增值稅稅率調(diào)整對(duì)企業(yè)有哪些影響
來源：法律編輯整理
時(shí)間： 2023-04-30 11:50:08
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一、增值稅稅率的簡(jiǎn)介
增值稅稅率就是增值稅稅額占貨物或應(yīng)稅勞務(wù)銷售額的比率，是計(jì)算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)增值稅稅額的尺度。
二、增值稅稅率調(diào)整對(duì)企業(yè)有哪些影響
具體的影響有以下幾點(diǎn)：
(一)增值稅稅率降低
根據(jù)3月28日國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議做出的決定，自2018年5月1日起，增值稅稅率將會(huì)進(jìn)行調(diào)整。盡管會(huì)議公告中并沒有明確原來適用17%和11%兩檔稅率的所有行業(yè)是否都會(huì)適用新的增值稅低稅率，即16%和10%，但是我們可以合理預(yù)計(jì)適用17%稅率的統(tǒng)一降為16%，適用11%的統(tǒng)一降為10%。新的增值稅稅率將適用于以下增值稅應(yīng)稅行為，并且財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局近期也將公布相關(guān)細(xì)則對(duì)適用范圍進(jìn)行明確。
國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議沒有提到是否會(huì)對(duì)6%增值稅稅率進(jìn)行調(diào)整。
盡管會(huì)議公告中沒有特別提到有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)可以適用16%的調(diào)整后稅率，也沒有指出不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)是否可以適用10%的稅率，然而，這些服務(wù)應(yīng)該也會(huì)同樣適用調(diào)整后的增值稅稅率，以避免造成存在更多檔的增值稅稅率的情況。
(二)增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)變化
在2012年剛開始實(shí)施營(yíng)改增試點(diǎn)的時(shí)候，納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額在500萬元以下的為小規(guī)模納稅人。然而，從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元以下，從事貨物批發(fā)或零售的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)征增值稅銷售額在80萬元以下。國(guó)務(wù)院會(huì)議決定將上述工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的年應(yīng)征增值稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)由50萬元和80萬元統(tǒng)一上調(diào)至500萬元。
除納稅人選擇登記為增值稅一般納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額低于500萬的納稅人都可以按照小規(guī)模納稅人，適用3%的征收率計(jì)算繳納增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
這一變化很可能導(dǎo)致一些年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬至500萬的制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)的納稅人選擇由一般納稅人轉(zhuǎn)為登記為小規(guī)模納稅人，可能將導(dǎo)致從上述企業(yè)采購(gòu)的一般納稅人不能就相關(guān)采購(gòu)支出取得標(biāo)準(zhǔn)稅率的增值稅專用發(fā)票。
(三)增值稅期末留抵稅額予以退還
國(guó)務(wù)院會(huì)議決定對(duì)裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)符合條件的企業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額予以一次性退還。具體的執(zhí)行方案將會(huì)在后續(xù)出臺(tái)的實(shí)施細(xì)則中予以明確。
增值稅期末留抵稅額予以退還政策并非最新的突破，之前已適用于集成電路重大項(xiàng)目企業(yè)，從事大型客機(jī)、大型客機(jī)發(fā)動(dòng)機(jī)研制項(xiàng)目以及銷售新支線飛機(jī)的納稅人，外購(gòu)(含進(jìn)口，下同)石腦油、燃料油生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的企業(yè)。山東省對(duì)部分戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換重點(diǎn)行業(yè)(項(xiàng)目)先行先試臨時(shí)性的期末留抵退稅政策。所以，上述國(guó)務(wù)院會(huì)議決定是將增值稅期末留抵稅額予以退還政策進(jìn)一步擴(kuò)展至了一些特定行業(yè)。
(四)增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
