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發(fā)工資和個人所得稅的相關(guān)性

來源：法律編輯整理時間： 2023-07-02 17:13:28 254 人看過

在我國會計準則主要遵循權(quán)責發(fā)生制，而稅法對相關(guān)稅費的征收規(guī)定更多的是按照首付實現(xiàn)制度。因此，我們一般按照權(quán)責發(fā)生制進行全額計提，等到發(fā)放工資時，企業(yè)履行代扣代繳個人所得稅義務(wù)的會計分錄。因此我們繳納個人所得稅主要遵循會計收付方式實現(xiàn)制就可以了，在工資發(fā)放時繳納個稅即可，次月申報。

扣個人所得稅標準

新稅法將于2019年1月1日起施行，最新起征點和稅率將于2018年10月1日起施行。根據(jù)新個稅法，從2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的應(yīng)納稅所得額為每月所得額減去費用5000元、專項扣除額和依法確定的其他扣除額后的余額。按月折算后的稅額以個人所得稅稅率表為準，不需要附加扣除。個人所得稅扣除標準公式為：應(yīng)納稅所得額＝月收入－5000元（起征點）－專項扣除（五險一金等）－專項附加扣除－依法確定的其他扣除額。

《中華人民共和國個人所得稅法》第九條工資、薪金所得應(yīng)納的稅款，按月計征，由扣繳義務(wù)人或者企業(yè)納稅管理義務(wù)人在次月15日內(nèi)繳入國庫，并向國家稅務(wù)行政機關(guān)報送納稅申報表。

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個人所得稅
獨資企業(yè)個人所得稅的相關(guān)內(nèi)容有哪些？

1、個人獨資企業(yè)。不繳納企業(yè)所得稅，而是繳納個人所得稅。參見《企業(yè)所得稅法》第一條第二款規(guī)定：個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。而適用《個人所稅法》，按《個人所得稅法》第二條第二款“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅。2、稅務(wù)機關(guān)對個人獨資企業(yè)個人所得稅的征收方法有二種，一種是查賬征收適用于會計核算比較齊全的，另一種是核定征收。具體采用哪種征收方法由主管稅務(wù)機關(guān)確定。3，只要企業(yè)有利潤，不論采用哪種征收方法，也不論企業(yè)利潤是否分配，都需要繳納個人所得稅。4、采用查賬征收方法的，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，然后根據(jù)個人所得稅確定的稅率表中對應(yīng)的稅率計算應(yīng)納稅款。5、采用核定征收方法的。依據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅核定征收辦法》(試行)的通知》規(guī)定，采用按企業(yè)銷售收入乘上應(yīng)稅所得率來計算應(yīng)納稅所得額，然后，根據(jù)個人所得稅確定的稅率

2023-05-06

464人看過
法律綜合知識
工資個人所得稅計算方法2022，工資個人所得稅是誰交

2022工資個人所得稅計算方法是：應(yīng)繳納所得額＝稅前工資收入金額－個人繳納的五險一金－費用減除額。工資個人所得稅是勞動者自己交，但是年總收入達不到6萬的可以退稅。一、工資個人所得稅計算方法20222022工資個人所得稅計算方法：應(yīng)繳納所得額＝稅前工資收入金額－五險一金（個人繳納部分）－費用減除額應(yīng)納稅額＝應(yīng)納所得額×稅率－速算扣除數(shù)扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得時，應(yīng)當按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款，并按月辦理全員全額扣繳申報。二、工資個人所得稅是誰交個人所得稅是自己繳納的。如果沒有工作單位的，自己繳納個人所得稅，有工作單位的，自己繳納個人所得稅，公司只是作為代扣繳義務(wù)人，將稅款扣下，只發(fā)稅后工資，由公司向稅務(wù)機關(guān)上繳稅款?！吨腥A人民共和國個人所得稅法》第九條個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。三、個人所得稅可以取出來嗎個人所得稅不能取出來，個人所得稅是向

