員工福利扣除標(biāo)準(zhǔn)與個人所得稅的關(guān)系是什么？
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時間： 2023-07-04 21:54:49
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需要通過區(qū)分具體情形來分析各自標(biāo)準(zhǔn)。
1、企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14％的部分，準(zhǔn)予扣除。
2、企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2％的部分，準(zhǔn)予扣除。
3、除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2．5％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
匯算清繳計提的員工福利扣除標(biāo)準(zhǔn)
匯算清繳員工福利扣除標(biāo)準(zhǔn)：不超過工資薪金總額14％的部分，準(zhǔn)予扣除。職工福利費是指用于增進職工物質(zhì)利益，幫助職工及其家屬解決某些特殊困難和興辦集體福利事業(yè)所支付的費用。包括撥交的工會經(jīng)費，按標(biāo)準(zhǔn)提取的工作人員福利費，獨生子女保健費，公費醫(yī)療經(jīng)費，未參加公費醫(yī)療單位的職工醫(yī)療費，因工負傷等住院治療，住院療養(yǎng)期間的伙食補助費，病假兩個月以上人員的工資，職工探親旅費，由原單位支付的退職金，退職人員及其隨行家屬路費，職工死亡火葬及費用，遺屬生活困難補助費，長期贍養(yǎng)人員補助費，以及由“預(yù)算包干結(jié)余”開支的集體福利支出。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十條企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14％的部分，準(zhǔn)予扣除。
第四十一條企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2％的部分，準(zhǔn)予扣除。
第四十二條除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2．5％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
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問：計算外籍人員取得的工資薪金的個人所得稅時稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少?答：《中華人民共和國個人所得稅實施條例》：自2008年3月1日起，《中華人民共和國個人所得稅法》第六條第一款第三項所說的每一納稅年度的收入總額，是指納稅義務(wù)人按照承包經(jīng)營、承租經(jīng)營合同規(guī)定分得的經(jīng)營利潤和工資、薪金性質(zhì)的所得;所說的減除必要費用，是指按月減除2000元?！吨腥A人民共和國個人所得稅實施條例》第二十九條規(guī)定：稅法第六條第三款所說的附加減除費用標(biāo)準(zhǔn)為2800元。稅法第六條第三款所說的附加減除費用適用的范圍，是指：(一)在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作的外籍人員;(二)應(yīng)聘在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)中工作的外籍專家;(三)在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個人;(四)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定的其他人員。提示：自2008年3月1日起，工資薪金稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)為20002023-05-04216人看過 -
個人所得稅是調(diào)整稅務(wù)機關(guān)與自然人在個人所得稅征管過程中所涉及的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總體。工資性個人所得稅的計算公式為：應(yīng)納稅額＝（工資所得－五險一金－扣除額）＊適用稅率－速算扣除數(shù)。《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第二十四條規(guī)定：扣繳義務(wù)人向個人支付應(yīng)稅款項時，應(yīng)當(dāng)依照個人所得稅法規(guī)定預(yù)扣或者代扣稅款，按時繳庫，并專項記載備查。個人所得稅是指調(diào)整稅務(wù)機關(guān)與自然人在個人所得稅征管過程中所涉及的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總體。工資性個人所得稅的計算公式為：應(yīng)納稅額＝（工資所得－五險一金－扣除額）＊適用稅率－速算扣除數(shù)。《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第二十四條規(guī)定：扣繳義務(wù)人向個人支付應(yīng)稅款項時，應(yīng)當(dāng)依照個人所得稅法規(guī)定預(yù)扣或者代扣稅款，按時繳庫，并專項記載備查。前款所稱支付，包括現(xiàn)金支付、匯撥支付、轉(zhuǎn)賬支付和以有價證券、實物以及其他形式的支付。 個 人 所 得 稅 的 征 收 管 理2023-09-06179人看過 -
