繼承土地房屋權(quán)屬要征收契稅嗎
來源：法律編輯整理
時間： 2023-03-09 09:32:19
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繼承土地房屋權(quán)屬一般是不需要繳納契稅的，比如在法定繼承人包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母繼承土地、房屋權(quán)屬的情形下。若是非法定繼承人，根據(jù)遺囑繼承受死者生前的土地、房屋權(quán)屬的應(yīng)當(dāng)繳納契稅。
一、房屋繼承過戶涉及哪些費用？
繼承權(quán)公證費按照繼承人所繼承的房地產(chǎn)的評估價的2%來收取，最低不低于200元。
2、房地產(chǎn)繼承過戶稅費。
由房屋評估價0.05%的合同印花稅、100元的登記費、5元的權(quán)證印花稅組成。
3、契稅
法定繼承人繼承房地產(chǎn)，免契稅，對非法定繼承人根據(jù)遺囑承受土地、房屋權(quán)屬的，需要繳納契稅1.5%。
二、交多少繼承稅
繼承人繼承不動產(chǎn)時，因需要進(jìn)行不動產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)變更，因此需要繳納相應(yīng)的稅費。繼承土地、房屋權(quán)屬時，不征收契稅，但需要按0.05%稅率繳納印花稅；與被繼承人沒有血緣關(guān)系的非法定繼承人，根據(jù)遺囑承受被繼承人生前的土地、房屋權(quán)屬的，因?qū)儆谫浥c行為，要按3%稅率繳納契稅，按0.05%稅率繳納印花稅。
三、房產(chǎn)繼承過戶涉及哪些費用和手續(xù)
房產(chǎn)繼承過戶涉及以下費用和手續(xù)：繼承權(quán)公證費用，大約是房產(chǎn)的評估價的2％；房地產(chǎn)繼承過戶稅費，由合同印花稅、登記費和權(quán)證印花稅組成；契稅，法定繼承人繼承房產(chǎn)免征契稅，如果是非法定繼承人根據(jù)遺囑承受土地、房屋權(quán)屬的，則需要繳納契稅。
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近日廣州市民為避稅提前繼承不動產(chǎn)，期望能夠搶閘過戶，躲過全額征收契稅和印花稅。因為國家稅務(wù)總局日前發(fā)文明確規(guī)定，將對于個人無償贈與不動產(chǎn)行為要全額征收契稅;若受贈房產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓還須按20%稅率據(jù)實征收個稅。對此事的看法，此前我曾建議：能否在贈與行為中，直系親屬贈與房產(chǎn)繳稅可以得到豁免，非直系親屬的房產(chǎn)贈與則進(jìn)行作價轉(zhuǎn)讓，適用正常二手房過戶交易的稅收政策。這樣，從操作層面上看，就更加簡單和容易，而且也合情合理。因為，我認(rèn)為合法地繼承不動產(chǎn)是不應(yīng)被視為商業(yè)買賣行為而征收交易契稅和印花稅。稅務(wù)總局這一規(guī)定顯然有違傳統(tǒng)道德和民意，有假借調(diào)控和加強管理擴大不動產(chǎn)契稅征收范圍的嫌疑。既然稅務(wù)總局認(rèn)為合法繼承不動產(chǎn)業(yè)也應(yīng)當(dāng)全額征收契稅和印花稅，為什么不直接發(fā)文修改原先的規(guī)定，再作出明確、直接的規(guī)定呢?在稅務(wù)總局的《關(guān)于加強房地產(chǎn)市場個人無償贈與不動產(chǎn)稅收管理有關(guān)問題的通知》中，表面上看好像是為了加強房地產(chǎn)市2023-05-0554人看過 -
一、土地使用權(quán)繼承是否繳契稅?土地使用權(quán)繼承是否繳契稅這個問題要根據(jù)實際情況分析。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于繼承土地房屋權(quán)屬有關(guān)契稅問題的批復(fù)》法定繼承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)繼承土地、房屋權(quán)屬，不征契稅。非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的土地、房屋權(quán)屬，屬于贈與行為，應(yīng)征收契稅。二、法定繼承人順序是怎么規(guī)定的?《中華人民共和國民法典》(2021年1月1日執(zhí)行)第一千一百二十七條【法定繼承人的范圍及繼承順序】遺產(chǎn)按照下列順序繼承：(一)第一順序：配偶、子女、父母;(二)第二順序：兄弟姐妹、祖父母、外祖父母。繼承開始后，由第一順序繼承人繼承，第二順序繼承人不繼承;沒有第一順序繼承人繼承的，由第二順序繼承人繼承。本編所稱子女，包括婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女和有扶養(yǎng)關(guān)系的繼子女。本編所稱父母，包括生父母、養(yǎng)父母和有扶養(yǎng)關(guān)系的繼父母。本編所稱兄弟姐妹，包括同父母的兄弟姐2023-06-1876人看過
