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白酒消費(fèi)稅征收稅額怎么計(jì)算？
來源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-05-06 08:40:42 336 人看過

一、白酒消費(fèi)稅征收稅額怎么計(jì)算?

白酒消費(fèi)稅是屬于復(fù)合計(jì)征的，白酒消費(fèi)稅定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為20%。稅費(fèi)計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率。

二、白酒消費(fèi)稅的核定標(biāo)準(zhǔn)

1、白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格高于銷售單位對外銷售價(jià)格70%(含70%)以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格。

2、白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對外銷售價(jià)格70%以下的，消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)生產(chǎn)規(guī)模、白酒品牌、利潤水平等情況在銷售單位對外銷售價(jià)格50%至70%范圍內(nèi)自行核定。其中生產(chǎn)規(guī)模較大、利潤水平較高的企業(yè)生產(chǎn)的需要核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，稅務(wù)機(jī)關(guān)核價(jià)幅度原則上應(yīng)選擇在銷售單位對外銷售價(jià)格60%至70%范圍內(nèi)

三、還有哪些商品要被征收消費(fèi)稅?

現(xiàn)行消費(fèi)稅的征收范圍主要包括：煙，酒，鞭炮，焰火，化妝品，成品油，貴重首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實(shí)木地板，摩托車，小汽車，電池，涂料等稅目，有的稅目還進(jìn)一步劃分若干子目。

四、消費(fèi)稅的計(jì)稅方法：

按照現(xiàn)行消費(fèi)稅法的基本規(guī)定，消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算分為實(shí)行從價(jià)定率、從量定額和從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)算三種方法。

1、從價(jià)定率：

在從價(jià)定率計(jì)算方法下，應(yīng)納稅額的計(jì)算取決于應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額和適用的稅率兩個(gè)因素?；竟綖椋簯?yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額×適用稅率

2、從量定額：

在從量定額計(jì)算方法下，應(yīng)納稅額的計(jì)算取決于消費(fèi)品的應(yīng)稅數(shù)量和單位稅額兩個(gè)因素。基本計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量×適用稅額標(biāo)準(zhǔn)

3、從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)算：

現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍中，只有卷煙、糧食白酒、薯類白酒采用復(fù)合計(jì)算方法?；竟綖椋簯?yīng)納稅額=應(yīng)稅銷售數(shù)量×定額稅率+應(yīng)稅銷售數(shù)量×比率稅率

消費(fèi)稅的計(jì)稅方式一共有三種，而白酒消費(fèi)稅征收的方式是使用從價(jià)定率與從量額兩者結(jié)合的復(fù)合計(jì)算方式。白酒消費(fèi)稅的稅率為20%，同時(shí)還有每斤0.5元的定額稅率。除了白酒外，化妝品、珠寶等商品都會(huì)被收取消費(fèi)稅。而國家制定這個(gè)政策也是為了更好的調(diào)整商品結(jié)構(gòu)，充實(shí)財(cái)政。

