營改增后，物業(yè)管理企業(yè)開票需要注意哪些問題？
來源：法律編輯整理
時(shí)間： 2023-06-02 09:34:33
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一、物業(yè)費(fèi)及水電費(fèi)開具增值稅專用發(fā)票要區(qū)別對(duì)待
物業(yè)管理公司租賃給其他人的情況下不能開具增值稅專用發(fā)票，用于與公司經(jīng)營有關(guān)的事項(xiàng)可以開具增值稅專用發(fā)票。
物業(yè)公司代自來水公司等收取的費(fèi)用需開具不同的發(fā)票
物業(yè)公司代收的水電費(fèi)，應(yīng)按銷售貨物適用稅率開具增值稅專用發(fā)票，自來水公司、供電局給物業(yè)公司可以開具增值稅專用發(fā)票。
開發(fā)商從市政部門購買水電再轉(zhuǎn)售給租戶的，對(duì)于轉(zhuǎn)售收入是按照銷售水電所適用的17%稅率計(jì)算增值稅還是按照經(jīng)營租賃服務(wù)所適用的11%稅率計(jì)算增值稅，目前尚未有明確的規(guī)定，需要進(jìn)一步向稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)。
二、營改增后，原賬上應(yīng)交稅費(fèi)那部分余額應(yīng)如何做賬務(wù)處理?后續(xù)收到的物業(yè)費(fèi)需開具增值稅專用發(fā)票，如何做賬?如何計(jì)算當(dāng)期應(yīng)繳增值稅?
原來每月按實(shí)際開具的營業(yè)稅票據(jù)金額作為繳納營業(yè)稅依據(jù)(即，當(dāng)月收到的全額物業(yè)費(fèi)，含預(yù)收以后月份的物業(yè)費(fèi))，實(shí)際做賬時(shí)，按權(quán)責(zé)發(fā)生制對(duì)每月收入進(jìn)行確認(rèn)并計(jì)提營業(yè)稅金及附加，這樣對(duì)于預(yù)收的物業(yè)費(fèi)，應(yīng)交稅費(fèi)等就會(huì)出現(xiàn)借方余額(預(yù)交)。
根據(jù)營業(yè)稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則，物業(yè)管理企業(yè)收到預(yù)收賬款時(shí)不產(chǎn)生納稅義務(wù)，但因?yàn)槭盏筋A(yù)收款時(shí)全額開具了發(fā)票，故全額繳納了營業(yè)稅。原賬上應(yīng)交稅費(fèi)的借方余額可以比照《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》的規(guī)定申請(qǐng)?jiān)鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)退還提前繳納的營業(yè)稅。如果收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退還的營業(yè)稅，則借記“銀行存款”貸記“應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)繳營業(yè)稅”;如果主管稅務(wù)機(jī)關(guān)裁定不予退還，則逐期借記“營業(yè)稅金及附加”貸記“應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交營業(yè)稅”。
后續(xù)收到物業(yè)費(fèi)全額開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)在收款時(shí)全額計(jì)算繳納增值稅，之后按照權(quán)責(zé)發(fā)生制分期確認(rèn)營業(yè)收入。
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法律綜合知識(shí)增值稅期末留抵稅額的會(huì)計(jì)處理試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照“營改增”有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下增設(shè)“增值稅留抵稅額”明細(xì)科目。開始試點(diǎn)當(dāng)月月初，企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)———增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。待以后期間允許抵扣時(shí)，按允許抵扣的金額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)———增值稅留抵稅額”科目?！皯?yīng)交稅費(fèi)———增值稅留抵稅額”科目期末余額應(yīng)根據(jù)其流動(dòng)性在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目列示。取得過渡性財(cái)政扶持資金的會(huì)計(jì)處理試點(diǎn)納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負(fù)增加而向財(cái)稅部門申請(qǐng)取得財(cái)政扶持資金的，期末有確鑿證據(jù)表明企業(yè)能夠符合財(cái)政扶持政策規(guī)定2023-12-08304人看過 -