國(guó)務(wù)院表示在一定期限內(nèi)允許已登記為一般納稅人的企業(yè)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。但一般納稅人在轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人時(shí)存在的進(jìn)項(xiàng)留抵是否可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀愅硕?，或者是否可以繼續(xù)抵扣未來發(fā)生的增值稅，這一問題仍待明確。
此外，一定期限的具體規(guī)定也需要細(xì)化。我們將對(duì)后續(xù)的政策拭目以待。
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機(jī)動(dòng)車按照環(huán)境保護(hù)稅法的規(guī)定，應(yīng)稅大氣污染物、水污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)稅噪聲按照超過國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定計(jì)稅依據(jù)。根據(jù)實(shí)際情況和需要，實(shí)施條例進(jìn)一步明確了有關(guān)計(jì)稅依據(jù)的兩個(gè)問題：一是考慮到在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場(chǎng)所貯存或者處置固體廢物不屬于直接向環(huán)境排放污染物，不繳納環(huán)境保護(hù)稅；對(duì)依法綜合利用固體廢物暫予免征環(huán)境保護(hù)稅，為體現(xiàn)對(duì)納稅人治污減排的激勵(lì)，實(shí)施條例規(guī)定固體廢物的排放量為當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量減去當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的貯存量、處置量、綜合利用量的余額。二是為體現(xiàn)對(duì)納稅人相關(guān)違法行為的懲處，實(shí)施條例規(guī)定，納稅人有非法傾倒應(yīng)稅固體廢物，未依法安裝使用污染物自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備或者未將污染物自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備與環(huán)境保護(hù)主管部門的監(jiān)控設(shè)備聯(lián)網(wǎng)，損毀或者擅自移動(dòng)、改變污染物自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備，篡改、偽造污染物監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)以及進(jìn)行2023-07-03385人看過 -
2021年增值稅稅率要根據(jù)不同的情況進(jìn)行確定。納稅人在銷售交通運(yùn)輸、基礎(chǔ)電信、郵政、建筑或者不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地的使用權(quán)，銷售或者是進(jìn)口下列貨物，稅率是百分之九。納稅人出口貨物的稅率為零，但是國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。此外境內(nèi)單位和個(gè)人跨境進(jìn)行銷售在國(guó)務(wù)院所規(guī)定的范圍之內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)，稅率為零。增值稅稅率20191．納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物除《增值稅暫行條例》第二條第二項(xiàng)、第四項(xiàng)、第五項(xiàng)（即下列第2、4、5項(xiàng)）另有規(guī)定外，稅率為16％。2．納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為10％：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二條增值稅稅率：（一）納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物，除本條第二項(xiàng)、第四項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外，稅率為17％。（二）納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政2023-07-01153人看過 -
2019年4月1日，增值稅稅率調(diào)整開始實(shí)施，主要行業(yè)稅率降低，旨在減輕稅收負(fù)擔(dān)。2020年按稅目劃分一般納稅人的增值稅稅率分為4檔，小規(guī)模納稅人的增值稅稅率分為2檔。增值稅的基本稅率是13%，包括納稅人銷售或進(jìn)口貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)等。2019年增值稅稅率調(diào)整發(fā)生在2019年4月1日。在這一天,制造業(yè)等行業(yè)從原來的16%稅率降至13%,而交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)則從10%的稅率降至9%。這一舉措旨在確保主要行業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)明顯減輕。2020年按稅目劃分一般納稅人的增值稅稅率一共有4檔：13％、9％、6％、0％。稅目主要分為五大類：貨物、服務(wù)、銷售無形資產(chǎn)、勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)。小規(guī)模納稅人的增值稅稅率一共分為2檔：3％、5％。增值稅的稅率包括13％、9％以及6％。增值稅的基本稅率是13％，具體包括如下內(nèi)容：（1）納稅人銷售或者進(jìn)口貨物（除適用低稅率和零稅率的外。）（2）2023-08-27280人看過
