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哪些納稅人需要繳納企業(yè)所得稅

來源：法律編輯整理時間： 2023-03-12 16:53:24 129 人看過

需要繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)是，在我國境內(nèi)成立的的居民企業(yè)；實際管理機(jī)構(gòu)在我國境內(nèi)的居民企業(yè)；有來源于我國境內(nèi)所得的、或者在我國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)。

二、繳納企業(yè)所得稅后還需要繳納個人所得稅嗎

任何公司都要交企業(yè)所得稅和個人所得稅的。企業(yè)所得稅是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的所得稅，私營企業(yè)繳納企業(yè)所得稅，是企業(yè)負(fù)擔(dān)的個人所得稅是以個人（自然人）取得的各項應(yīng)稅所得為征稅對象所征收的稅，個人薪金超過國家標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)要代扣代繳個人所得稅，還有企業(yè)股東分得紅利的也須交納個人所得稅，如果不分紅就不用交了。

三、如何合理規(guī)避企業(yè)所得稅

1．校辦企業(yè)、福利企業(yè)的證書沒有年檢，申請減免企業(yè)所得稅。

2．應(yīng)有個人承擔(dān)的個人所得稅進(jìn)入管理費－其它。

3．主管部門向下級分?jǐn)傎M用，下級只有記帳支付憑證，沒有原始憑證。

4．郵政、電信行業(yè)收取的郵資、話費沒有按照規(guī)定開具發(fā)票，用蓋郵戳的白條、托收承付票據(jù)給客戶。

5．報銷不屬于自己單位的發(fā)票、稅票。

6．記帳憑證報銷多，原始憑證數(shù)額少。

7．購入固定資產(chǎn)列入費用，或者將固定資產(chǎn)分解開票記入費用。

8．在建工程的貸款利息記入管理費用或者財務(wù)費用。

9．財產(chǎn)損失不經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，直接在稅前扣除。

10．流動資產(chǎn)損失在地稅批復(fù)后，直接記入營業(yè)外支出，涉及增值稅部分不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。

11．補貼收入不并入計稅所得額，直接記入資本公積或盈余公積。

12．業(yè)務(wù)費、廣告費超支后放在其它科目列支，如：手續(xù)費、差旅費、會議費、有害補助等。

13．未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，在稅前列支三新費用（新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的技術(shù)開發(fā)費）。

14．稅務(wù)稽查審增的所得額，屬于時間性差異部分，只補稅不調(diào)帳，造成明征暗退。

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除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點;但登記注冊地在境外的，以實際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點。非居民企業(yè)的納稅地點非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機(jī)構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅。在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點。(1)主要機(jī)構(gòu)、場所，應(yīng)當(dāng)同時符合下列條件：①對其他機(jī)構(gòu)、場所的生產(chǎn)經(jīng)營活動負(fù)有監(jiān)督管理責(zé)任;②設(shè)有完整的賬簿、憑證，能夠準(zhǔn)確反映各機(jī)構(gòu)、場所的收入、成本、費用和盈虧情況。(2)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，是指經(jīng)各機(jī)構(gòu)、場所所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)的共同上級稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)。非居民企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)匯總繳納企業(yè)所得稅后，需要增設(shè)、合并、遷移、關(guān)閉機(jī)構(gòu)、場所或

2023-05-04

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企業(yè)所得稅
合伙企業(yè)交企業(yè)所得稅需要繳納哪些費用

我國的企業(yè)劃分為具有法人資格的企業(yè)和不具有法人資格的企業(yè)兩種，根據(jù)我國現(xiàn)行的企業(yè)所得稅制度，只有具有法人資格的企業(yè)才需要繳納企業(yè)所得稅。個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、非法人的私營企業(yè)因為不具有法人資格，只要求投資人繳納個人所得稅。有限責(zé)任公司、股份有限公司、集體企業(yè)、國有企業(yè)、法人型私營企業(yè)、中外合資企業(yè)、中外合作企業(yè)、外商獨資企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。其中，中外合作企業(yè)（非法人）由合營各方分別繳納?？梢姡髽I(yè)以其具體形式?jīng)Q定是否繳納企業(yè)所得稅。《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》：第二條房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營管理的單位繳納。產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納。前款列舉的產(chǎn)權(quán)所有人、經(jīng)營管理單位、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人，統(tǒng)稱為納稅義務(wù)人(以下簡稱納稅人)。《中華人民共和國