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對于承受與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施(包括停車位、汽車庫、自行車庫、頂層閣樓以及儲藏室)所有權(quán)或土地使用權(quán)的行為，按照契稅法律、法規(guī)的規(guī)定征收契稅，其中1、如果您購買的是一套普通住宅，附屬設(shè)施與普通住宅是統(tǒng)一計價的，適用與房屋相同的契稅稅率，即：1.5%;如果單獨計價，則普通住宅按1.5%交納契稅，附屬設(shè)施按3%交納契稅。2、如果您購買的是一套非普通住宅，附屬設(shè)施與非普通住宅是統(tǒng)一計價的，適用與房屋相同的契稅稅率，即：3%;如果單獨計價，則非普通住宅按3%交納契稅，附屬設(shè)施按3%交納契稅。對于不涉及土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移變動的，不征收契稅。依據(jù)：1、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于房屋附屬設(shè)施有關(guān)契稅政策的批復(fù)》(財稅[2004]126號)文件規(guī)定：一、對于承受與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施(包括停車位、汽車庫、自行車庫、頂層閣樓以及儲藏室，下同)所有權(quán)或土地使用權(quán)的行為，按照契稅法律、法規(guī)的規(guī)定征收契稅;對于2023-05-05124人看過 -
為貫徹落實《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)建設(shè)部等部門關(guān)于做好穩(wěn)定住房價格工作的意見的通知》（國辦發(fā)［2005］26號）和《國家稅務(wù)總局、財政部、建設(shè)部關(guān)于加強房地產(chǎn)稅收管理規(guī)定的通知》（國稅發(fā)［2005］89號）精神，進(jìn)一步加強和規(guī)范我市的契稅征收管理，市政府辦公廳日前下發(fā)了有關(guān)通知。通知對征管職能的劃轉(zhuǎn)作出了規(guī)定：我市契稅征管職能由深圳市財政局劃轉(zhuǎn)深圳市地方稅務(wù)局行使。從2006年1月1日開始，深圳市地方稅務(wù)局為我市的契稅征收機關(guān)。通知還對契稅稅率的調(diào)整作出規(guī)定：（一）以納稅義務(wù)發(fā)生時間為界線確定稅率。1.凡契稅納稅義務(wù)時間發(fā)生在2006年1月1日（含當(dāng)日）之后的，按照現(xiàn)行國家和省契稅政策規(guī)定的稅率執(zhí)行，即個人購買自用普通住房的，繼續(xù)執(zhí)行暫減半征收契稅的優(yōu)惠政策，適用稅率為1.5％，其他土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移一律按3％的稅率執(zhí)行。其他土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，主要包括土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓（含出售、贈與和交換），非2023-06-10366人看過 -
問題：我想問一下，我企業(yè)和另外一個企業(yè)合并成立了一個新的企業(yè)，請問，對我合并后的企業(yè)隨原企業(yè)的房產(chǎn)和土地是否征收契稅？答：財稅[2003]184號文件第三條規(guī)定：兩個或兩個以上的企業(yè)，依據(jù)法律規(guī)定、合同約定，合并改建為一個企業(yè)，對其合并后的企業(yè)承受原合并各方的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。提示：2006年3月29日財政部國家稅務(wù)總局下發(fā)了財稅[2006]41號關(guān)于延長企業(yè)改制重組若干契稅政策執(zhí)行期限的通知在2006年1月1日至2008年12月31日繼續(xù)按照財稅[2003]184號文件的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。所以根據(jù)上述規(guī)定，如果您企業(yè)是屬于上述情況，不征收契稅。2023-06-07266人看過 -
