出口貨物退稅申報（外貿(mào)企業(yè)申報對外承包工程）
來源：法律編輯整理
時間： 2023-06-07 14:43:54
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一、業(yè)務(wù)概述
對外承包工程是指我國對外承包公司承攬的外國政府、國際組織或國外客戶、公司為主的建設(shè)項目，以及物資采購和其他承包業(yè)務(wù)。對外承包工程公司運出境外用于工程項目的設(shè)備、原材料、施工機械等貨物，可在貨物報關(guān)離境后，憑有關(guān)憑證在規(guī)定的期限內(nèi)向所在地主管稅務(wù)機關(guān)退稅部門申報退稅。
二、法律依據(jù)
《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《出口貨物退（免）稅管理辦法》的通知》（國稅發(fā)〔1994〕31號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》（國稅發(fā)〔2003〕139號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕64號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報出口貨物退（免）稅有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕68號）
《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂出口貨物退（免）稅申報表的通知》（國稅發(fā)〔2006〕2號）
三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)
《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表》，2份
《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表》，2份
《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》，2份
四、納稅人應(yīng)提供資料
1．出口貨物退（免）稅正式申報電子數(shù)據(jù)
2．購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）或普通發(fā)票
3．加蓋海關(guān)驗訖章的出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）
4．對外承包工程合同（原件及復(fù)印件）
5．消費稅稅收（出口貨物專用）繳款書或出口貨物完稅分割單（出口消費稅應(yīng)稅貨物的提供）
五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時限要求
外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期為準）起90日內(nèi)，向所在地主管稅務(wù)機關(guān)退稅部門申報辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。出口企業(yè)提出書面合理理由并經(jīng)地市以上（含地市）稅務(wù)機關(guān)核準后，可在核準的期限內(nèi)申報辦理退（免）稅。
六、稅務(wù)機關(guān)承諾時限
提供資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全的，當即予以受理，并在2個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。對單證齊全真實,且電子信息核對無誤的,必須在20個工作日內(nèi)辦完退稅審核,審批手續(xù)。
七、工作標準和要求
（一）受理環(huán)節(jié)
1．審核、錄入資料
（1）對外貿(mào)企業(yè)申報的對外承包工程退（免）稅資料進行初審，經(jīng)初步審核，提供的申報資料準確、紙質(zhì)憑證齊全的，接受該筆出口業(yè)務(wù)的退（免）稅申報，制作回執(zhí)交給申報人；
（2）對提供的申報資料不準確、紙質(zhì)憑證不齊全的，不予接受該筆出口業(yè)務(wù)的退（免）稅申報，并要當即向申報人提出改正、補充資料的要求；
（3）紙質(zhì)申報資料符合要求的，將企業(yè)申報的出口貨物退（免）稅申報電子數(shù)據(jù)讀入出口退稅審核系統(tǒng)。
2．轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)
將全部受理資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。
（二）后續(xù)環(huán)節(jié)
接收上一環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來的資料，進行人工審核和計算機審核，主要審核以下內(nèi)容：
1．人工審核。稅務(wù)機關(guān)受理出口貨物退（免）稅申報后，應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)，對申報憑證、資料的合法性、準確性進行審查，并核實申報數(shù)據(jù)之間的邏輯對應(yīng)關(guān)系。
2．計算機審核。稅務(wù)機關(guān)人工審核后，應(yīng)當進行計算機審核，將企業(yè)申報出口貨物退（免）稅提供的電子數(shù)據(jù)、憑證、資料與國家稅務(wù)總局及有關(guān)部門傳遞的出口貨物報關(guān)單、出口收匯核銷單、代理出口證明、增值稅專用發(fā)票、消費稅稅收（出口貨物專用）繳款書等電子信息進行核對。
通過以上審核，確定審批結(jié)果，簽署審批意見，將審批結(jié)果送達納稅人，將相關(guān)資料歸檔。