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    一、白酒消費(fèi)稅最新規(guī)定白酒消費(fèi)稅是是按照20%的從價(jià)稅率和0.5元/斤的從量稅計(jì)算的。稅費(fèi)計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率(1)糧食白酒、薯類白酒計(jì)稅依據(jù)如下：①生產(chǎn)銷售糧食白酒、薯類白酒，從量定額計(jì)稅辦法的計(jì)稅依據(jù)為糧食白酒、薯類白酒的實(shí)際銷售數(shù)量；②進(jìn)口、委托加工、自產(chǎn)自用糧食白酒、薯類白酒，從量定額計(jì)稅辦法的計(jì)稅依據(jù)分別為海關(guān)核定的進(jìn)口征稅數(shù)量、委托方收回?cái)?shù)量、移送使用數(shù)量；③生產(chǎn)銷售、進(jìn)口、委托加工、自產(chǎn)自用糧食白酒、薯類白酒從價(jià)定率計(jì)稅辦法的計(jì)稅依據(jù)按《消費(fèi)稅暫行條例》及其有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。(2)下列酒類產(chǎn)品比照糧食白酒適用25%的比例稅率①糧食和薯類、糠麩等多種原料混合生產(chǎn)的白酒；②以糧食白酒為酒基的配置酒、泡制酒；③以白酒或酒精為酒基，凡酒基所用原料。二、稅率是什么稅率，是對征稅對象的征收比例或征收額度。稅率是計(jì)算稅額的尺度，也是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)
    2023-05-10
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  • 白酒消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)有幾個(gè)
    白酒是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收銷售稅，不過納稅環(huán)節(jié)中，生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收的消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，所以企業(yè)計(jì)算消費(fèi)稅的時(shí)候是根據(jù)出廠價(jià)格來計(jì)算消費(fèi)稅。消費(fèi)稅計(jì)稅上的生產(chǎn)環(huán)節(jié)不是指正在生產(chǎn)，而是指工廠銷售環(huán)節(jié)。一、扣稅義務(wù)人是誰？扣繳義務(wù)人既可以是各種類型的企業(yè)，也可以是機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、部隊(duì)、學(xué)校和其他單位，或者是個(gè)體工商戶、個(gè)人合伙經(jīng)營者和其他自然人。其扣繳義務(wù)主要包括“代扣代繳”和“代收代繳”兩種?？劾U義務(wù)人應(yīng)履行扣繳義務(wù)的稅種具體包括以下幾種：1、個(gè)人所得稅?？劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào)?？劾U義務(wù)人在向個(gè)人支付應(yīng)稅款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照稅法規(guī)定代扣稅款，按時(shí)繳庫，并專項(xiàng)記載備查。2、增值稅。《中共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》((93)財(cái)法字第038號)第三十四條規(guī)定，境外的單位或個(gè)人在境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的,其應(yīng)納稅款以代理人為扣繳義務(wù)人;沒有代理人的,
    2023-03-27
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  • 確定白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的方法有哪些
    【問題】一家大型白酒生產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員打來電話說，由于白酒生產(chǎn)企業(yè)涉及自產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口等多種生產(chǎn)經(jīng)營方式，那么如何確定白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格?【解答】白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的確定，主要是在自產(chǎn)自用、委托加工等生產(chǎn)經(jīng)營方式中，以及在進(jìn)口和核定計(jì)稅價(jià)格等環(huán)節(jié)中體現(xiàn)，不同的方式和環(huán)節(jié)，計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算方法也不同。采用自產(chǎn)自用的方式，《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人生產(chǎn)同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅。沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法的，其組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1-比例稅率)?！纠磕尘茝S將自產(chǎn)的2噸白酒作為福利發(fā)放給員工，沒有同類白酒銷售價(jià)格，成本為10萬元。則計(jì)稅價(jià)格=(10+10×10%+2×0.2×0.5)÷(1-20%)=14(萬元)，應(yīng)納消費(fèi)稅=14×20%+2×0.2×0
    2023-05-15
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  • 紅酒消費(fèi)稅是從價(jià)計(jì)征嗎
    是的。稅率是10%，從價(jià)計(jì)征。葡萄酒需要繳納消費(fèi)稅，其屬于“酒及酒精”稅目下設(shè)的“其他酒”子目。需要注意的是，境內(nèi)從事葡萄酒生產(chǎn)的單位或個(gè)人（以下簡稱生產(chǎn)企業(yè)）之間銷售葡萄酒，實(shí)行《葡萄酒購貨證明單》管理。證明單由購貨單位在購貨前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)用，銷售方憑證明單的退稅聯(lián)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請已納的消費(fèi)稅退稅。生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)或外購葡萄酒直接銷售給生產(chǎn)企業(yè)以外的單位和個(gè)人的，不實(shí)行證明管理，按消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅。一、定額稅率怎么算實(shí)行從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的，其計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率。實(shí)行從量定額計(jì)征消費(fèi)稅的，其計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率實(shí)行從價(jià)定率和從量定額復(fù)合方法計(jì)征消費(fèi)稅的，其計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率，現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍中，只有卷煙、白酒采用復(fù)合計(jì)算方法。二、徐州消費(fèi)稅辦理材料在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加
    2023-06-24
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#財(cái)稅法
北京
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    消費(fèi)稅是以消費(fèi)品(消費(fèi)行為)的流轉(zhuǎn)額作為課稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱。是政府向消費(fèi)品征收的稅項(xiàng)，可從批發(fā)商或零售商征收，銷售稅是典型的間接稅。 在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口本條例規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及國務(wù)院確定的銷售本條例規(guī)... 更多>

    #消費(fèi)稅
    相關(guān)咨詢
    • 定額征收消費(fèi)稅
      北京在線咨詢 2022-02-15
      消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額，或者從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率；實(shí)行從量定額辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率；實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率＋銷售數(shù)量×定額稅率。納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以人民幣計(jì)算銷售額。納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算。
    • 白酒消費(fèi)稅是什么
      上海在線咨詢 2024-05-02
      白酒消費(fèi)稅是指在消費(fèi)白酒的過程所征收的稅率。消費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅，并實(shí)行單一環(huán)節(jié)征收，一般在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納，在以后的批發(fā)、零售環(huán)節(jié)中，由于價(jià)款中已包售消費(fèi)稅。國家收取白酒消費(fèi)稅，實(shí)際上是向生產(chǎn)廠家征收。
    • 白酒交消費(fèi)稅嗎
      河北在線咨詢 2023-03-29
      不需要。消費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅，并實(shí)行單一環(huán)節(jié)征收，一般在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納，在以后的批發(fā)、零售環(huán)節(jié)中，由于價(jià)款中已包售消費(fèi)稅、因此不必再繳納消費(fèi)稅。(根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整消費(fèi)稅政策的通知》(財(cái)稅〔2014〕93號)，自2014年12月1日起，“酒及酒精”品目相應(yīng)改為“酒”)本稅目下設(shè)白酒、黃-酒、啤酒、其他酒、酒精(酒精子目現(xiàn)已被取消)五個(gè)子目。國家收取白酒消費(fèi)稅，實(shí)
    • 白酒消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)
      香港在線咨詢 2021-12-28
      白酒是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收銷售稅，不過納稅環(huán)節(jié)中，生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收的消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，所以企業(yè)計(jì)算消費(fèi)稅的時(shí)候是根據(jù)出廠價(jià)格來計(jì)算消費(fèi)稅。消稅計(jì)稅上的生產(chǎn)環(huán)節(jié)不是指正在生產(chǎn)，而是指工廠銷售環(huán)節(jié)。
    • 黃酒消費(fèi)稅計(jì)算是怎樣的
      重慶在線咨詢 2022-10-11
      1.黃酒消費(fèi)稅是按重量計(jì)算的，即定額稅率，收稅標(biāo)準(zhǔn)為240元/噸。 2.定額稅率，也稱“固定稅額”，即按征稅對象的一定計(jì)量單位直接規(guī)定應(yīng)納稅額，而不是規(guī)定征收比例。按征稅對象的計(jì)量單位直接規(guī)定應(yīng)納稅額的稅率形式。征稅對象的計(jì)量單位可以是其自然單位，也可以是特殊規(guī)定的復(fù)合單位。消費(fèi)稅（消費(fèi)行為稅）是以消費(fèi)品的流轉(zhuǎn)額作為征稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱。是政府向消費(fèi)品征收的稅項(xiàng)，可從批發(fā)商或零售商征收。