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外資企業(yè)12年漫長(zhǎng)等待之后，新稅改似乎曙光即現(xiàn)在10月下旬即將召開的十屆人大常委會(huì)第二十四次會(huì)議上，新的企業(yè)所得稅法草案將首次提交審議。一位參與草案意見征求的人士向《中國(guó)產(chǎn)經(jīng)新聞》記者透露，在之前爭(zhēng)議最大的問題上，也已經(jīng)初步達(dá)成共識(shí)——稅率定為25%，而對(duì)外企稅收優(yōu)惠的過渡期定為5年。稅率可能鎖定25%由于企業(yè)所得稅法屬于基本法的范疇，必須經(jīng)過3次審議程序，最終在全國(guó)人民代表大會(huì)表決通過，所以，如果要想在明年的“兩會(huì)”上通過該法案，就必須趕在今年10月份上會(huì)進(jìn)行“一審”。長(zhǎng)期以來，我國(guó)執(zhí)行《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》和《外商投資企業(yè)和國(guó)外企業(yè)所得稅法》兩套稅制，對(duì)外資頗為照顧。從1994年稅制改革之后，“兩稅合并”的呼聲便此起彼伏?！皟?nèi)外資企業(yè)所得稅合并方案將會(huì)在‘以產(chǎn)業(yè)為主，區(qū)域?yàn)檩o，區(qū)域優(yōu)惠向產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠’的政策下進(jìn)行修改，以扶植重點(diǎn)行業(yè)為主?！眹?guó)家稅務(wù)總局政策法規(guī)司巡視員叢-明表示。國(guó)務(wù)2023-05-04406人看過 -
本文主要探討了增值稅稅率下調(diào)對(duì)企業(yè)的影響及其對(duì)減輕企業(yè)稅負(fù)、降低企業(yè)支出和采購(gòu)原材料成本的作用。近年來，我國(guó)政府不斷下調(diào)增值稅稅率，這一舉措有助于減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，降低企業(yè)支出和采購(gòu)原材料成本，從而促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)。增值稅稅率調(diào)整后，降低了增值稅稅率，這有助于減輕企業(yè)的稅負(fù)。一方面，企業(yè)的支出減少，另一方面，采購(gòu)原材料的成本也會(huì)隨之降低。如果增值稅稅率增加，其影響為增加了企業(yè)稅負(fù)負(fù)擔(dān)，也增加了企業(yè)支出，采購(gòu)原材料成本也會(huì)相應(yīng)的提高。我國(guó)近些年增值稅稅率不斷下調(diào)，大大減輕了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。 增 值 稅 稅 率 調(diào) 整 對(duì) 企 業(yè) 的 影 響根據(jù)我國(guó)《增值稅法》第十八條規(guī)定，增值稅稅率可以進(jìn)行調(diào)整，但是需要國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門提出方案，并由國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后執(zhí)行。調(diào)整增值稅稅率，應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、穩(wěn)定物價(jià)和充分調(diào)動(dòng)社會(huì)積極性等因素進(jìn)行考慮。從實(shí)際執(zhí)行情況看，增2023-09-05177人看過 -
一般納稅人銷售自行開發(fā)的不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以當(dāng)期銷售額和11％的適用稅率計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額；適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，按照5％的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。不動(dòng)產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，出租自行開發(fā)的不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目，按照5％的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。建筑業(yè)增值稅稅率建筑業(yè)增值稅稅率為10％。增值稅是對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位銷售貨物的增值額征收的并由消費(fèi)者或使用單位承擔(dān)的一種流轉(zhuǎn)稅，目前增值稅征稅包括：1、銷售或者進(jìn)口的貨物，貨物是指有形動(dòng)產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。銷售貨物，是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)。2、提供的加工、修理修配勞務(wù)。增值稅與營(yíng)業(yè)稅都屬于流轉(zhuǎn)稅，對(duì)流轉(zhuǎn)過程中征稅，不流轉(zhuǎn)不交易不征稅。從計(jì)稅原理上說，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。《國(guó)土資源部辦公廳關(guān)于印發(fā)土地整治工程營(yíng)業(yè)稅改征2023-07-08330人看過 -
