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(一)固定資產(chǎn)

1.購進

審核付款→督促報賬→審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單→查詢已付款情況→編制憑證

借：固定資產(chǎn)

貸：銀行存款/預(yù)付賬款→傳主管崗核

注：

①款項付出應(yīng)嚴格遵守《資金付出管理辦法》。

②根據(jù)合同及付款情況及時督促相關(guān)部門辦理報賬手續(xù)。

③購進固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負責(zé)。

④固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。

⑤固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進行賬務(wù)處理，以便加強對固定資產(chǎn)的管理和準確提取折舊。

2.提取折舊

根據(jù)固定資產(chǎn)明細賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)→對應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊→編制折舊計算表→編制記賬憑證

借：管理費用/制造費用/銷售費用——累計折舊

貸：累計折舊——相關(guān)明細科目→傳主管崗復(fù)核

注：①年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況及時調(diào)整，編制折舊計算表。

②固定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進行計算，分部門、分類別匯總提取。

③月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準確性。

④年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。

3.固定資產(chǎn)清理

(1)盤點。

年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進行固定資產(chǎn)盤點→整理固定資產(chǎn)明細表→出具盤點報告

注：針對盤點過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時上報，督促相關(guān)部門進行處置。

(2)清理報廢。

定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進行核查→督促處置已報廢及長期閑置的固定資產(chǎn)→核實報廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況→審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報告→編制記賬憑證

①注銷固定資產(chǎn)：

借：固定資產(chǎn)清理

累計折舊(已提折舊)

貸：固定資產(chǎn)(原值)

②收到清理收入

借：庫存現(xiàn)金/銀行存款

貸：固定資產(chǎn)清理

③支出清理費用

借：固定資產(chǎn)清理

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

④結(jié)轉(zhuǎn)凈損益

借：固定資產(chǎn)清理(賬面余額)

貸：營業(yè)外收入

或借：營業(yè)外支出

貸：固定資產(chǎn)清理(賬面余額)→傳主管崗復(fù)核

(二)在建工程

1.日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊→審核審批手續(xù)是否完備→審核部門費用支出進度(如超計劃額度，可拒絕報銷)→編制記賬憑證

注：①報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。

②為便于費用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。

③非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。

④保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

⑤費用審核要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批;計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告;市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記;招聘費用須有人力資源部部長審核;差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。

⑥支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。

2.在建工程核算

(1)工程立項。

凡工程項目確定→向相關(guān)部門索取核準后的立項報告及工程預(yù)算→設(shè)立明細科目

(2)工程招標。

閱讀招標文件→開具投標保證金收據(jù)并制證→參與議標、評標、定標→參與合同條款的訂立→保留合同復(fù)印件

①收到投標保證金時：

借：庫存現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)付款——投標保證金

②退還時：

借：其他應(yīng)付款——投標保證金

在建工程相關(guān)科目〈紅字〉(收中標單位投標保證金)

貸：庫存現(xiàn)金

(3)支付工程款。

①審核月度資金計劃。

每月28日核查工程合同及在建工程款項付出情況→審核GMP等部門報出的工程項目資金月度計劃→匯總資金計劃→報財務(wù)部長審批

②款項付出及報賬。

ⅰ.根據(jù)月度資金計劃核查付款項目→審核工程合同、進度款收據(jù)或發(fā)票等→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備→登記資金計劃→出納崗付款

ⅱ.簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等→編制記賬憑證

ⅲ.收到工程項目中購置單個設(shè)備的全額發(fā)票→編制記賬憑證

注：①付出款項時須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》。

②付款款項為計劃內(nèi)且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準。

③支付尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。

④收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號等。

(4)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

清查完工工程的各項支出→組織完工工程審計→編制工程明細表→分攤待攤基建費用支出→向相關(guān)部門提供峻工決算表→審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單→編制記賬憑證

借：固定資產(chǎn)

貸：基建工程/更改工程/大修理工程→傳主管崗復(fù)核

(三)管理性工作

1.每月5日根據(jù)GMP部門費用計劃額度出具費用通報，并提請注意超支或有超支跡象。

2.年末組織固定資產(chǎn)盤點工作。

3.不定期進行固定資產(chǎn)盤查工作。

4.參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。

5.加強對預(yù)付賬款——設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報賬，及時清理工程支出掛賬。

6.參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法。

(四)工作要求

1.熟悉公司各類財務(wù)管理制度。

2.了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3.工作目標明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。