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為員工報銷學費，個人所得稅如何處理

來源：法律編輯整理時間： 2023-11-30 19:17:51 482 人看過

《財政部、全國總工會、發(fā)展改革委、教育部科技部、國防科工委、人事部、勞動保障部國資委、國家稅務總局、全國工商聯(lián)關于印發(fā)〈關于企業(yè)職工教育經(jīng)費提取與使用管理的意見〉的通知》（財建〔2006〕317號）規(guī)定，企業(yè)職工參加社會上的學歷教育以及個人為取得學位而參加的在職教育，所需費用應由個人承擔，不能擠占企業(yè)的職工教育培訓經(jīng)費。

個人所得稅法實施條例規(guī)定，工資、薪金所得指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

根據(jù)上述規(guī)定，為獎勵職工參加社會上的學歷教育的獎金，不屬于教育經(jīng)費列支范疇。發(fā)放時，應作為工資、薪金所得計征個人所得稅；辭職時，應作為辭職當月的工資、薪金所得抵減項，按職工實際取得金額計征個人所得稅。

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2009年個人所得稅計算方法及稅率表（點擊閱讀）政策解讀：個稅改革年底雙薪合并計稅（點擊閱讀）盡管華為在多事之秋的2003年里，發(fā)動了一場“降薪運動”，但是直至這一年年底，這個中國規(guī)模最大的民營企業(yè)還是義無反顧地沖向了“中國2003年度代扣代繳個人所得稅百強排行榜”的冠首。而就在該榜發(fā)布不久前，在經(jīng)過長達兩年的凍結之后，華為員工終于等來了久違的加薪?！斑@是兩年來的第一次，”華為一位普通員工回憶說，上一次加薪的甜蜜回憶發(fā)生在2001年底，而在2002之前，加薪對華為人來說形同家常便飯。但即便如此，華為員工2003年繳納的個人所得稅總和還是飆漲到了3.7281億，比排在第二、三位的上海大眾汽車有限公司、UT斯達康通訊有限公司分別高出了1.7億和2億。按華為目前2萬員工計算，2003年，華為員工平均個人上繳個人所得稅為1.8萬元。華為的薪酬大廈據(jù)說，華為總裁任正非酷愛日本企業(yè)的管理模式，而這套模

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1.內部應收應付款項計提壞賬準備的所得稅合并處理例：集團內，甲子公司應收乙子公司的應收賬款為：100萬元，期末甲子公司按10%計提了壞賬準備。所得稅稅率為25%。所得稅的合并處理主要是正確認定合并遞延所得稅資產(chǎn)(負債)。該項業(yè)務中，甲子公司應收賬款所得稅會計處理認定其賬面價值為90萬元，而其計稅基礎為100萬元，因此產(chǎn)生可抵扣暫時性差異10萬元，其會計處理為：借;遞延所得稅資產(chǎn)25000貸：所得稅費用25000對于該項業(yè)務，乙子公司認定的應付賬款的賬面價值等于其計稅基礎100萬元，無暫時性差異。然而從集團看來，該項業(yè)務不應產(chǎn)生應收應付項目，因此合并抵銷分錄為：借：合并所得稅費用25000貸：合并遞延所得稅資產(chǎn)250002.內部存貨交易的所得稅合并處理例：母公司將成本為800萬元的商品以1000萬元的價格銷售給子公司。所得稅稅率為25%，試做內部交易未實現(xiàn)損益的所得稅合并處理。母公司已將存貨

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更換工作后如何處理個人所得稅問題

個人所得稅是指調整征稅機關與自然人之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關系的法律規(guī)范的總稱。根據(jù)個人所得稅法第九條和實施條例第三十六條的規(guī)定，納稅人從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的，應于取得所得的次月十五日內，選擇并固定在其中一處任職受雇單位所在地的主管地稅機關辦理自行納稅申報。個人所得稅是指調整征稅機關與自然人（無論是居民還是非居民）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關系的法律規(guī)范的總稱。個人換了工作，按照個人所得稅法第九條、個人所得稅法實施條例第三十六條的規(guī)定，納稅人從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的，應于取得所得的次月十五日內，選擇并固定在其中一處任職受雇單位所在地的主管地稅機關辦理自行納稅申報。個人所得稅如何申報？個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)需要按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定應納稅所得額。對

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如何處理個人股權轉讓所得稅？

扣繳義務人應于股權轉讓相關協(xié)議簽訂后5個工作日內，將股權轉讓的有關情況報告主管稅務機關。被投資企業(yè)應當詳細記錄股東持有本企業(yè)股權的相關成本，如實向稅務機關提供與股權轉讓有關的信息，協(xié)助稅務機關依法執(zhí)行公務。個體戶個人所得稅怎么交？個體戶個人所得稅怎么交只要是該個體戶有收入，且屬于個稅法規(guī)定的應稅個稅范圍，都應該主動申報繳納個人所得稅，否則就是違法行為，有可能會受到處罰。個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位適用5級超額累進稅率。中國個人所得稅的征收方式實行源泉扣繳與自行申報并用法。個人所得稅稅率表二（個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用）級數(shù)全年應納稅所得額稅率（％）1、不超過15000元的52、超過15000元至30000元的部分103、超過30000元至60000元的部分204、超過60000元至100000元的部分305、超過100000元的部分35