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《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》一、下列項(xiàng)目免征增值稅（三十七）土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者。從上述文件看，大家會(huì)發(fā)現(xiàn)增值稅政策與營業(yè)稅政策相同點(diǎn)在于取得土地使用權(quán)補(bǔ)償都不交稅，而財(cái)稅［2016］36號(hào)文沒有對(duì)房屋拆遷補(bǔ)償該不該交增值稅予以界定。那么，企業(yè)取得房屋拆遷補(bǔ)償是否繳納增值稅，楊＊軍老師8月2日在公眾號(hào)中國財(cái)稅浪子發(fā)表文章認(rèn)為《關(guān)于征收補(bǔ)償費(fèi)增值稅納稅問題的分析》認(rèn)為應(yīng)該繳納增值稅。認(rèn)為應(yīng)該繳納增值稅的還有湖北國稅與北京國稅。湖北國稅解答：納稅人將國有土地使用權(quán)交由土地收購儲(chǔ)備中心收儲(chǔ)，取得的補(bǔ)償收入能否免征增值稅？納稅人將國有土地使用權(quán)交由土地收購儲(chǔ)備中心收儲(chǔ)，取得的建筑物、構(gòu)筑物和機(jī)器設(shè)備的補(bǔ)償收入征收增值稅，取得的其他補(bǔ)償收入免征增值稅。北京國稅解答：企業(yè)的房產(chǎn)被拆遷，獲得了另一處的房產(chǎn)補(bǔ)償和一部分現(xiàn)金補(bǔ)償，被拆遷企業(yè)是不是要把作為2023-07-0468人看過
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書面合同如何開發(fā)票?既然產(chǎn)值按照工程計(jì)量來報(bào)，那么開多少發(fā)票?我們知道，要開票就要交稅，不交稅就不開票，其實(shí)這是錯(cuò)的，交稅與開票無關(guān)。企業(yè)交不交稅，跟稅法規(guī)定的納稅義務(wù)時(shí)間有關(guān)系，跟開不開票無關(guān)。所以業(yè)主給你500萬，拖欠500萬，營改增之前會(huì)開500萬的發(fā)票;營改增之后，收到的500萬開票，沒收到的500萬要不要開票?來看稅法規(guī)定：根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件，增值稅納稅義務(wù)時(shí)間的規(guī)定，納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。收訖銷售款項(xiàng)，是指納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)過程中或者完成后收到款項(xiàng)。取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指書面合同確定的付款日期;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。這里的“并”很重要，我們施工企業(yè)如果沒有收到預(yù)收賬款的情況下，什么情況下要交稅?第一2023-05-04171人看過 -
法律綜合知識(shí)一、營改增前已繳納營業(yè)稅營改增后怎么開發(fā)票對(duì)于營改增前已繳納營業(yè)稅但在營改增后仍需開具發(fā)票的情況，通常需要根據(jù)營改增后的稅務(wù)規(guī)定來操作。營改增后，企業(yè)應(yīng)按照增值稅的納稅規(guī)則進(jìn)行發(fā)票的開具：1．如果企業(yè)在營改增前已繳納營業(yè)稅，但尚未開具發(fā)票，或者已開具營業(yè)稅發(fā)票但對(duì)方需要增值稅發(fā)票進(jìn)行抵扣，那么企業(yè)需要重新開具增值稅發(fā)票。2．在開具增值稅發(fā)票時(shí)，企業(yè)需要準(zhǔn)確填寫相關(guān)信息，如納稅人識(shí)別號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等，確保發(fā)票的合法性和有效性。二、營改增后一般納稅人如何開票營改增后，一般納稅人開具發(fā)票需遵循增值稅的相關(guān)規(guī)定。1．一般納稅人主要使用增值稅專用發(fā)票進(jìn)行開票，該發(fā)票具有抵扣稅款的功能。2．在開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，納稅人需嚴(yán)格按照發(fā)票上的欄目填寫相關(guān)信息，如承運(yùn)人及納稅人識(shí)別號(hào)、實(shí)際受票方及納稅人識(shí)別號(hào)、費(fèi)用項(xiàng)目及金額、合計(jì)金額、稅率、稅額等。3．2024-08-06135人看過 -
法律綜合知識(shí)民營企業(yè)科技創(chuàng)新要注意的問題有：1、從傳統(tǒng)的單一績效考核轉(zhuǎn)向全面的績效管理。2、信息技術(shù)改變企業(yè)的運(yùn)作方式。3、顧客導(dǎo)向觀念受到重視并發(fā)展。4、由片面追求企業(yè)自身利益轉(zhuǎn)變?yōu)樽⒅芈男猩鐣?huì)責(zé)任，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)、環(huán)境、社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展。5、企業(yè)管理創(chuàng)新成主流趨勢(shì)。《中華人民共和國科學(xué)技術(shù)進(jìn)步法》第十六條國家設(shè)立自然科學(xué)基金，資助基礎(chǔ)研究和科學(xué)前沿探索，培養(yǎng)科學(xué)技術(shù)人才。國家設(shè)立科技型中小企業(yè)創(chuàng)新基金，資助中小企業(yè)開展技術(shù)創(chuàng)新。2024-05-07133人看過 -