個人所得稅額：以每月收入額減除免稅的應(yīng)個人負擔(dān)的“五險一金”等項目，再減去允許扣除費用5000元（外籍人員按4800元）后的余額，為應(yīng)納稅所得額。計算公式：工資納稅金額＝（工資所得－五險一金－專項扣除金額）適用稅率－速算扣除數(shù)。最新個人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)的詳細規(guī)定是什么1、在子女教育方面，納稅人子女從年滿3歲開始一直到整個全日制學(xué)歷教育階段的支出，按照每孩每月1000元標(biāo)準(zhǔn)扣除。2、在繼續(xù)教育方面，納稅人接受學(xué)歷學(xué)位繼續(xù)教育的，按每月400元的標(biāo)準(zhǔn)扣除，接受技能人員和專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，在取得證書的當(dāng)年按3600元的標(biāo)準(zhǔn)扣除。3、在大病醫(yī)療方面，納稅人或其配偶、未成年子女醫(yī)保目錄范圍內(nèi)自付的醫(yī)藥費用超過1．5萬元部分，在每年8萬元限額內(nèi)據(jù)實扣除。4、在住房貸款利息方面，納稅人或其配偶發(fā)生的首套住房貸款利息支出按每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除。5、在住房租金方面，按所在城市不同，分別按每月2023-07-24235人看過
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個人所得稅標(biāo)準(zhǔn)扣除有七檔，分別是百分之三，百分之十，百分之二十，百分之二十五，百分之三十，百分之三十五以及百分之四十五。個人所得稅有個人的綜合所得，經(jīng)營所得和個人的工資所得等。一、個人所得稅標(biāo)準(zhǔn)扣除有幾檔個人所得稅標(biāo)準(zhǔn)扣除有7檔。7檔稅率劃分的標(biāo)準(zhǔn)是以應(yīng)納稅所得額，根據(jù)應(yīng)納稅所得額所在區(qū)間的不同，適用的稅率分為7檔：3%，10%，20%，25%，30%，35%和45%。個人所得稅根據(jù)不同的征稅項目，分別規(guī)定了三種不同的稅率：工資、薪金所得，適用7級超額累進稅率，按月應(yīng)納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。個人所得稅的征收方式可分為按月計征和按年計征。個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，特定行業(yè)的工資、薪金所得，從中國境外取得的所得，實行按年計征應(yīng)納稅額，其他所得應(yīng)納稅額實行按月計征。二、個人2022-06-12132人看過 -
個人所得稅與社保的關(guān)系是：1、繳納社保的人也要進行個稅的納稅申報；2、社保的繳納依據(jù)和個稅的繳納依據(jù)相同，都是工資；3、五證合一后，社保與個稅的相關(guān)信息會交叉稽核；社會保險是指國家為了預(yù)防和分擔(dān)年老、失業(yè)、疾病以及死亡等社會風(fēng)險，實現(xiàn)社會安全，而強制社會多數(shù)成員參加的，具有所得重分配功能的非營利性的社會安全制度。社保又被稱為“五險一金”，所謂五險就是養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險以及生育保險，“一金”則指住房公積金。2023-05-04430人看過 -
一、福利費稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么?企業(yè)發(fā)生的職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費按標(biāo)準(zhǔn)扣除，未超過標(biāo)準(zhǔn)的按實際數(shù)扣除，超過標(biāo)準(zhǔn)的只能按標(biāo)準(zhǔn)扣除，超出標(biāo)準(zhǔn)的部分不得扣除，也不得在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除。《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十條企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。二、稅前扣除項目主要包括：與取得收入有關(guān)的、合理的、實際發(fā)生的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。1.稅金，即銷售稅金及附加(1)六稅一費：已繳納的消費稅、營業(yè)稅、城建稅、資源稅、土地增值稅、出口關(guān)稅及教育費附加;(2)增值稅為價外稅，不包含在計稅中，應(yīng)納稅所得額計算時不得扣除。(3)企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等，已經(jīng)計入管理費中扣除的，不再作為銷售稅金單獨扣除。2.其他2022-10-1591人看過 -
個人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)有七個檔次。個人所得稅根據(jù)收入的高低在3%-45%的區(qū)間內(nèi)劃分為7級超額累進稅率。個人所得稅包括工資，薪金所得，只要個人所得是與工作相關(guān)都應(yīng)該納入工資，薪金所得的范疇，應(yīng)當(dāng)是薪金所得項目的克稅對象。一、個人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)有幾個檔次個人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)有七個檔次。個人所得稅適用7級超額累進稅率，按月應(yīng)納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。個人所得稅的征收方式可分為按月計征和按年計征。個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，特定行業(yè)的工資、薪金所得，從中國境外取得的所得，實行按年計征應(yīng)納稅額，其他所得應(yīng)納稅額實行按月計征。二、個人所得稅包含工資、薪金所得嗎個人所得稅包括工資，薪金所得。工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任2022-06-26258人看過