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稿酬如何計算個人所得稅，稿酬個人所得稅怎么申報

稿酬計算個人所得稅一般是根據(jù)個人每次取得的收入定額或定率減去規(guī)定費用后的余額作為應納稅所得額。稿酬個人所得稅的申報流程首先是申報人登錄稅務局官方網(wǎng)站選擇綜合所得申報并選擇“稿酬所得”，填寫好具體信息后點擊稅款計算后即可點擊發(fā)送申報并繳納稅款。一、稿酬如何計算個人所得稅稿酬計算個人所得稅首先要看其是否達到個人所得稅的起征點，達到后按照相應比例進行繳納即可。根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》，稿酬所得以個人每次取得的收入，定額或定率減除規(guī)定費用后的余額為應納稅所得額，每次收入不超過4000元，定額減除費用800元；每次收入在4000元以上的，定率減除20％的費用。適用20％的比例稅率，并按規(guī)定對應納稅額減征30％，故其實際稅率為14％，計算公式為：每次收入不超過4000元的：應納稅額＝（每次收入額－800）×20％×（1－30％）；每次收入在4000元以上的：應納稅額＝每次收入額×（1

2022-07-12

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如何計算員工福利費所得稅

企業(yè)接受外部勞務派遣用工所實際發(fā)生的費用，應分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除：按照協(xié)議（合同）約定直接支付給勞務派遣公司的費用，應作為勞務費支出；直接支付給員工個人的費用，應作為工資薪金支出和職工福利費支出。其中屬于工資薪金支出的費用，準予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計算其他各項相關費用扣除的依據(jù)。員工福利費原則要求是什么一、核算規(guī)范。企業(yè)發(fā)生的職工福利費，應當按規(guī)定進行明細核算，準確反映開支項目和金額。二、管理科學。企業(yè)應當統(tǒng)籌規(guī)劃職工福利費開支，實行預算控制和管理。職工福利費預算應當經(jīng)過職工代表大會審議后，納入企業(yè)財務預算，按規(guī)定批準執(zhí)行，并在企業(yè)內部向職工公開相關信息。三、標準合理。國家對企業(yè)職工福利費支出有明確規(guī)定的，企業(yè)應當嚴格執(zhí)行。國家沒有明確規(guī)定的，企業(yè)應當參照當?shù)匚飪r水平、職工收入情況、企業(yè)財務狀況等要求，按照職工福利項目制訂合理標準。四、制度健全。企業(yè)應當依法制訂職工福利費

2023-07-06

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企業(yè)員工個人所得稅在哪里申報

一、企業(yè)員工個人所得稅在哪里申報企業(yè)員工個人所得稅的申報地點主要取決于員工的任職、受雇單位情況及其個人居住狀況。具體申報地點如下：1．對于在中國境內有任職、受雇單位的員工，應當向任職、受雇單位所在地的主管稅務機關申報個人所得稅。這是最常見的申報方式，適用于大多數(shù)有固定工作單位的員工。2．對于在中國境內有兩處或兩處以上任職、受雇單位的員工，需要選擇并固定向其中一處單位所在地的主管稅務機關申報個人所得稅。這樣有助于避免重復申報和稅收漏洞。3．對于在中國境內無任職、受雇單位，但年所得項目中包含個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得或對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的員工，應當向其中一處實際經(jīng)營所在地的主管稅務機關申報個人所得稅。4．對于在中國境內無任職、受雇單位，且年所得項目中無生產(chǎn)、經(jīng)營所得的員工，應根據(jù)戶籍所在地或經(jīng)常居住地的情況選擇申報地點。（1）如果員工有戶籍，則向戶籍所在地的主管稅務機關申報；

2024-07-30

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如何補繳個人所得稅，個人所得稅計稅依據(jù)

補繳個人所得稅首先需要本人提供相關的基本資料，之后是做好所得稅的申報報表，將申報報表提交到當?shù)氐亩悇站?，稅務局出具繳款書即可。個人所得稅計稅依據(jù)是納稅人取得的應納稅所得額。個人取得的應納稅所得，包括現(xiàn)金、實物和有價證券。一、如何補繳個人所得稅補繳個人所得稅需要：1．補交個人所得稅需要提供以下基本資料：（1）需補繳人姓名；（2）需補繳人身份證號碼；（3）需補繳人月工資金額；（4）需補繳人要補繳的月份；（5）需補繳人地址及郵編。2．做好補交個人所得稅的申報報表。3．將申報報表提交到稅務局，由稅務局出具通用繳款書。二、個人所得稅計稅依據(jù)個人所得稅計稅依據(jù)為納稅人取得的應納稅所得額。根據(jù)《個人所得稅暫行條例》規(guī)定，個人所得稅的計稅依據(jù)是納稅人取得的應納稅所得額。應納稅所得額為個人取得的各項收人減去稅法規(guī)定的扣除項目或扣除金額后的余額。個人取得的應納稅所得，包括現(xiàn)金、實物和有價證券。三、個人所得稅稅