2023-02-25

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股東會
為什么即使企業(yè)已經(jīng)繳納了所得稅，個人仍需繳納所得稅？

有限責(zé)任公司和股份有限公司需要繳納企業(yè)所得稅和員工個人所得稅。企業(yè)所得稅是針對企業(yè)收入扣除成本后余下的部分,稅率約為25%。股東可能會就其所得繳納個人所得稅,稅率為20%。自然人股東涉及分紅時需要繳納個人所得稅,但如果企業(yè)決議不分紅,則不需要繳納該稅。如果某自然人既是公司的股東,又是公司的員工,則可能涉及上述三道所得稅。在以公司形式注冊的企業(yè)中,如有限責(zé)任公司和股份有限公司,需要繳納企業(yè)所得稅,此外,股東也可能會就其所得繳納個人所得稅。第一道稅是個稅，是指員工按工資薪金申報和繳納。員工的工資薪金是企業(yè)的重要運營成本之一。第二道稅是企業(yè)所得稅，企業(yè)的收入扣除成本、包括工資薪金在內(nèi)的運營費用等，若有余，則要繳納企業(yè)所得稅，稅率為25％，另外還有優(yōu)惠稅率。第三道稅也是個稅，不過是針對自然人股東征收的，按股息利息紅利所得，20％的稅率計算繳納。如果企業(yè)交完企業(yè)所得稅后，股東會（大會）決議通過對股東

2023-10-22

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企業(yè)有哪些收入所得需要納稅

一、企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。這些收入都要納稅：(一)銷售貨物收入，指企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料、包裝物、低值易耗品以及其他存貨取得的收入;(二)提供勞務(wù)收入，指企業(yè)從事建筑安裝、修理修配、交通運輸、倉儲租賃、金融保險、郵電通信、咨詢經(jīng)紀(jì)、文化體育、科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)、教育培訓(xùn)、餐飲住宿、中介代理、衛(wèi)生保健、社區(qū)服務(wù)、旅游、娛樂、加工以及其他勞務(wù)服務(wù)活動取得的收入;(三)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財產(chǎn)取得的收入;(四)股息、紅利等權(quán)益性投資收益，指企業(yè)因權(quán)益性投資從被投資方取得的收入;(五)利息收入，指企業(yè)將資金提供他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資，或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入;(六)租金收入，指企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的收入;(七)特許權(quán)

2023-05-05

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企業(yè)所得稅納稅人的種類及所得稅稅率有哪些

企業(yè)所得稅納稅人包括以下六類：國有企業(yè);集體企業(yè);私營企業(yè);聯(lián)營企業(yè);股份制企業(yè);有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。企業(yè)：是指按國家規(guī)定注冊、登記的企業(yè)。有生產(chǎn)經(jīng)營所得即是指經(jīng)國家相關(guān)部門審批，依法注冊、登記的，有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的事業(yè)單位、社會團(tuán)體等組織。獨立經(jīng)濟(jì)核算是指同時具備在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶;獨立計算盈虧;獨立建立賬簿，編制財務(wù)會計報表等條件。企業(yè)所得稅稅率：企業(yè)所得稅的稅率是以計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的法定比率，那么我國企業(yè)所得稅采用25%的比例稅率。另外：(1)非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定所得，適用稅率為20%征收企業(yè)所得稅;(2)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。(3)國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

2023-05-09

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普通發(fā)票的納稅問題：是否需要繳納企業(yè)所得稅？