2022-07-11

343人看過
個人所得稅
關(guān)于個人所得稅稅率有哪些相關(guān)問題？

繳稅＝全月應(yīng)納稅所得額＊稅率－速算扣除數(shù)全月應(yīng)納稅所得額＝（應(yīng)發(fā)工資－三險一金）－3500實發(fā)工資＝應(yīng)發(fā)工資－四金－繳稅扣除標準：2011年9月份起，個稅按3500元／月的起征標準算。特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計算公式：1．每次收入不足4000元的：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額＊適用稅率＝（每次收入額－800）＊20％2．每次收入在4000元以上的：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額＊適用稅率＝每次收入額＊（1－20％）＊20％財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計算公式：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額＊適用稅率＝（收入總額－財產(chǎn)原值－合理稅費）＊20％利息、股息、紅利所得和偶然所得應(yīng)納稅計算公式：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額＊適用稅率＝每次收入額＊20％國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹執(zhí)行修改后的個人所得稅法有關(guān)問題的公告《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》（中華人民共和國主席令第四十八號）（

2023-04-26

163人看過
個人所得稅
個人所得稅關(guān)于免稅或優(yōu)惠相關(guān)規(guī)定

1、法定免稅項目。按照現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定，個人取得的下列所得免予繳納個人所得稅：省級政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；國債和國家發(fā)行的金融債券利息。即個人持有中華人民共和國財政部發(fā)行的債券而取得的利息所得和經(jīng)國務(wù)院批準發(fā)行的金融債券而取得的利息所得；按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼，即按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼，以及國務(wù)院規(guī)定免納個人所得稅的其他補貼、津貼；福利費、撫恤金、救濟金。所說的福利費，是指根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，從企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關(guān)、社會團體提留的福利費或者工會經(jīng)費中支付給個人的生活補助費；所說的救濟金，是指國家民政部門支付給個人的生活困難補助費；保險賠款；軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費；按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活

2023-03-31

318人看過

個人所得稅
個人所得稅附加扣除的相關(guān)政策

并不是所有人都適用于個稅附加扣除費。該附加減費標準為1300元。適用范圍包括在中國境內(nèi)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)工作的外國人員、申請在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)工作的外國專家、在中國境內(nèi)有住所，在中國境外工作或者受雇取得工資、薪金所得的個人，以及國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定的其他人員。根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第二十九條和《中華人民共和國個人所得稅法》第六條第三款規(guī)定,并不是所有人都適用于個稅附加扣除費。該附加減費標準為1300元。根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第二十八條規(guī)定，《稅法》第六條第三款規(guī)定的附加扣除費用適用范圍是指：（一）在中國境內(nèi)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)工作的外國人員；（二）申請在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)工作的外國專家；（三）在中國境內(nèi)有住所，在中國境外工作或者受雇取得工資、薪金所得的個人；（四）國務(wù)院財政、稅務(wù)主管

2023-11-19

112人看過
個人所得稅
房屋買賣個人所得稅的相關(guān)內(nèi)容

一、什么是個人所得稅？個人所得稅是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。凡在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人，從中國境內(nèi)和境外取得所得的，以及在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人，從中國境內(nèi)取得所得的，均為個人所得稅的納稅人。二、什么房屋個人所得稅？根據(jù)個人所得稅的解析可以知道，房屋個人所得稅是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人，從中國境內(nèi)和境外取得所得的房屋，以及在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人，從中國境內(nèi)取得所得的房屋，對該房屋收取一定的稅費。三、房屋贈與免征個人所得稅的情形：依據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個人無償受贈房屋有關(guān)個人所得稅問題的通知》（財稅［2009］78號）第一條規(guī)定，以下情形的房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與，對當事雙方

2023-03-29

94人看過
工資
補發(fā)的工資會不會繳納個人所得稅

一、補發(fā)的工資會不會繳納個人所得稅《個人所得稅法》第六條第一款規(guī)定，工資、薪金所得，以每月收入額減除費用三千五百元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。第九條第二款規(guī)定，工資、薪金所得應(yīng)納的稅款，按月計征，由扣繳義務(wù)人或者納稅義務(wù)人在次月十五日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表?！秱€人所得稅法實施條例》第三十五條規(guī)定，扣繳義務(wù)人在向個人支付應(yīng)稅款項時，應(yīng)當依照稅法規(guī)定代扣稅款，按時繳庫，并專項記載備查。根據(jù)上述規(guī)定，工資薪金所得以每月收入額減除費用后計算應(yīng)納稅所得，按月計征，由扣繳義務(wù)人在支付時代扣稅款。如果在一個月內(nèi)取得兩個月的工資，應(yīng)當合并計征個稅。但如果屬于補發(fā)工資的情形，建議攜帶相關(guān)資料向主管稅務(wù)機關(guān)說明情況，經(jīng)批準后分解到所屬月份代扣個稅。二、什么是基本工資企業(yè)為了保證員工的基本生活需要，員工在組織中可以定期拿到、數(shù)額固定的勞動報酬?；竟べY，即勞動者所得工資額的基本組成部分。它由用人單