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1、據(jù)蘇地稅函[2001]80號文：2002年度起，我市個人取得的工資、薪金所得在計征個人所得稅時減除費用由原每人每月800元提高到1,000元，并按實扣除按國家或地方政府規(guī)定比例提取并向指定機構(gòu)交納的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金(簡稱四金)。鑒于學(xué)校教師與醫(yī)院醫(yī)生、護士實行的工資制度不同于公務(wù)員工資制度，根據(jù)省地方稅務(wù)局對《關(guān)于教師工資、薪金所得計征個人所得稅時如何確定免稅項目的請示》的批復(fù)(蘇地稅函[1997]121號)規(guī)定，從2002年起，教師、醫(yī)生、護士在計征個人所得稅時扣除金額的計算不再比照實行公務(wù)員工資制人員的扣除標(biāo)準(zhǔn)，改按上述規(guī)定執(zhí)行。2、按照江蘇省地稅局通知精神，2002年度起，全省工資、薪金所得減除費用統(tǒng)一為每人每月1,000元，個人按規(guī)定比例向指定機構(gòu)實際交納的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金據(jù)實扣除，四金不再實行每人每月300元2023-06-0764人看過 -
個人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)分為七檔，一般適用的稅率分別是3%，10%，20%，25%，30%，35%和45%；自2018年10月份之后工資5千元以上，要交個人所得稅。一、個人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)分為幾檔個人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)分為7檔。7檔稅率劃分的標(biāo)準(zhǔn)是以應(yīng)納稅所得額，根據(jù)應(yīng)納稅所得額所在區(qū)間的不同，適用的稅率分為7檔：3%，10%，20%，25%，30%，35%和45%。個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較大比重，對經(jīng)濟亦有較大影響。二、工資多少要交個人所得稅工資5千元以上要交個人所得稅。也就是說在2018年10月份之后，只要工資在5000元以上的需要交個人所得稅。根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法的決定》自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除2022-06-09390人看過 -
正文】四、從實證分析角度思考個人所得稅工薪所得費用扣除標(biāo)準(zhǔn)的確定從人權(quán)保障角度思考費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，為我們提供了一個理論參照;而要確定具體的標(biāo)準(zhǔn)，還需要在理論的指導(dǎo)下通過一定的數(shù)據(jù)計算來最終確定。下面通過幾個數(shù)據(jù)來源來對扣除標(biāo)準(zhǔn)作一實證分析。2005年有研究人員對北京、上海、天津、沈陽、西安、武漢和成都等7個城市居民的平均基本生活水平進行了調(diào)查分析。其統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，將包括食品、衣著、醫(yī)療、文化、交通、居住、日用雜品等7類18項的日常消費支出相加，得到月人均開支377.20元。這意味著，一個三口之家一個月的日常消費是1131.60元。如果加上5項被調(diào)查對象選中的耐用消費品的人均月消費金額，即把購買商品的金額按使用年限平攤到每人每月。按這個標(biāo)準(zhǔn)計算，一個三口之家一個月的基本生活消費是1484.94元。如果家中子女正在上學(xué)，那么這個家庭的支出中還要加上子女教育費用月均224.24元;這里沒有區(qū)分大、2023-06-07455人看過
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1、在子女教育方面，納稅人子女從年滿3歲開始一直到整個全日制學(xué)歷教育階段的支出，按照每孩每月1000元標(biāo)準(zhǔn)扣除。2、在繼續(xù)教育方面，納稅人接受學(xué)歷學(xué)位繼續(xù)教育的，按每月400元的標(biāo)準(zhǔn)扣除，接受技能人員和專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，在取得證書的當(dāng)年按3600元的標(biāo)準(zhǔn)扣除。3、在大病醫(yī)療方面，納稅人或其配偶、未成年子女醫(yī)保目錄范圍內(nèi)自付的醫(yī)藥費用超過1．5萬元部分，在每年8萬元限額內(nèi)據(jù)實扣除。4、在住房貸款利息方面，納稅人或其配偶發(fā)生的首套住房貸款利息支出按每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除。5、在住房租金方面，按所在城市不同，分別按每月800元、1100元、1500元的標(biāo)準(zhǔn)扣除。6、在贍養(yǎng)老人方面，獨生子女按每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除，非獨生子女與其兄弟姐妹按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偪鄢總€人的分?jǐn)傤~度不能超過1000元。2022個人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)1、納稅人本人或配偶發(fā)生的首套住房貸款利息支出2023-08-17483人看過 -