企業(yè)在發(fā)生應(yīng)稅行為時，無論是否開具發(fā)票，都需要繳納相應(yīng)的稅費。發(fā)票的開具規(guī)定包括向付款方開具發(fā)票、按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具并加蓋單位發(fā)票專用章、使用計算機(jī)開具發(fā)票需要經(jīng)國稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)等。發(fā)票的使用范圍和變更、注銷稅務(wù)登記前繳銷發(fā)票等也有相應(yīng)的規(guī)定。不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。發(fā)票應(yīng)在有效期內(nèi)使用，過期應(yīng)當(dāng)作廢。需要指出的是，企業(yè)在發(fā)生應(yīng)稅行為時，除了需要開具增值稅普通發(fā)票并繳納相應(yīng)的稅費外，不需要開具發(fā)票的應(yīng)稅銷售行為也同樣需要繳納稅費。企業(yè)是不是需要交稅與是否開具發(fā)票無關(guān)，而是與企業(yè)是否銷售產(chǎn)品，提供勞務(wù)或服務(wù)等應(yīng)稅行為有關(guān)，開不開發(fā)票都要交稅。發(fā)票的開票規(guī)定：1、在銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動對外收取款項時，應(yīng)向付款方開具發(fā)票。特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票；2、開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性

2023-11-12

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企業(yè)所得稅幾月份繳納

企業(yè)所得稅采取按年計征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補。1.按月或按季預(yù)繳的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。2.正常情況下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。一、個稅專項扣除可以累計嗎？個稅專項扣除可以累計。如果員工未能及時報送，也可在以后月份補報，由扣繳義務(wù)人在當(dāng)年剩余月份發(fā)放工資時補扣，不影響員工享受專項附加扣除。在一個納稅年度內(nèi)，員工如果沒有及時將專項附加扣除信息報送給扣繳義務(wù)人，以致在扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳工資、薪金所得稅時未享受扣除的，員工可以在次年3月1日至6月30日內(nèi)，向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行匯算清繳申報時辦理扣除。二、個體工商戶可以退稅嗎？可以。1、個體工商戶，也需要匯算清繳，多退少補，應(yīng)納稅額與預(yù)繳稅額對比，全年應(yīng)納稅額小于預(yù)繳稅額時，

2023-06-25

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政府獎勵企業(yè)需要繳納所得稅嗎

政府獎勵的獎勵金應(yīng)計入納稅人的收入總額，計算應(yīng)納稅所得和企業(yè)所得稅。一、小微企業(yè)免稅小微企業(yè)免稅問題：1.小微企業(yè)：小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。2.小微企業(yè)減稅：小型微利企業(yè)自2019年1月1日至2021年12月31日起，年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受該優(yōu)惠政策。3.小微企業(yè)免稅：小微企業(yè)一般為小規(guī)模納稅人，對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅；對營業(yè)稅納稅人中月營業(yè)額不超過2萬元的企業(yè)或非企

2023-02-21

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工會經(jīng)費是指工會依照法律法規(guī)規(guī)定，開展正?；顒铀璧馁Y金。按《中華人民共和國工會法》，工會經(jīng)費的主要來源是工會會員繳納的會費和按每月全部職工工資總額的２％向工會撥交的經(jīng)費這二項，其中２％工會經(jīng)費是經(jīng)費的最主要來源。工會經(jīng)費是指工會依照法律法規(guī)規(guī)定，開展正常活動所需的資金。按《中華人民共和國工會法》，工會經(jīng)費的主要來源是工會會員繳納的會費和按每月全部職工工資總額的2％向工會撥交的經(jīng)費這二項，其中2％工會經(jīng)費是經(jīng)費的最主要來源。工會經(jīng) 費的來源和用途根據(jù)《工會法》第四十三條，工會經(jīng)費的來源和用途由中華全國總工會制定。根據(jù)該法第四十四條，工會經(jīng)費主要用于為職工服務(wù)和工會活動提供必要的開支，如工會履行建設(shè)職能開展教育文體活動等。同時，工會經(jīng)費還可以用于工會履行維護(hù)職能開展維護(hù)職工合法權(quán)益等支出。此外，工會經(jīng)費還可以用于工會履行建設(shè)職能開展集體福利等支出。綜上所述，工會經(jīng)費的來源