房屋出租不屬于契稅征稅范圍。契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動的不動產(chǎn)為征稅對象向產(chǎn)權(quán)承受人按照3—5%的稅率征收的財產(chǎn)稅，房屋出租權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不屬于契稅的征稅范圍。一、契稅征收范圍包括哪些契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財產(chǎn)稅。應(yīng)繳稅范圍包括：土地使用權(quán)出售、贈與和交換，房屋買賣，房屋贈與，房屋交換等。契稅是房屋買賣中國家規(guī)定必須交的稅收，一般按合同中標(biāo)明的房屋價款的1.5%稅率征稅，契稅是國家收取的。二、政府資產(chǎn)劃撥需要繳納增值稅嗎資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)不屬于營業(yè)稅征稅范圍。征收銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅是以有償有償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所有權(quán)為前提，所稱有償，是指取得貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟利益。行政事業(yè)單位無償劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)過程中，作為原有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)單位既沒有取得貨幣，也沒有取得貨物或其他經(jīng)濟利益。第五條同時規(guī)定，單位或者個人將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個人，均視同發(fā)生應(yīng)稅行為繳納2023-04-02198人看過
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1、在各地都有不同的規(guī)定，有些地方規(guī)定為交房之前繳納房屋契稅，有的地方規(guī)定為合同簽訂滿10天即要繳納。而根據(jù)目前主流操作，期房的房屋契稅繳納時間為：房屋竣工驗收合格，交付使用，辦理房產(chǎn)證的時候繳納房屋契稅。2、開發(fā)商交付房子后，購房人繳納契稅和維修基金之后才能拿鑰匙，要看購房者與開發(fā)商的商品房銷售合同協(xié)議內(nèi)容，當(dāng)事人在合同中明確約定，購房人必須先支付契稅和維修基金之后不再拿鑰匙，按本協(xié)議購買房屋的人為向開發(fā)商收取契稅和維護(hù)基金。3、后果：逾期付款要收取滯納金和罰款稅。一、房屋契稅在什么時候交大體上來說，一般分有三種情況，第一種情況，購房者需要在開發(fā)商交房之前繳納房屋契稅。第二種情況，則是簽訂完商品房買賣合同后，購房者要在10天之內(nèi)將房契稅費繳納到房管局。最后一種情況，購房者在房屋交付使用一年內(nèi)，必須要完成房契稅費的繳納，不然是會產(chǎn)生滯納金的，這也是目前比較普遍的房屋契稅繳納方式。二、二手房2023-04-01456人看過 -
契稅契稅和維修基金國家規(guī)定是交給房管局；現(xiàn)在契稅是辦房產(chǎn)證時再交就可以了。契稅科的說是出新政策了，可以辦房產(chǎn)證時再交，手續(xù)就是拿著購房合同、以及購房的機打去房管局契稅科交就行了。一、只交契稅不交維修基金能辦房產(chǎn)證嗎只交契稅不交維修基金不能辦房產(chǎn)證。業(yè)主應(yīng)當(dāng)在房屋交房前，交納房屋維修基金。首期房屋專項維修資金，業(yè)主可以直接存入房屋專項維修資金專戶，也可以委托房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代交。委托房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代交的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自收到房屋維修基金之日起30日內(nèi)，將代交的房屋專項維修資金存入房屋專項維修資金專戶。二、交契稅購房合同收走怎么辦嗎拿到房產(chǎn)證的時候購房合同是已經(jīng)被房管局收走存檔了的。以下是商品房買賣辦理產(chǎn)證所需材料：一手商品房：需要買方提供身份證明、戶口本、結(jié)婚證、無房證明，買賣合同、總房權(quán)證復(fù)印件、總土地證復(fù)印件、發(fā)票、派出所的房屋座落證明、測繪圖、評估報告、契稅單、確權(quán)審批表。三、蕪湖契稅新2023-04-03304人看過 -