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外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報流程：1、下載外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)和出口退稅網(wǎng)，安裝后通過系統(tǒng)維護進行企業(yè)信息設(shè)置。2、通過退稅系統(tǒng)完成出口明細申報數(shù)據(jù)的錄入、審核。3、取得增值稅發(fā)票后在發(fā)票開票日期30天內(nèi)，在“發(fā)票認證系統(tǒng)”或國稅局進行發(fā)票信息認證。4、通過退稅系統(tǒng)完成進貨明細申報數(shù)據(jù)的錄入、審核。5、通過系統(tǒng)中“數(shù)據(jù)處理”的“進貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查”和“換匯成本檢查”后生成預(yù)申報數(shù)據(jù)。6、網(wǎng)上預(yù)申報和察看預(yù)審反饋。7、在申報系統(tǒng)中錄入單證備案數(shù)據(jù)。8、預(yù)審?fù)ㄟ^后，進行正式申報，把預(yù)申報數(shù)據(jù)確認到正式申報數(shù)據(jù)中。9、打印出口明細申報表、進貨明細申報表、出口退稅申報匯總表各2份;并生成退稅申報軟盤，軟盤中應(yīng)該有12個文件，并在生成好的退稅軟盤上寫上企業(yè)的名稱和海關(guān)代碼。10、準備退稅申報資料，到退稅科正式申報退稅;(需要在出口日期算起90天內(nèi)進行正式申報)。所需資料如下：打印好的專用封面紙;《外貿(mào)2023-05-31196人看過 -
(一)生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)“免、抵、退”稅的計算辦法免抵退稅辦法：生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物及對外提供加工修理修配勞務(wù)，以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應(yīng)的進項稅額抵減應(yīng)納增值稅額(不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額)，未抵減完的部分予以退還。生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)增值稅免抵退稅，依下列公式計算：1.當期應(yīng)納稅額的計算當期應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-(當期進項稅額-當期不得免征和抵扣稅額)當期不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)-當期不得免征和抵扣稅額抵減額當期不得免征和抵扣稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)2.當期免抵退稅額的計算當期免抵退稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率-當期免抵退稅額抵減額當期免抵退稅額抵減額=當期免稅購進原材料價2023-05-04151人看過 -
【問題】外貿(mào)企業(yè)出口的貨物如果用于投資，是否可以申請退稅？如何申請？【解答】根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈出口貨物退（免）稅管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔1994〕31號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于清理簡并納稅人報送涉稅資料有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2007〕1077號）的有關(guān)規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為在國外投資的貨物特準退還增值稅和消費稅。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期為準）起90日內(nèi)，向所在地主管稅務(wù)機關(guān)退稅部門申報辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。納稅人應(yīng)提供的資料有：1．出口貨物退（免）稅正式申報電子數(shù)據(jù)。2．購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）。3．加蓋海關(guān)驗訖章的出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）。4．商務(wù)部及其授權(quán)單位批準其在國外投資的文件（復(fù)印件）。5．在國外辦理的企業(yè)注冊登記副本和有關(guān)合同副本。6．出口消費稅應(yīng)稅貨物的還應(yīng)提交消費稅專用繳款書或消2023-12-26372人看過 -
出口退稅一、外貿(mào)企業(yè)出口退稅期限在辦理出口退稅時，應(yīng)注意四個時限規(guī)定30天：外貿(mào)企業(yè)購進出口貨物后，應(yīng)及時向供貨企業(yè)索取增值稅專用invoice或普通invoice，屬于防偽稅稅控增值稅invoice，必須在開票之日起30天內(nèi)辦理認證手續(xù)。90天：外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起90天內(nèi)辦理出口退稅申報手續(xù)，生產(chǎn)企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起三個月后免抵退稅申報期內(nèi)辦理免抵稅申報手續(xù)。180天：出口企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起180天內(nèi)，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單（遠期收匯除外）。3個月：出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤，按有關(guān)規(guī)定可以補辦或更改的，出口企業(yè)可在申報期限內(nèi)向退稅部門提出延期辦理出口貨物退（免）稅申報的申請，經(jīng)批準后，可延期3個月申報。二、出口退稅需要的材料1、報關(guān)單。報關(guān)單是貨物進口或出口時進出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗和驗放而填具的單據(jù)。22023-04-25279人看過