2023-09-09

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需要。但是，不一定都繳納增值稅或營業(yè)稅。營業(yè)外收入，不一定都繳納增值稅或營業(yè)稅。罰款收入，交企業(yè)所得稅25％。1、處理固定資產(chǎn)收益，交企業(yè)所得稅25％。2、出賣設(shè)備收益，交增值稅17％或者2％，所得稅25％。3、出賣房屋土地收益，交營業(yè)稅5％，所得稅。4、還交增值稅和營業(yè)稅的，還要交城建稅3％－7％，教育費附加3％，地方教育附加2％。營業(yè)外收入交增值稅嗎營業(yè)外收入不用交增值稅，營業(yè)外收入是指企業(yè)確認(rèn)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系的各種收入。營業(yè)外收入并不是由企業(yè)經(jīng)營資金耗費所產(chǎn)生的，不需要企業(yè)付出代價，實際上是一種純收入，不需要與有關(guān)費用進(jìn)行配比。營業(yè)外收入一般情況下核算接受捐贈利得、盤盈利得、債務(wù)重組利得、接受政府補助等，營業(yè)外收入涉及到企業(yè)所得稅，不涉及增值稅?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十二條企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅。

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哪些屬于房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人?房產(chǎn)稅暫行條例第二條規(guī)定，房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營管理的單位繳納。產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納。前款列舉的產(chǎn)權(quán)所有人、經(jīng)營管理單位、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人，統(tǒng)稱為納稅義務(wù)人。土地使用權(quán)是否計入房產(chǎn)原值?財稅〔2010〕121號文件第三條規(guī)定，對按照房產(chǎn)原值計稅的房產(chǎn)，無論會計上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價，包括為取得土地使用權(quán)支付的價款、開發(fā)土地發(fā)生的成本費用等。宗地容積率低于0.5的，按房產(chǎn)建筑面積的2倍計算土地面積并據(jù)此確定計入房產(chǎn)原值的地價。投資聯(lián)營的房產(chǎn)計稅依據(jù)如何確定?國稅函發(fā)〔1993〕368號文件第一條規(guī)定，對于投資聯(lián)營的房產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)投資聯(lián)營的具體情況，在計征房產(chǎn)稅時予以區(qū)別對待：1、對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤

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企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅應(yīng)該去哪個稅務(wù)局繳納

從2009年起，新增企業(yè)所得稅納稅人中，應(yīng)繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局管理；應(yīng)繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理。一、企業(yè)所得稅減免政策企業(yè)所得稅減免是指國家運用稅收經(jīng)濟(jì)杠桿，為鼓勵和扶持企業(yè)或某些特殊行業(yè)的發(fā)展而采取的一項靈活調(diào)節(jié)措施。企業(yè)所得稅條例原則規(guī)定了兩項減免稅優(yōu)惠，一是民族區(qū)域自治地方的企業(yè)需要照顧和鼓勵的，經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)，可以實行定期減稅或免稅；二是法律、行政法規(guī)和國務(wù)院有關(guān)規(guī)定給予減稅免稅的企業(yè)，依照規(guī)定執(zhí)行。對稅制改革以前的所得稅優(yōu)惠政策中，屬于政策性強(qiáng)，影響面大，有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展和維護(hù)社會安定的，經(jīng)國務(wù)院同意，可以繼續(xù)執(zhí)行。主要包括以下內(nèi)容：1、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收所得稅；新辦的高新技術(shù)企業(yè)自投產(chǎn)年度起，免征所得稅2年。2、對農(nóng)村的為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后服務(wù)的行業(yè)，即鄉(xiāng)村的農(nóng)技推廣站、植

2023-03-29

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個人所得稅
合伙企業(yè)買賣股票所得需要繳納營業(yè)稅與個人所得稅嗎

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個人金融商品買賣等營業(yè)稅若干免稅政策的通知》(財稅[2009]111號)第一條規(guī)定：“對個人(包括個體工商戶和其他個人)從事外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業(yè)務(wù)取得的收入暫免征收營業(yè)稅?！辫b于營業(yè)稅納稅人的定義為“單位和個人”，合伙企業(yè)與個人獨資企業(yè)不屬于個人的范疇，應(yīng)屬于單位的范疇，不符合上述免征營業(yè)稅的條件。另外，根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓股票所得繼續(xù)暫免征收個人所得稅的通知》(財稅字[1998]061號)文件規(guī)定：“對個人轉(zhuǎn)讓上市公司股票取得的所得繼續(xù)暫免征收個人所得稅?！边@里的個人為自然人，不包括個人合伙企業(yè)與個人獨資企業(yè)。所以，合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)股票轉(zhuǎn)讓收入需要交營業(yè)稅和個人所得稅。

2023-05-05

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