個人所得稅過節(jié)發(fā)放福利費是要依法扣除個人所得稅的，根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的相關(guān)規(guī)定，工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。個人因任職或受雇而從單位取得的現(xiàn)金、有價證券和實物所得，均屬于工資、薪金所得的范疇。過節(jié)費，不管放在哪個科目核算，都應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)期工資、薪金所得所得繳納個人所得稅。一、辭職了公司不發(fā)工資怎么辦？1、協(xié)商解決。2、到勞動行政部門舉報(通常是單位所在區(qū)的勞動監(jiān)察大隊)。公司不按時支付員工工資的，員工可以隨時解除勞動合同，并立即要求公司支付員工拖欠的工資以及按照拖欠工資的支付25%的經(jīng)濟補償金。3、也可以直接申請仲裁。首先，你要確認和單位之間的勞動關(guān)系的事實。其次，確認勞動關(guān)系后，可以要求單位補繳社會保險，補發(fā)工資。第三，單位應(yīng)當(dāng)解除勞動合同時應(yīng)當(dāng)提前一個月通知勞動者，否則應(yīng)2023-03-28164人看過
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個人所得稅是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。 我國個人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個人，包括中國國內(nèi)公民，... 更多>
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違約給員工開福利費要扣個人所得稅嗎？江蘇在線咨詢 2022-08-28員工獲得的經(jīng)濟補償金要扣個稅。 根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于個人與用人單位解除取得的一次性補償收入征免問題的通知》（財稅【2001】157號） 第1條規(guī)定：“個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入（包括用人單位發(fā)放的、生活補助費和其他補助費用），其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過的部分按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人因解除勞動合同取得經(jīng)濟補償金征收個人所得 -
年終員工福利哪些需要扣繳個人所得稅云南在線咨詢 2022-09-04員工的很多福利都需要繳納個人所得稅，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于生活補助費范圍確定問題的通知》規(guī)定下列收入不屬于免稅的福利費范圍，應(yīng)當(dāng)并入納稅人的“工資、薪金”所得計征個人所得稅：(一)從超出國家規(guī)定的比例或基數(shù)計提的福利費、工會經(jīng)費中支付給個人的各種補貼、補助；(二)從福利費和工會經(jīng)費中支付給本單位職工的人人有份的補貼、補助；(三)單位為個人購買汽車、住房、電子計算機等不屬于臨時性生活困難補助性質(zhì)的支 -
工資檔次扣除個人所得稅有什么標(biāo)準(zhǔn)黑龍江在線咨詢 2022-08-17個人所得稅的稅率： 個人所得稅稅率表 個人所得稅稅率表(3張) （一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附后）； （二）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附后）； （三）利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。[1] （注：個人稅率表和企業(yè)稅率表的2018年8月調(diào)整版本還未更新） -
所得稅匯算清繳，福利費稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少呢？貴州在線咨詢 2022-10-30福利費是企業(yè)按照工資總額的14%提取，主要用于職工的醫(yī)藥費，醫(yī)護人員工資，醫(yī)務(wù)經(jīng)費,職工因公負傷赴外地就醫(yī)路費，職工生活困難補助，職工浴室，理發(fā)室，幼兒園，托兒所人員的工資的費用 -
個人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)的范圍包括什么云南在線咨詢 2022-06-26個人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)： 《個人所得稅法》第三條，個人所得稅的稅率： （一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率； （二）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率； （三）利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