2023-05-04

106人看過
法律綜合知識
北京工資超過多少扣個人所得稅，相關(guān)法律規(guī)定

一、北京工資超過多少扣個人所得稅北京勞動者個人所得稅起征點與全國標準是一致的，工資收入超過5000元的，就需要繳納個人所得稅。二、相關(guān)法律規(guī)定《中華人民共和國個人所得稅法》第六條應(yīng)納稅所得額的計算：（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。（三）經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（四）財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。（五）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（六）利息、股息、紅利

2024-01-19

168人看過

工資
個人工資個得稅與企業(yè)所得稅對比

2009年個人所得稅計算方法及稅率表（點擊閱讀）政策解讀：個稅改革年底雙薪合并計稅（點擊閱讀）為加強企業(yè)所得稅與個人所得稅的協(xié)調(diào)管理，嚴格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，提高個人所得稅代扣代繳質(zhì)量。稅務(wù)總局近日下發(fā)《關(guān)于加強個人工資薪金所得與企業(yè)的工資費用支出比對問題的通知》（國稅函[2009]259號），要求各地稅務(wù)機關(guān)應(yīng)將個人因任職或受雇而取得的工資、薪金等所得，與所在任職或受雇單位發(fā)生的工資費用支出進行比對，從中查找差異及存在問題，從而強化個人所得稅的征收管理，規(guī)范工資薪金支出的稅前扣除。國家稅務(wù)總局要求各地國稅局應(yīng)于每年7月底前，將所轄進行年度匯算清繳企業(yè)的納稅人名稱、納稅人識別號、登記注冊地址、企業(yè)稅前扣除工資薪金支出總額等相關(guān)信息傳遞給同級地稅局。地稅局應(yīng)對所轄企業(yè)及國稅局轉(zhuǎn)來的企業(yè)的工資薪金支出總額和已經(jīng)代扣代繳個人所得稅的工資薪金所得總額進行比對分析，對差異較大的，稅務(wù)人員應(yīng)到企業(yè)進行實地核

2023-04-22

146人看過
月工資
12月工資1月發(fā)放新個人所得稅？

本月工資發(fā)放涉及個人所得稅代扣代繳,首先根據(jù)員工工資標準和考勤依據(jù)收集各部門應(yīng)支付的工資總額,分配到不同的成本并記錄在生產(chǎn)成本或制造成本中。其次,計算五險一金企業(yè)應(yīng)承擔的部分,并記錄在其他應(yīng)付中。最后,在下個月發(fā)工資時,記錄應(yīng)付員工工資,并扣除個人應(yīng)承擔的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險和住房公積金部分。12月份的工資在1月份發(fā)放，個人所得稅則是在1月份進行代扣代繳的計算。第一步：根據(jù)人力資源部門提供的員工工資標準和考勤依據(jù)，收集各部門應(yīng)支付的工資總額，根據(jù)不同的服務(wù)對象分配到不同的成本。費用：借：生產(chǎn)成本（或制造成本、管理成本、銷售成本）貸款：應(yīng)付員工工資第二步：計算五險一金企業(yè)應(yīng)承擔的部分：借：生產(chǎn)成本（或制造成本、管理成本、銷售成本）貸款：其他應(yīng)付－養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險、住房公積金（單位部分）第三步：下個月發(fā)工資時：借：應(yīng)付員工工資貸款：其他應(yīng)付－養(yǎng)老保險、醫(yī)