贍養(yǎng)義務(wù)繼承房地產(chǎn)不需要支付個人所得稅，但根據(jù)繼承人的不同支付其他稅金。例如，權(quán)利稅、法定繼承人繼承房地產(chǎn)、免除權(quán)利稅的非法繼承人根據(jù)遺囑接受土地、房屋所有權(quán)的，需要支付權(quán)利稅。此外還有繼承權(quán)公證費用、房地產(chǎn)價值評估費用等。繼承房屋遺產(chǎn)稅如何征收我國暫時還沒有開始征收遺產(chǎn)稅和繼承稅。遺產(chǎn)稅是以被繼承人去世后所遺留的財產(chǎn)為征稅對象，向遺產(chǎn)的繼承人和受遺贈人征收的稅。征收遺產(chǎn)稅有利于調(diào)節(jié)社會成員的財富分配，防止貧富差距的過分懸殊。目前我國正在積極推進(jìn)個人所得稅的改革，以及盡快實施房地產(chǎn)稅和遺產(chǎn)稅的措施。根據(jù)《中華人民共和國遺產(chǎn)稅暫行條例（草案）》：遺產(chǎn)稅的免征額為二十萬元；被繼承認(rèn)擁有所有權(quán)，并與其配偶、子女或父母共同居住、不可分割、價值不超過五十萬元的住房。價值超過五十萬的，只允許扣除五十萬元；遺囑及管理遺產(chǎn)的直接必要費用按應(yīng)征稅遺產(chǎn)總額的0．5％計算，但最高不能超過五千元?！蛾P(guān)于個人無償受贈房屋有2023-08-05224人看過 -
一、契稅需要向哪些人征收呢？契稅需要向以下五類人征收：1．國有土地使用權(quán)的出讓，由承受方交。2．土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，除了考慮土地增值稅，另由承受方交契稅。3．房屋買賣由受讓人繳納契稅。4．房屋贈與承受方應(yīng)納契稅。以房產(chǎn)作投資或股權(quán)轉(zhuǎn)讓，以自有房產(chǎn)作股投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)，免納契稅。5．以房產(chǎn)抵債或?qū)嵨锝粨Q房屋，應(yīng)由產(chǎn)權(quán)承受人繳納契稅。二、房屋契稅標(biāo)準(zhǔn)房屋契稅標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)戶型面積以及房屋用途等因素有所不同，具體來說：1．自己采購?fù)ǔＷ∷?，且該住所為家庭住所的，所購?fù)ǔ．a(chǎn)品住所戶型面積在90平方米（含90平方米）以下的，契稅依照1％履行；戶型面積在90平方米到144平方米（含144平方米）的，稅率折半征收，即實踐稅率為2％；所購住所戶型面積在144平方米以上的，契稅稅率依照4％征收。2．采購非通常住所、二套及以上住所，以及商業(yè)性房產(chǎn)（商鋪、寫字樓、商務(wù)等），均依照4％的稅率納稅。是否為通常住所，需2023-06-0462人看過
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《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)改制重組若干契稅政策的通知》(財稅〔2008〕175號)第六條規(guī)定，企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實施注銷、破產(chǎn)后，債權(quán)人(包括注銷、破產(chǎn)企業(yè)職工)承受注銷、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅;對非債權(quán)人承受注銷、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，凡按照《勞動法》等國家有關(guān)法律法規(guī)政策妥善安置原企業(yè)全部職工，其中與原企業(yè)30%以上職工簽訂服務(wù)年限不少于3年的勞動用工合同的，對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，減半征收契稅;與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于3年的勞動用工合同的，免征契稅。通過以上規(guī)定可以看出，作為非債權(quán)人要想享受免征契稅優(yōu)惠，必須與原企業(yè)部分職工或全部職工簽訂符合法律規(guī)定的勞動用工合同。2023-05-04153人看過 -
契稅一、什么時候征收房屋契稅？一般契稅的順序是購房-交首付-辦理貸款-貸款審批-審批合格-進(jìn)入交房流程。但是有的外行步驟不是很嚴(yán)謹(jǐn)，所以大致就是貸款批下來之后，開發(fā)商打電話讓你去交房，這時候需要你就要去審批中心交契稅。如果不是個人購房，還需要交印花稅。購房契稅什么時候交呢？據(jù)悉，一般在貸款批下來之后，開始交房了，這時候一般會把鑰匙給你，并且一個月之內(nèi)辦妥，并不是很催，交完契稅之后別的費用幾乎沒有了，除非你是全款才需要自己辦理土地證產(chǎn)權(quán)證。另外，商品房契稅需要在備案日期（一般為合同第15頁的日期）后90日內(nèi)交納，而維修基金需要購房者按照購房者與售房單位應(yīng)當(dāng)簽定有關(guān)房屋維修基金交繳約定，按購房款2－3%的比例向售房單位交納房屋維修基金。二、房屋漏水找誰投訴處理房屋漏水若在房屋保修期內(nèi)的，業(yè)主可先找物業(yè)進(jìn)行處理，物業(yè)不處理的可以找開發(fā)商對漏水問題負(fù)責(zé)將其維修好，也可以直接找施工單位負(fù)責(zé)保修。如果施工2023-06-05138人看過
