元?；蛘咧苯釉诤贤腺N足印花稅票，注銷，也是繳納印花稅。如果采取核定征收，也未訂立固定資產(chǎn)購(gòu)銷合同，則暫時(shí)不需繳納印花稅。二、印花稅是一種兼具行為性質(zhì)的憑證稅。在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交流中，書立．領(lǐng)取憑證是一種稅收。應(yīng)納稅證明：（1）購(gòu)銷、加工 -
財(cái)政投資的事業(yè)單位固定資產(chǎn)在繳納所得稅時(shí)是否計(jì)提折舊福建在線咨詢 2022-10-30可以計(jì)提折舊。但如果劃撥資產(chǎn)時(shí)做了不征稅收入處理，則計(jì)提的折舊不可在稅前扣除。