2022-06-14

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個體工商戶個人所得稅起征點政策以及個體工商戶個人所得稅如何申報

個體工商戶個人所得稅起征點政策規(guī)定內容是個體工商戶月月生產(chǎn)經(jīng)營收入兩萬以上才需要繳納個稅，并且還是按照不同的檔次繳納。個體工商戶個人所得稅如何申報需要根據(jù)整年的累計的收入填寫申報。一、個體工商戶個人所得稅起征點政策個體工商戶個人所得稅起征點政策規(guī)定：《財政部稅務總局關于2018年第四季度個人所得稅減除費用和稅率適用問題的通知》（財稅〔2018〕98號）有關規(guī)定，現(xiàn)就調整個體工商戶個人所得稅核定征收率有關問題公告如下：對于按月核定征收個人所得稅的個體工商戶，月生產(chǎn)經(jīng)營收入在2萬元以下的，個人所得稅征收率為0％；月生產(chǎn)經(jīng)營收入在2萬元（含）至5萬元之間的，對超過2萬元以上的部分，按0．5％的核定征收率征收個人所得稅；月生產(chǎn)經(jīng)營收入在5萬元（含）至10萬元之間的，對超過2萬元以上的部分，按0．8％的核定征收率征收個人所得稅；月生產(chǎn)經(jīng)營收入在10萬元（含）以上的，對超過2萬元以上的部分，按1．4％

2022-05-24

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企業(yè)為員工支付補充醫(yī)保如何繳付個人所得稅？

問題：我單位今年為企業(yè)員工按1500元/年.人標準向保險公司支付補充醫(yī)保，根據(jù)《國家稅務總局關于單位為員工支付有關保險繳納個人所得稅的批復》（國稅函[2005]318號）規(guī)定，根據(jù)個人所得稅法及有關規(guī)定，對企業(yè)為員工支付各項免稅之外的保險金，應在企業(yè)向保險公司繳付時并入員工當期的工資收入，按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅，稅款由企業(yè)代扣代繳。我想咨詢一下：文件中“企業(yè)向保險公司繳付時并入員工當期工資收入”的“當期”是指支付補充醫(yī)保的當月，還是享愛補充醫(yī)保服務的全年?（即：將1500元分攤至全年各月分別并入各月工資，按“工資、薪金所得”征個人所得稅)回復意見：《國家稅務總局關于單位為員工支付有關保險繳納個人所得稅問題的批復》（國稅函[2005]318號）中所述，“企業(yè)向保險公司繳付時（即該保險落到被保險人的保險賬戶）并入員工當期的工資收入”是指并入繳付保險金的當月工資，而不是享受保險金

2023-04-24

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依法納稅是每個公民的義務，如果不繳納個稅肯定是要承擔責任的。到底不繳納個稅的后果：一、凡是年所得額超過12萬元的公民不依法自行申報繳納個人所得稅，將面臨嚴重的法律后果。按照個人所得稅法實施條例和《辦法》的規(guī)定，如果個人在一個納稅年度內取得所得超過12萬元，無論其平常取得各項所得時是否已足額繳納了個人所得稅，或者是否已向稅務機關進行了自行納稅申報，年度終了后，均應當按《辦法》的有關規(guī)定向主管稅務機關辦理納稅申報。個人所得稅法修訂后，年所得超過12萬元的個人，不論其所得平常是否足額繳納了稅款，都負有自行納稅申報的義務。年所得超過12萬元的個人，是個人所得稅的重點納稅人，他們取得的所得，如果扣繳義務人沒有扣繳稅款，或者沒有足額扣繳稅款，個人又沒有申報義務的話，就難以確定納稅人應繳未繳稅款的法律責任，從而影響稅法的執(zhí)行力和納稅人的稅法遵從度。因此，在目前我國的個人所得稅實行分類所得稅制模式的情況下

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(1)個人所得稅的處理：繳納個人所得稅根據(jù)國家稅務總局《關于股份制企業(yè)轉增股本和派發(fā)紅股征免個人所得稅的通知》(國稅發(fā)[1997]198號)規(guī)定：股份制企業(yè)用盈余公積金派發(fā)紅股屬于股息、紅利性質的分配，對個人取得的紅股數(shù)額，應按照20%的稅率征收個人所得稅。同時，根據(jù)國家稅務總局《關于盈余公積金轉增注冊資本征收個人所得稅問題的批復》(國稅函[1998]333號)，公司將從稅后利潤中提取的法定公積金和任意公積金轉增注冊資本，實際上是該公司將盈余公積金向股東分配了股息、紅利，股東再以分得的股息、紅利增加注冊資本。因此，對屬于個人股東分得并再投入公司(轉增注冊資本)的部分應按照"利息、股息、紅利所得"項目征收個人所得稅。(2)企業(yè)所得稅的處理：免企業(yè)所得稅公司將從稅后利潤中提取的法定公積金和任意公積金轉增注冊資本，實際上是該公司將盈余公積金向股東分配了股息、紅利，股東再以分得的股息、紅利增加注冊

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