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一、業(yè)務(wù)概述出口企業(yè)在國內(nèi)采購運往境外作為在國外投資的貨物，在貨物報關(guān)出口后，可向主管稅務(wù)機關(guān)退稅部門申請退稅。非實行擴大增值稅抵扣范圍政策的企業(yè)，以實物投資出境的購進設(shè)備及零部件，實行單項退稅政策。二、法律依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》（國稅發(fā)〔1994〕031號）《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)從增值稅一般納稅人購進的出口貨物不再實行增值稅稅收專用繳款書管理的通知》（財稅〔2004〕101號）《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免)稅管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2004]64號)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報出口貨物退（免）稅有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕68號）《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂出口貨物退（免）稅申報表的通知》（國稅發(fā)〔2006〕2號）《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》（國稅發(fā)〔2006〕102號）三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)《外貿(mào)企業(yè)出口退稅2023-06-07260人看過 -
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對2001年7月1日后外貿(mào)（工貿(mào)）企業(yè)遺失出口貨物增值稅專用發(fā)票的出口貨物，凡根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于增值稅一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票有關(guān)稅務(wù)處理問題的通知》【國稅發(fā)[2002]10號】的規(guī)定，經(jīng)銷貨方所在地主管稅務(wù)機關(guān)認證并出具增值稅一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單的，主管外貿(mào)（工貿(mào)）企業(yè)出口退稅的稅務(wù)機關(guān)可作為申報出口退稅發(fā)合法憑證辦理退稅；凡未經(jīng)銷貨方所在地主管稅務(wù)機關(guān)認證并出具增值稅一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單的，一律不得辦理出口退稅。2023-04-30471人看過 -
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進口貨物報關(guān)時，應(yīng)向海關(guān)交驗下列單證：1.《中華人民共和國海關(guān)進口貨物報關(guān)單》一式三份;2.貨物運輸、商業(yè)單據(jù);3.如屬國內(nèi)運出的貨物，交驗出口報關(guān)時經(jīng)海關(guān)簽章的《中華人民共和國海關(guān)出口貨物報關(guān)單》。經(jīng)海關(guān)審核，按以下情況辦理：1、對從國內(nèi)運出的施工機械設(shè)備等，核憑經(jīng)海關(guān)簽章的原《中華人民共和國海關(guān)出口貨物報關(guān)單》免稅驗放。2、對在外施工期間購買的用于工程的施工機械設(shè)備等，核憑設(shè)備的進口審批手續(xù)，屬領(lǐng)進出口貨物許可證的，應(yīng)交驗許可證，并按機械設(shè)備等的新舊程度征稅驗放。對進口時保證在一年內(nèi)復(fù)運出境的，可按暫時進口貨物辦理。3、對用承包工程外匯收入購買進口國內(nèi)需要的機械設(shè)備等或勞務(wù)合作項目中外方以貨物抵償勞務(wù)人員工資所進口的貨物，核憑設(shè)備的進口審批手續(xù)和進口貨物許可證征稅驗放。2023-06-12397人看過 -
出口貨物流程為使您的產(chǎn)品順利出口，我們將貿(mào)易出口貨物的基本流程介紹給您，以使您對產(chǎn)品出口程序做到心中有數(shù)、萬無一失。出口貨物流程主要包括：報價、訂貨、付款方式、備貨、包裝、通關(guān)手續(xù)、裝船、運輸保險、提單、結(jié)匯。一、報價在國際貿(mào)易中一般是由產(chǎn)品的詢價、報價作為貿(mào)易的開始。其中，對于出口產(chǎn)品的報價主要包括：產(chǎn)品的質(zhì)量等級、產(chǎn)品的規(guī)格型號、產(chǎn)品是否有特殊包裝要求、所購產(chǎn)品量的多少、交貨期的要求、產(chǎn)品的運輸方式、產(chǎn)品的材質(zhì)等內(nèi)容。比較常用的報價有：FOB"船上交貨"、CNF"成本加運費"、CIF"成本、保險費加運費"等形式。二、訂貨（簽約）貿(mào)易雙方就報價達成意向后，買方企業(yè)正式訂貨并就一些相關(guān)事項與賣方企業(yè)進行協(xié)商，雙方協(xié)商認可后，需要簽訂《購貨合同》。在簽訂《購貨合同》過程中，主要對商品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價格、包裝、產(chǎn)地、裝運期、付款條件、結(jié)算方式、索賠、仲裁等內(nèi)容進行商談，并將商談后達成的2023-04-24260人看過 -