隨著物業(yè)管理市場(chǎng)的日趨成熟，物業(yè)管理招投標(biāo)成為物業(yè)管理行業(yè)最重要市場(chǎng)行為之一。今天，在沿?；虮容^發(fā)達(dá)的地區(qū)，物業(yè)管理企業(yè)數(shù)量達(dá)到或接近飽和狀態(tài)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)是相當(dāng)激烈，在許多物業(yè)管理項(xiàng)目的投標(biāo)活動(dòng)中，都有很多物業(yè)管理企業(yè)參與競(jìng)爭(zhēng)，因而，對(duì)于參與投標(biāo)活動(dòng)的物業(yè)管理企業(yè)而言，只有積極備戰(zhàn)才能在投標(biāo)活動(dòng)中勝出。北京市建委日前下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)物業(yè)管理企業(yè)資質(zhì)管理有關(guān)問題的通知》，要求自通知下發(fā)之日起，居住物業(yè)必須通過招投標(biāo)確定，強(qiáng)制開發(fā)商“建管分離”，在業(yè)內(nèi)引起廣泛關(guān)注。在今天現(xiàn)實(shí)的市場(chǎng)環(huán)境下，物業(yè)管理企業(yè)要在市場(chǎng)上站住腳跟并持續(xù)發(fā)展，就必須參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，通過參與招投標(biāo)活動(dòng)獲取物業(yè)管理項(xiàng)目。一、參加投標(biāo)的兩個(gè)原則當(dāng)前，尚未完全實(shí)現(xiàn)“建管分離”，“子承父業(yè)”的管理模式還未徹底打破，地方保護(hù)主義，惡性競(jìng)爭(zhēng)等等，要想解決這些問題，物業(yè)管理企業(yè)必須把握市場(chǎng)準(zhǔn)入和公平競(jìng)爭(zhēng)兩個(gè)原則。市場(chǎng)準(zhǔn)入是指凡是具備招投標(biāo)資格2023-06-10435人看過
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不動(dòng)產(chǎn)租賃收入是申報(bào)增值稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)，其最大節(jié)稅空間在于正確分解或降低計(jì)稅基礎(chǔ)。全面推開營業(yè)稅改征增值稅(下稱營改增)試點(diǎn)方案以來，連續(xù)出臺(tái)了不動(dòng)產(chǎn)租賃相關(guān)稅收優(yōu)惠新政策，納稅人應(yīng)當(dāng)通過合法的稅收籌劃，合理的適用稅收政策，進(jìn)而達(dá)到降低企業(yè)稅負(fù)的目的。需要提醒納稅人的是，雖然納稅籌劃可以給企業(yè)帶來節(jié)稅利益，但同時(shí)也存在著相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)進(jìn)行不動(dòng)產(chǎn)租賃經(jīng)營納稅籌劃時(shí)，應(yīng)在遵循稅收政策的前提下，合理地規(guī)避相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。出租不動(dòng)產(chǎn)五種應(yīng)稅行為，可選簡(jiǎn)易計(jì)稅從稅制適用而言，一般納稅人不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。適用增值稅稅率為11%，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。而小規(guī)模納稅人適用增值稅征收率，其進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣。簡(jiǎn)易征收適用5%的征收率，而實(shí)際征收率會(huì)小于5%，因?yàn)樵谡鞫悤r(shí)房租等內(nèi)容會(huì)剔除掉含稅的成分，這樣就使得增值稅征收的稅費(fèi)要低于5%，從而達(dá)到節(jié)稅效果。1、一般納稅人將2016年4月30日之前2023-06-07148人看過 -
一、企業(yè)申請(qǐng)注銷營業(yè)執(zhí)照應(yīng)當(dāng)注意哪些問題1．有分公司的公司申請(qǐng)注銷登記時(shí)，還應(yīng)當(dāng)提交分公司的注銷登記證明。2．建議在登記過程中不要更換被委托人。如被委托人發(fā)生變化，請(qǐng)重新提交《指定（委托）書》。3．如果委托有資格的登記注冊(cè)代理機(jī)構(gòu)辦理，應(yīng)提交加蓋該代理機(jī)構(gòu)公章的代理機(jī)構(gòu)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、《指派函》、《委托書》、代理人員的資格證明及身份證明。4．注銷文件需要股東蓋章簽字（法人股東蓋公章，自然人股東本人簽字）；法定代表人本人簽字；董事會(huì)成員本人簽字。二、企業(yè)申請(qǐng)注銷多久生效一般需要2－3個(gè)月的時(shí)間，工商和稅務(wù)的流程可以同時(shí)進(jìn)行，首先工商局需要先過去備案注銷，然后登報(bào)，45天后才能提交正式的注銷資料過去，審批需要一周的時(shí)間。稅務(wù)的話如果沒有國稅可以直接注銷地稅，時(shí)間也要15－20天的樣子，如果有國稅的話先要注銷國稅再注銷地稅。三、企業(yè)申請(qǐng)注銷公示期多久公司注銷公告一般需要四十五日。公司應(yīng)當(dāng)于清算組2023-06-10426人看過
