合同違約金允許稅前扣除嗎
來源：法律編輯整理
時間： 2023-03-11 18:12:08
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1、未發(fā)生增值稅、營業(yè)稅應(yīng)稅行為情況下的合同違約金可扣除；
增值稅暫行條例規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應(yīng)依照條例規(guī)定繳納增值稅。
營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，只有在中華人民共和國境內(nèi)提供本條例規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，為營業(yè)稅的納稅人，應(yīng)依照條例的規(guī)定繳納營業(yè)稅。
營改增相關(guān)法規(guī)規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)(以下稱境內(nèi))提供交通運輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)(以下稱應(yīng)稅服務(wù))的單位和個人，為增值稅納稅人，納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照本辦法繳納增值稅，不再繳納營業(yè)稅。
判斷合同違約金是否屬于流轉(zhuǎn)稅的應(yīng)稅行為，主要看違約金是否依附著應(yīng)稅行為而附加收取，對于納稅人在未銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)和營改增應(yīng)稅服務(wù)的情況下收取的違約金，不屬增值稅征稅范圍，不征收增值稅;對于納稅人在未提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的情況下收取的違約金，不屬營業(yè)稅征稅范圍。即因預(yù)期違約和根本違約，無論是合同哪一方收取的違約金，均不屬于增值稅和營業(yè)稅的應(yīng)稅行為，不征收增值稅和營業(yè)稅。
2、已發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為情況下的合同違約金可扣除
對于增值稅、營業(yè)稅應(yīng)稅行為已經(jīng)發(fā)生，只是合同締約方未能完全履行合同條款而產(chǎn)生的違約金，應(yīng)當(dāng)視一下情況進(jìn)行涉稅處理。
一、土地租賃費增值稅稅率是多少
一般納稅人租賃費開增值稅專用發(fā)票：有形動產(chǎn)租賃稅率是17%，不動產(chǎn)租賃稅率是11%。
根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》和《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》中第十五條增值稅稅率：
(一)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除本條第(二)項、第(三)項、第(四)項規(guī)定外，稅率為6%。
(二)提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。
(三)提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。
(四)境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務(wù)總局另行規(guī)定。第十六條增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
土地租賃費增值稅稅率為11%，根據(jù)國家法律的規(guī)定，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，需要繳納的稅款稅率為11%。正常情況下，納稅人如果沒有適用其他規(guī)定的條件，一般需要繳納的稅款稅率為6%.
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單位聘用退休人員的勞動報酬，可以在稅前扣除。企業(yè)因雇用季節(jié)工、臨時工、實習(xí)生、返聘離退休人員以及接受外部勞務(wù)派遣用工所實際發(fā)生的費用，應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費支出，并按《企業(yè)所得稅法》規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。其中屬于工資薪金支出的，準(zhǔn)予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計算其他各項相關(guān)費用扣除的依據(jù)。一、侵權(quán)賠償金可否稅前扣除？侵權(quán)賠償金可以直接計入營業(yè)外支出的部分是可以適用稅前扣除的，除此之外的部分則不適用稅前扣除的規(guī)定?！镀髽I(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定，企業(yè)所得稅法第三條所稱所得，包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利等權(quán)益性投資所得等。二、拆遷賠償包括稅費嗎？對企業(yè)取得的政策性搬遷收入，應(yīng)按以下方式進(jìn)行企業(yè)所得稅處理：1.搬遷企業(yè)根據(jù)搬遷規(guī)則，用企業(yè)搬遷收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質(zhì)、用途的固定資產(chǎn)和土地(以下簡稱重置固定資產(chǎn))，以及進(jìn)行技術(shù)改造或安置職工的，2023-04-02243人看過 -