國(guó)家為支持和配合糧食流通體制改革，1999年下發(fā)了《關(guān)于糧食企業(yè)增值稅征免問題的通知》(財(cái)稅字[1999]198號(hào))，對(duì)糧食企業(yè)增值稅政策調(diào)整的有關(guān)問題作出了以下具體規(guī)定：一是國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)，必須按順價(jià)原則銷售糧食，對(duì)承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù)的國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售的糧食免征增值稅;二是對(duì)其他糧食企業(yè)經(jīng)營(yíng)糧食，除軍隊(duì)用糧、救災(zāi)救濟(jì)糧、水庫(kù)移民口糧三個(gè)項(xiàng)目免征增值稅外，一律征收增值稅;三是對(duì)銷售食用植物油業(yè)務(wù)，除政府儲(chǔ)備食用植物油的銷售繼續(xù)免征增值稅外，一律照章征收增值稅;四是屬于增值稅一般納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)單位從國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)購(gòu)進(jìn)的免稅糧食，可依據(jù)購(gòu)銷企業(yè)開具的銷售發(fā)票注明的銷售額按13%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。以上政策具體操作起來有哪些程序和手續(xù)一是國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)除應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的企業(yè)設(shè)立的一般條件外，還應(yīng)具備4個(gè)條件：1.有相應(yīng)規(guī)模的糧食倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施。2.有相應(yīng)的糧食檢驗(yàn)、保管人2023-05-0472人看過
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交通運(yùn)輸行業(yè)，一般納稅人適用的現(xiàn)行稅率為9％。小規(guī)模納稅人適用的稅率為3％。增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16％稅率的，稅率調(diào)整為13％；原適用10％稅率的，稅率調(diào)整為9％。自2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購(gòu)的二手車，由原按照簡(jiǎn)易辦法依3％征收率減按2％征收增值稅，改為減按0．5％征收增值稅。運(yùn)輸費(fèi)中含有增值稅嗎運(yùn)輸費(fèi)中含有增值稅。運(yùn)輸單位提供運(yùn)輸勞務(wù)自行開具的運(yùn)輸發(fā)票，運(yùn)輸單位主管地方稅務(wù)局及省級(jí)地方稅務(wù)局委托的代開發(fā)票中介機(jī)構(gòu)為運(yùn)輸單位和個(gè)人代開的運(yùn)輸發(fā)票準(zhǔn)予抵扣。其他單位代運(yùn)輸單位和個(gè)人開具的運(yùn)輸發(fā)票一律不得抵扣。增值稅一般納稅人購(gòu)買貨物和銷售產(chǎn)品產(chǎn)生的運(yùn)輸費(fèi)用，可以根據(jù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票）所列運(yùn)費(fèi)金額按7％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，記入增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅科目，可以抵扣銷項(xiàng)稅。但隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)2023-07-07132人看過 -
增值稅一、增值稅稅負(fù)率定義增值稅稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例。二、增值稅稅負(fù)率計(jì)算內(nèi)銷企業(yè)某時(shí)期增值稅稅負(fù)率=當(dāng)期各月應(yīng)納稅額累計(jì)數(shù)÷當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入累計(jì)數(shù)。這里的月“應(yīng)納稅額”即為每月《增值稅納稅申報(bào)表》應(yīng)納稅額合計(jì)數(shù)。月“應(yīng)稅銷售收入”=每月《增值稅納稅申報(bào)表》中按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額+按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物銷售額。三、影響增值稅稅負(fù)率的因素1、產(chǎn)品囊括的價(jià)值越多，增值稅稅負(fù)率越高例如：一家生產(chǎn)空調(diào)的企業(yè)，如果空調(diào)的最終銷售價(jià)為5000元/臺(tái)，生產(chǎn)空調(diào)可抵扣的成本是3000元。如果公司采購(gòu)兩種不同的經(jīng)營(yíng)模式，那么增值稅稅負(fù)會(huì)有什么區(qū)別呢?一種是生產(chǎn)和銷售在同一家公司，一種是生產(chǎn)和銷售分立。方式一：交納增值稅(5000-3000)×17%=340元，稅負(fù)為6.8%。方式二：假設(shè)銷售給銷售公司4250元/臺(tái)，交納增值稅(4250-3000)×17%=22023-05-31249人看過 -