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契稅是指不動產(chǎn)(土地、房屋)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動時，就當(dāng)事人所訂契約按產(chǎn)價的一定比例向新業(yè)主(產(chǎn)權(quán)承受人)征收的一次性稅收。 契稅稅率為3-5%。契稅的適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在前款規(guī)定的幅度內(nèi)按照本地區(qū)的實際情況確定，并報財政部... 更多>
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繼承的土地使用權(quán)房屋交不交契稅西藏在線咨詢 2023-12-11是否應(yīng)納契稅，要根據(jù)繼承人的身份來決定的。 對于法定繼承人包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母繼承土地、房屋權(quán)屬，不征收契稅。 但是，對于非法定繼承人，根據(jù)遺囑繼承受死者生前的土地、房屋權(quán)屬，屬于贈與行為，應(yīng)征收契稅。 -
法定繼承人需征收房屋贈與契稅嗎寧夏在線咨詢 2023-05-26不需要。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于繼承土地、房屋權(quán)屬有關(guān)契稅問題的批復(fù)》(國稅函〔2004〕1036號)文件規(guī)定的；根據(jù)《民法典》的規(guī)定，法定繼承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)繼承土地、房屋權(quán)屬的，不征契稅。 按照《民法典》規(guī)定，非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的土地、房屋權(quán)屬，屬于贈與行為，應(yīng)征收契稅。 房屋贈與，指一方(贈與人)自愿把自己所有的房屋無償贈與他人(受贈人)，他 -
夫妻間房屋土地權(quán)屬變更會不會免征契稅四川在線咨詢 2022-10-16夫妻間房屋土地權(quán)屬變更免征契稅。對在婚姻關(guān)系存續(xù)期間，房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有或另一方所有的； 或者房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻雙方所有，變更為其中一方所有的，或者房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻雙方所有，雙方約定、變更共有份額的，免征契稅。 -
夫妻間房屋過戶土地權(quán)屬變更需要繳納契稅嗎陜西在線咨詢 2022-05-09財政部、國稅總局發(fā)布的最新通知，在婚姻關(guān)系存續(xù)期間，房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有或另一方所有的，免征契稅。更多詳細(xì)內(nèi)容 夫妻間房屋過戶土地權(quán)屬變更需要繳納契稅嗎？ 財政部、國稅總局發(fā)布通知，從2013年12月31日起，在婚姻關(guān)系存續(xù)期間，房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有或另一方所有的，或者房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻雙方共有，變更為其中一方所有的，或者房屋、土地權(quán) -
離婚后房屋權(quán)屬變化是否征收契稅青海在線咨詢 2022-09-01后原共有房屋產(chǎn)權(quán)的歸屬人不繳納契稅。根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于離婚后房屋權(quán)屬變化是否征收契稅的批復(fù)》的規(guī)定，根據(jù)我國民法典的規(guī)定，夫妻共有房屋屬共同共有財產(chǎn)。因分割而將原共有房屋產(chǎn)權(quán)歸屬一方，是房產(chǎn)共有權(quán)的變動而不是現(xiàn)行政策規(guī)定征稅的房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移行為。因此，離婚后原共有房屋產(chǎn)權(quán)的歸屬人不繳納契稅。