2023-11-14

486人看過
工資
企業(yè)所得稅的工資總額包括個人承擔的三險一金和個人所得稅嗎

企業(yè)所得稅的工資總額包括個人承擔的三險一金和個人所得稅。1、企業(yè)所得稅的工資總額是企業(yè)財務(wù)部門根據(jù)人力資源部門對所有員工工資標準的匯總，然后按照企業(yè)所得稅法所規(guī)定的權(quán)責發(fā)生制原則分配到各個生產(chǎn)服務(wù)對象，形成企業(yè)一定時期內(nèi)（一般為一個月）的勞動報酬總額，也就是企業(yè)的應(yīng)付職工薪酬，包括：計時工資、計件工資、獎金、津貼和補貼、加班加點工資、特殊情況下支付的工資。企業(yè)所得稅的工資總額也是計算職工福利、職工工會經(jīng)費企業(yè)所得稅前扣除基數(shù)。下列各項不列入工資總額的范圍：（一）根據(jù)國務(wù)院發(fā)布的相關(guān)規(guī)定頒發(fā)的發(fā)明創(chuàng)造獎與自然科學(xué)獎、科學(xué)技術(shù)進步獎和支付的合理化建議和技術(shù)改進獎以及支付給運動員、教練員的獎金；（二）有關(guān)勞動保險和職工福利方面的各項費用（三）有關(guān)離休、退休、退職人員待遇的各項支出；（四）勞動保護的各項支出；（五）稿費、講課費及其他專門工作報酬；（六）出差伙食補助費、午餐補助、調(diào)動工作的旅費和安家

2023-02-24

272人看過
法律綜合知識
建筑工人工資個人所得稅怎么算，工資個人所得稅是自己交嗎

建筑工人工資個人所得稅的計算是工資所得減去五險一金和速算扣除數(shù)后乘以適用稅率，速算扣除數(shù)為5000，工資個人所得稅不是自己交，是由單位代扣代繳的。一、建筑工人工資個人所得稅怎么算建筑工人工資個人所得稅的計算是（工資薪金所得－“五險一金”－扣除數(shù)）×適用稅率，速算扣除數(shù)個稅起征點是5000，使用超額累進稅率的計算方法如下：繳稅＝全月應(yīng)納稅所得額＊稅率－速算扣除數(shù)實發(fā)工資＝應(yīng)發(fā)工資－四金－繳稅。全月應(yīng)納稅所得額＝（應(yīng)發(fā)工資－四金）－5000。二、工資個人所得稅是自己交嗎工資個人所得稅不是自己交，是由單位代扣代繳，不是由自己交。當然如果你是個體戶，則由個人主動到稅務(wù)局申報。個人工資薪金所得一般由支付方代扣代繳，申報繳納至稅務(wù)機關(guān)?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》第四條法律、行政法規(guī)規(guī)定負有納稅義務(wù)的單位和個人為納稅人。法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人為扣繳義務(wù)人。納稅

2022-08-15

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法律綜合知識
扣個人所得稅是按工資應(yīng)發(fā)還是實發(fā)

一、扣個人所得稅是按工資應(yīng)發(fā)還是實發(fā)個人所得稅的計算基數(shù)即不是應(yīng)發(fā)工資，也不是實發(fā)工資。應(yīng)發(fā)工資是指勞動者當月取得的全部收入。應(yīng)發(fā)工資扣除交納的養(yǎng)老保險等社保保險費用和住房公積金后，為個人所得稅的計算基數(shù)。個人所得稅是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人之間，在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。工資是扣除所得稅后的余額個人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。二、什么是個人所得稅個人所得稅是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。個人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負有完全納稅的義務(wù)，必須

2023-06-04

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個人所得稅
個人所得稅中消費扣除的相關(guān)規(guī)定

在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。個人所得稅怎么扣除比例在計算綜合所得應(yīng)納稅額時，除了5000起征點和“三險一金”等專項扣除外，還允許額外扣除的項目，如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金，以及贍養(yǎng)老人等專項附加扣除等六項費用。在專項附加扣除項目中，可以選擇扣除比例，例如，里面的夫妻平均扣除就是指受教育子女的父母分別按照扣除標準的50％扣除，平均分配子女教育所需的費用。而另一項就是選擇由父母其中一方負擔費用，按照標準的100％比例扣除，而且具體的扣除方式在選擇完畢之后，一年納稅年度內(nèi)都不能變更?！秱€人所得稅專項附加扣除暫行辦法》第十一條在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個

2023-07-04

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