（一）納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除法律規(guī)定外，稅率為17％。（二）納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為13％：（三）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。（四）納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為17％。稅率的調(diào)整，由國(guó)務(wù)院決定。虛開增值稅專用發(fā)票罪虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的，違反有關(guān)規(guī)范，使國(guó)家造成損失的行為。根據(jù)中華人民共和國(guó)刑法第二百零五條規(guī)定，虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以2023-07-1267人看過 -
一、對(duì)商家?guī)淼挠绊懫嚨纳a(chǎn)的流程非常長(zhǎng)，汽車行業(yè)的增值稅下調(diào)了1%，與汽車行業(yè)有關(guān)的整個(gè)制造業(yè)的成本都會(huì)下降。制造汽車需要的零件的增值稅下降，那么汽車零件商的成本就會(huì)下降，這就意味著汽車生產(chǎn)商的成本下降，汽車生產(chǎn)的各個(gè)流程的成本都會(huì)下降，對(duì)汽車行業(yè)的影響是巨大的，有利于汽車行業(yè)的良性發(fā)展，汽車行業(yè)成本下降，盈利將會(huì)增加，汽車行業(yè)會(huì)取得一個(gè)好的發(fā)展。二、對(duì)消費(fèi)者的影響此次增值稅下調(diào)消費(fèi)者享受的的紅利較小，對(duì)消費(fèi)者的影響比較小。汽車行業(yè)不會(huì)因?yàn)榇舜卧鲋刀愊抡{(diào)而價(jià)格下降。消費(fèi)者市場(chǎng)是受供求關(guān)系影響，消費(fèi)者需求大，商品供不應(yīng)求，價(jià)格上漲，消費(fèi)者需求小，商品供大于求，價(jià)格下降。但是隨著時(shí)間的推移，增值稅下調(diào)還是可能降低汽車價(jià)格，為消費(fèi)者帶來便利。2023-05-09234人看過
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增值稅轉(zhuǎn)型改革已進(jìn)入倒計(jì)時(shí)。最近，求實(shí)稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)增值稅轉(zhuǎn)型改革相關(guān)政策變化進(jìn)行了梳理，建議企業(yè)關(guān)注以下七方面變化，用足用活稅收政策。1.東北三省、中部六省、內(nèi)蒙古和汶川試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè)新購(gòu)進(jìn)設(shè)備所含進(jìn)項(xiàng)稅額不再采用退稅辦法，未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，而且抵扣設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)不再受其是否有應(yīng)繳增值稅增量的限制。企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確核算未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額和新購(gòu)進(jìn)設(shè)備所含的進(jìn)項(xiàng)稅額，并按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣。2.與企業(yè)技術(shù)更新無關(guān)，且容易混為個(gè)人消費(fèi)的應(yīng)征消費(fèi)稅的小汽車、摩托車和游艇，以及房屋、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)仍然不允許抵扣。企業(yè)在新購(gòu)置貨車等運(yùn)輸工具和結(jié)轉(zhuǎn)不動(dòng)產(chǎn)在建工程領(lǐng)用材料時(shí)，要關(guān)注政策變化，正確核算小汽車和運(yùn)輸工具、生產(chǎn)耗用材料和建筑領(lǐng)用材料的進(jìn)項(xiàng)稅額，特別是大型鍋爐、大型容器等特種設(shè)備，其附屬部分也屬于設(shè)備的一部分，要注意不同核算形式對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的影響。3.進(jìn)口設(shè)備的增值稅免稅政策和外2023-05-0582人看過 -
一般納稅人的服務(wù)費(fèi)稅率為6％。增值稅稅率：（一）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除本條第（二）項(xiàng)、第（三）項(xiàng)、第（四）項(xiàng)規(guī)定外，稅率為6％。（二）提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11％。（三）提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17％。（四）境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零。具體范圍由財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另行規(guī)定。增值稅率怎么計(jì)算增值稅率的計(jì)算分為一般納稅人、小規(guī)模納稅人兩種，具體算法如下：1、一般納稅人的計(jì)算方法是，應(yīng)納增值稅額等于銷項(xiàng)稅額減去，進(jìn)項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額等于銷售收入乘以適用稅率，進(jìn)項(xiàng)稅額等于購(gòu)進(jìn)貨物金額乘以適用稅率；2、小規(guī)模納稅人的計(jì)算方法是，應(yīng)納增值稅額等于銷售收入額乘以適用稅率。增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值2023-07-08293人看過