一、業(yè)務(wù)概述為鼓勵外商投資項目使用國產(chǎn)設(shè)備，對被認定為增值稅一般納稅人的外商投資企業(yè)和從事交通運輸、開發(fā)普通住宅的外商投資企業(yè)以及從事海洋石油勘探開發(fā)生產(chǎn)的中外合作企業(yè)屬于《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》中鼓勵類和《中西部地區(qū)外商投資優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)目錄》的外商投資項目所采購的國產(chǎn)設(shè)備享受增值稅退稅政策。鼓勵類外商投資項目在國內(nèi)采購的國產(chǎn)設(shè)備，凡屬于《外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》的，不實行退稅政策。外商投資企業(yè)以其分公司（分廠）的名義采購的自用國產(chǎn)設(shè)備，由該分公司（分廠）向所在地主管退稅機關(guān)申請辦理退稅。對外合作開采海洋石油資源的中外合作油氣田項目，由合作油氣田的作業(yè)者、作業(yè)機構(gòu)或作業(yè)分公司申請辦理退稅。按規(guī)定應(yīng)實行擴大增值稅抵扣范圍的外商投資企業(yè)在投資總額內(nèi)采購的國產(chǎn)設(shè)備不實行增值稅退稅政策。鼓勵類外商投資項目中的工程項目，若外商投資企業(yè)以包工包料方式委托其他企業(yè)承建，外商投資企業(yè)可與承建企業(yè)簽2023-06-07138人看過 -
出口報關(guān)一、出口報關(guān)外貿(mào)企業(yè)需要出口合同嗎需要合同，同時進出口商向海關(guān)報關(guān)時需提交以下單證：1、進出口貨物報關(guān)單。一般進口貨物應(yīng)填寫一式二份;需要由海關(guān)核銷的貨物，如加工貿(mào)易貨物和保稅貨物等，應(yīng)填寫專用報關(guān)單一式三份;貨物出口后需國內(nèi)退稅的，應(yīng)另填一份退稅專用報關(guān)單。2、貨物發(fā)票。要求份數(shù)比報關(guān)單少一份，對貨物出口委托國外銷售，結(jié)算方式是待貨物銷售后按實銷金額向出口單位結(jié)匯的，出口報關(guān)時可準予免交。3、陸運單、空運單和海運進口的提貨單及海運出口的裝貨單。海關(guān)在審單和驗貨后，在正本貨運單上簽章放行退還報關(guān)員，憑此提貨或裝運貨物。4、貨物裝箱單。其份數(shù)同發(fā)票。但是散裝貨物或單一品種且包裝內(nèi)容一致的件裝貨物可免交。5、出口收匯核銷單。一切出口貨物報關(guān)時，應(yīng)交驗外匯管理部門加蓋“監(jiān)督收匯”章的出口收匯核銷單，并將核銷編號填在每張出口報關(guān)單的右上角處。6、根據(jù)海關(guān)對出口商品的監(jiān)管條件，還須提供相應(yīng)證明，如商2023-05-09109人看過
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發(fā)布部門:國家稅務(wù)總局發(fā)布文號:一、自營出口方式下：例：1999年2月，興隆外貿(mào)公司(具有進出口經(jīng)營權(quán))從某日用化妝品公司購進出口用護發(fā)品1000箱，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為100萬元，進項稅額為17萬元，貨款已用銀行存款支付。當月該批商品已全部出口，售價為每箱150美元(當日匯率為1美元＝8?2元人民幣)，申請退稅的單證齊全。該護發(fā)品的消費稅稅率為8％，退稅率為9％。要求計算應(yīng)退增值稅和消費稅并編制會計分錄(單位：元)。①購進時：借：商品采購1000000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額)170000貸：銀行存款1170000②商品驗收入庫時：借：庫存商品——庫存出口商品1000000貸：商品采購1000000③出口報關(guān)銷售時：借：應(yīng)收外匯賬款1230000貸：商品銷售收入——出口銷售收入1230000④結(jié)轉(zhuǎn)出口商品成本：借：商品銷售成本1000000貸：庫存商品——庫存出口商品2023-06-07355人看過 -
發(fā)布部門:廈門市國家稅務(wù)局發(fā)布文號:廈國稅函[2003]45號各外貿(mào)企業(yè)：根據(jù)國家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定，我局決定從2003年6月1日起正式啟用全國統(tǒng)一的外貿(mào)企業(yè)出口退稅軟件。為了指導(dǎo)企業(yè)做好2003年度出口退稅申報工作，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：一、關(guān)于“無疑點申報”規(guī)則新外貿(mào)企業(yè)出口退稅軟件采用“無疑點申報”規(guī)則，出口企業(yè)在相關(guān)單證和電子信息齊全的情況下，將有關(guān)數(shù)據(jù)錄入“申報系統(tǒng)”，生成申報數(shù)據(jù)軟盤，且經(jīng)“審核系統(tǒng)”預(yù)審核通過，才能進行正式退稅申報。預(yù)審不通過的，要根據(jù)系統(tǒng)提示的疑點，由退稅機關(guān)發(fā)函核查或由出口企業(yè)補證，疑點全部排除，再作申報。因此，各企業(yè)要注意做好單證的收集和單證審核工作，切實提高退稅申報的質(zhì)量，盡量避免發(fā)生撤單修正現(xiàn)象，加快退稅申報速度。二、關(guān)于單證配比問題出口企業(yè)在單證及相關(guān)電子信息齊全且正確的前提下，按配比原則和規(guī)定的順序(增值稅發(fā)票—增值稅專用稅票—出口發(fā)票—核銷單—2023-06-05334人看過
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#承諾
詞條
承諾是指受要約人同意接受要約的全部條件以締結(jié)合同的意思表示。承諾應(yīng)當具備以下條件： （1）承諾必須由受要約人作出； （2）承諾須向要約人作出； （3）承諾的內(nèi)容須與要約保持一致； （4）承諾必須在要約的有效期內(nèi)作出。... 更多>
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