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法律綜合知識勞務(wù)工與派遣單位之間通過轉(zhuǎn)賬方式支付的全部勞務(wù)費用，并憑有關(guān)支出確屬已經(jīng)實際發(fā)生的真實、合規(guī)勞務(wù)合同、發(fā)票，允許在稅前扣除。如果勞務(wù)工不屬于單位任職或受雇員工，其所發(fā)生的其他工資性費用不允許在單位企業(yè)所得稅前扣除。勞務(wù)工的費用是否允許稅前扣除的法律依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。第二十條本章規(guī)定的收入、扣除的具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和資產(chǎn)的稅務(wù)處理的具體辦法，由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》（2018修正）：第二章 應(yīng)納稅所得額 第二十條 本章規(guī)定的收入、扣除的具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和資產(chǎn)的稅務(wù)處理的具體辦法，由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定。2022-06-11139人看過 -
違約金簽訂的勞動合同中可以約定違約金。不過，《勞動合同法》對違約金實行了限制性規(guī)定。能約定違約金的情形：(1)勞動者違反服務(wù)期約定要求提前解除合同的，應(yīng)當(dāng)按照約定向用人單位支付違約金。違約金的數(shù)額不得超過用人單位提供的培訓(xùn)費用。不得超過服務(wù)期尚未履行部分所應(yīng)分?jǐn)偟呐嘤?xùn)費用。用人單位與勞動者約定服務(wù)期的，不影響按照正常的工資調(diào)整機(jī)制提高勞動者在服務(wù)期期間的勞動報酬。從此規(guī)定看，假如沒有培訓(xùn)費就不能約定違約金。(2)用人單位與勞動者可以在勞動合同中約定保守商業(yè)秘密和與知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)的保密事項。對負(fù)有保密義務(wù)的勞動者可以約定離職后竟業(yè)限制條款，為保證這些約定能夠執(zhí)行可以約定違約金。除上述兩種情形外，用人單位不得與勞動者約定由勞動者承擔(dān)的違約金?！秳趧雍贤ā返倪@些規(guī)定，有效地遏制了用人單位動輒在勞動合同中對勞動者約定高額違約金，阻礙勞動者自由擇業(yè)、自由流動的權(quán)利，保障了勞動者的合法權(quán)利。若是用人單位與勞2023-02-21364人看過 -
違約金一、客戶違約金是否可以稅前扣除可以稅前扣除，下列支出不得扣除：（一）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；（二）企業(yè)所得稅稅款；（三）稅收滯納金；（四）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（五）本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出；（六）贊助支出；（七）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（八）與取得收入無關(guān)的其他支出。二、違約金怎么算的違約金一般是當(dāng)事人在簽訂合同時約定的具體數(shù)額或者比例，并沒有統(tǒng)一的算法。根據(jù)2021年實施的《民法典》第五百八十五條的規(guī)定，當(dāng)事人可以約定一方違約時應(yīng)當(dāng)根據(jù)違約情況向?qū)Ψ街Ц兑欢〝?shù)額的違約金，也可以約定因違約產(chǎn)生的損失賠償額的計算方法。約定的違約金低于造成的損失的，人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)可以根據(jù)當(dāng)事人的請求予以增加；約定的違約金過分高于造成的損失的，人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)可以根據(jù)當(dāng)事人的請求予以適當(dāng)減少。當(dāng)事人就遲延履行約定違約金的，違約方支付違約金后，還應(yīng)當(dāng)履行債務(wù)。三、違約責(zé)2023-04-25149人看過 -
不可以。在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財物的損失；本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出；贊助支出；未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；與取得收入無關(guān)的其他支出。消防罰金可以減少嗎對行政處罰罰款不服，可以申請行政復(fù)議，具體申請流程如下：1、申請行政復(fù)議的期限是自知道具體行政行為60日內(nèi)，在提出復(fù)議前應(yīng)確認(rèn)在合法期限內(nèi)。2、撰寫行政復(fù)議申請書，提交時須一式三份。3、搜集復(fù)議所需材料，包括：個人身份證復(fù)印件、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、法人身份證復(fù)印件、相關(guān)證據(jù)材料。4、到法定復(fù)議機(jī)關(guān)（一般為作出具體行政行為的上一級機(jī)關(guān)或者政府）提交復(fù)議申請和相關(guān)材料，當(dāng)面提交或郵寄均可?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》第一條為了加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展，制定本法。第二2023-07-08366人看過
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不允許稅前扣除的罰金罰款如下：（一）賄賂等非法支出；（二）因違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金；（三）存貨跌價準(zhǔn)備金、短期投資跌價準(zhǔn)備金、長期投資減值準(zhǔn)備金、風(fēng)險準(zhǔn)備基金（包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備基金）以及國家稅收法規(guī)規(guī)定可提取的準(zhǔn)備金之外的任何形式的準(zhǔn)備金；（四）稅收法規(guī)有具體扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)（比例或金額），實際發(fā)生的費用超過或高于法定范圍和標(biāo)準(zhǔn)的部分。高溫費可以稅前扣除嗎《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，工資、薪金所得是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職、受雇有關(guān)的其他所得。從范圍上包括單位財會、勞資、工會、后勤和其他部門發(fā)放的種類與任職受雇有關(guān)的一切所得。《企業(yè)所得稅法》第十條，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：（一）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；（二）企業(yè)所得稅稅款；（三）稅收滯納金；（四）罰金、罰款和被沒收2023-07-2061人看過 -