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增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。 從計(jì)稅原理上說，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。... 更多>
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2023年增值稅稅率表有什么調(diào)整廣西在線咨詢 2024-10-052020年增值稅稅率表的調(diào)整主要體現(xiàn)在對(duì)于小規(guī)模納稅人相應(yīng)的稅收政策優(yōu)惠，以及關(guān)于二手車經(jīng)銷有關(guān)增值稅政策的優(yōu)惠。其中對(duì)于湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，原先適用3%征收率的免征增值稅，適用3%預(yù)征率的暫停預(yù)繳。湖北省外其他地區(qū)的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的減按1%征收率征收，適用3%預(yù)征率的減按1%預(yù)征率預(yù)繳。從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售收購(gòu)的二手車，依3%征收率減按0.5%征收增值稅。 《財(cái)政 -
關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知寧夏在線咨詢 2023-06-03從2018年5月1日起，將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%，將交通運(yùn)輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。 2018年4月4日財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》(財(cái)稅〔2018〕32號(hào)):納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%、10%。 -
新稅法對(duì)于增值稅和所得稅有哪些調(diào)整廣西在線咨詢 2022-02-111.招待費(fèi)調(diào)增10萬(招待費(fèi)用只允許6折稅前扣除,且不能超過收入的0.5%)500+10=5102.國(guó)債利息為不征稅收入,要調(diào)出來.510-20=4903.25%的所得稅490*25%=122.54.所得稅費(fèi)用直接沖減當(dāng)期的利潤(rùn)總額借:本年利潤(rùn)122.5貸:所得稅費(fèi)用122.55.本年利潤(rùn)期末無余額,要轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)借:本年利潤(rùn)377.5貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)377.5
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企業(yè)印花稅稅率調(diào)整多少，印花稅稅率調(diào)整山東在線咨詢 2022-04-24印花稅稅率是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中設(shè)立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。因采用在應(yīng)稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標(biāo)志而得名。印花稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受規(guī)定的經(jīng)濟(jì)憑證的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體、其他單位、個(gè)體工商戶和其他個(gè)人。國(guó)務(wù)院發(fā)出通知，決定自2016年1月1日起調(diào)整證券交易印花稅中央與地方分享比例。國(guó)務(wù)院通知指出，為妥善處理中央與地方的財(cái)政分配關(guān)系， -
增值稅稅率下降有什么影響澳門在線咨詢 2023-06-101、增值稅主要是在物品生產(chǎn)流通過程中的增值部分進(jìn)行征稅，過高的稅率不利于企業(yè)創(chuàng)新。這次增值稅減稅直接利好制造業(yè)企業(yè)，特別是高端制造與科技創(chuàng)新企業(yè)。2、增值稅稅率下降以及一次性退還未抵扣完的進(jìn)行稅額，有助于降低制造業(yè)企業(yè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)稅負(fù)，提高企業(yè)利潤(rùn)率和增加企業(yè)資本積累，為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模和加大研發(fā)投入提供基礎(chǔ)。這有助于推動(dòng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型，建設(shè)制造強(qiáng)國(guó)，實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。