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增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。 從計(jì)稅原理上說，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。... 更多>
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簽訂物業(yè)合同時(shí)，應(yīng)該注意什么問題？物業(yè)管理合同需要注意哪些問題臺(tái)灣在線咨詢 2022-02-27購房者者在簽訂物業(yè)服務(wù)合同時(shí)，應(yīng)對(duì)照物業(yè)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)仔細(xì)核對(duì)。標(biāo)準(zhǔn)中沒有的收費(fèi)項(xiàng)目，可要求對(duì)方出示有關(guān)部門文件，否則有權(quán)拒交。有以下幾點(diǎn)須引起注意：(1)新建社區(qū)一般由建設(shè)單位與確定的物業(yè)管理企業(yè)簽訂了書面的物業(yè)服務(wù)合同，業(yè)主可對(duì)此企業(yè)進(jìn)行資質(zhì)審查，以往項(xiàng)目管理質(zhì)量和前期物業(yè)服務(wù)。但是，業(yè)主大會(huì)成立后，業(yè)主委員會(huì)具有選聘物業(yè)管理企業(yè)的權(quán)利。(2)簽訂物業(yè)服務(wù)合同之前，應(yīng)明確所購物業(yè)的類型，是公寓，還是 -
增值稅專用發(fā)票開票需要注意哪些問題內(nèi)蒙古在線咨詢 2022-07-28一般納稅人應(yīng)通過增值稅防偽稅控系，使用專用發(fā)票。使用，包括領(lǐng)購、開具、繳銷、認(rèn)證紙質(zhì)專用發(fā)票及其相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文。 本規(guī)定所稱防偽稅控系統(tǒng)，是指經(jīng)國務(wù)院同意推行的，使用專用設(shè)備和通用設(shè)備、運(yùn)用數(shù)字密碼和電子存儲(chǔ)技術(shù)管理專用發(fā)票的計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)。 本規(guī)定所稱專用設(shè)備，是指金稅卡、IC卡、讀卡器和其他設(shè)備。 本規(guī)定所稱通用設(shè)備，是指計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、掃描器具和其他設(shè)備。 -
營改增是什么？如何減小營改增后企業(yè)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)加大問題安徽在線咨詢 2022-05-22營改增后的大多數(shù)企業(yè)將不再使用地稅部門管理的普通發(fā)票，轉(zhuǎn)而領(lǐng)購國稅部門管理的增值稅專用發(fā)票。這部分剛從營業(yè)稅納稅人轉(zhuǎn)變?yōu)槔U納增值稅的企業(yè)由于對(duì)增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、使用和管理規(guī)定不清楚，主觀上認(rèn)識(shí)程度也不高，因此在增值稅專用發(fā)票使用過程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)較大。 -
合伙企業(yè)運(yùn)營中需要注意的問題有哪些云南在線咨詢 2024-12-16首先，要推行民主化管理。合伙企業(yè)作為一種知識(shí)型組織，其有效管理和長遠(yuǎn)發(fā)展依賴于合伙人，這是民主管理的內(nèi)在基礎(chǔ)。在當(dāng)前外部環(huán)境不斷變化、競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的背景下，合伙企業(yè)必須走向民主化，以便在競(jìng)爭(zhēng)中取得優(yōu)勢(shì)。 其次，應(yīng)重視合伙人的能力而非地位。合伙企業(yè)的價(jià)值在于創(chuàng)造，而非權(quán)力，在于工作，而不在于等級(jí)。因此，合伙人們的報(bào)酬應(yīng)根據(jù)其貢獻(xiàn)的大小而非職位的高低來確定。這有助于淡化級(jí)別和地位競(jìng)爭(zhēng)，凈化人與人之間 -
企業(yè)清理欠款要注意哪些問題，要注意的問題有哪些？吉林省在線咨詢 2022-10-26企業(yè)清理欠款要注意哪些問題企業(yè)清理欠款要注意的問題有： 1、欠款產(chǎn)生前的預(yù)防：一是重視審查債務(wù)方的主體資格；二是審查債務(wù)方的經(jīng)營范圍；三是審查雙方所經(jīng)營內(nèi)容是否合法；四是審查債務(wù)方的償債能力；五是審查債務(wù)方是否有良好的商業(yè)信譽(yù)；六是審查有無必要簽訂合同或協(xié)議，準(zhǔn)備簽訂的合同或協(xié)議條款是否齊備，雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系是否明確；七是審查有關(guān)條據(jù)是否規(guī)范。 2、要注意欠款產(chǎn)生后對(duì)債務(wù)方經(jīng)營狀況的監(jiān)測(cè)，債權(quán)方如