辭退員工補(bǔ)償辭退員工補(bǔ)償款所得稅前不允許扣除，根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入征免個人所得稅問題的通知》「財稅(2001)157號」文件的規(guī)定，個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費和其他補(bǔ)助費用)，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅;超過的部分按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人因解除勞動合同取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金征收個人所得稅問題的通知》(國稅發(fā)[1999]178號)的有關(guān)規(guī)定，計算征收個人所得稅?？紤]到個人取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入數(shù)額較大，而且被解聘的人員可能在一段時間內(nèi)沒有固定收入，因此，對于個人取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入，可視為一次取得數(shù)月的工資，薪金收入，允許在一定期限內(nèi)進(jìn)行均。具體平均辦法為：以個人取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入，除以個人在本企業(yè)的工作年限數(shù)，以其商數(shù)作為個人的月工資，薪金2023-03-08403人看過
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詞條
違約金是由當(dāng)事人約定的，為約定違約金。約定違約金是一種合同關(guān)系，稱違約金合同。這種合同屬從合同。主合同無效，違約金合同無效。違約金合同是諾成合同，與定金合同不同，不以預(yù)先給付為成立要件。約定違約金又是一種附條件合同，通常，違約行為發(fā)生，違約... 更多>
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現(xiàn)金折扣是否允許稅前扣除西藏在線咨詢 2022-08-27現(xiàn)金折扣可以在企業(yè)所得稅稅前扣除，不可以在銷項稅計稅收入中扣除。對企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣，如果銷售方能提供以下資料，應(yīng)允許在稅前扣除： 1.注明了折扣標(biāo)準(zhǔn)、折扣率的銷售合同或協(xié)議； 2.有根據(jù)合同或協(xié)議開具的折扣結(jié)算單據(jù)； 3.有銀行支付憑證，確保收、付雙方在賬面上明確反映。 1、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)銷售折扣在計征所得稅時如何處理問題的批復(fù)》（函[1997]472號）規(guī)定：人銷售貨物給購貨方的銷 -
違約金允許扣除是否還要進(jìn)行調(diào)稅？甘肅在線咨詢 2023-02-19不需要。調(diào)稅必須按照法律規(guī)定來，不能由會計本人隨便調(diào)整避稅。 依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除： （一）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項； （二）企業(yè)所得稅稅款； （三）稅收滯納金； （四）罰金、罰款和被沒收財物的損失； （五）本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出； （六）贊助支出； （七）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出； （八）與取得收入無關(guān)的其他支出。 -
2022年違約金允許扣除還要做納稅調(diào)整嗎河南在線咨詢 2022-11-15合同違約金是可以稅前扣除的，但是行政罰款及稅收滯納金是不允許扣除的。 《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》 第十二條條例第六條第一款所稱價外費用,包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補(bǔ)貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費.但下列項目不包括在內(nèi): (一)受托加工應(yīng)征消費稅的 -
稅前扣除合同違約罰則合同違約要扣稅嗎四川在線咨詢 2022-10-11合同當(dāng)事人行使定金罰則必須具備以下條件： 1、有定金的書面約定，包括定金的數(shù)額（不超過主合同標(biāo)的的20%）、定金的支付期限、定金的性質(zhì)； 2、定金已經(jīng)支付，否則定金合同不生效； 3、一方當(dāng)事人違約，致使合同目的不能實現(xiàn)；一方不完全履行合同的，應(yīng)當(dāng)按照未履行部分所占合同約定內(nèi)容的比例，適用定金罰則；因第三人的過錯，致使主合同不能履行的，適用定金罰則，受定金處罰的一方當(dāng)事人可以依法向第三人追償；因不可 -
商業(yè)違約金稅前扣除在法律上是允許的嗎？是怎么回事呢？黑龍江在線咨詢 2022-07-26根據(jù)國稅發(fā)〔2000〕84號文件的規(guī)定，納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費可以扣除。但是，因違反法律、行政法規(guī)而支付的罰款、罰金、滯納金不得在稅前進(jìn)行扣除，比如對納稅人支付的稅款滯納金就不能扣除。
