一般納稅人如何報稅，要注意的問題與流程，如下： 一般納稅人報稅時間 一般納稅人每月1日必須進行防偽稅控開票機的抄稅工作，在稅務機關規(guī)定的報稅時間前到辦稅服務廳1-10號綜合辦稅窗口、11-12號企業(yè)發(fā)行窗口或13-14號代開專票窗口中任意一個服務窗口都可以辦理報稅工作。 報稅時納稅人需要攜帶稅控IC卡、增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)打印的增值稅銷項發(fā)票統(tǒng)計表和增值稅銷項發(fā)票明細表，抄稅不成功的納稅人還需要攜帶上月已開具發(fā)票的記帳聯(lián)進行存根聯(lián)補錄。 一般納稅人抄稅、報稅應當注意的事項： 一般納稅人抄稅、報稅時應當注意： 1、上月納稅人開具的所有的增值稅專用發(fā)票是否全部抄稅、報稅;否則就有可能造成存根聯(lián)漏采集; 2、一般納稅人月度中間重新更換金稅卡的要特別注意在更換金稅卡前已經(jīng)開具的增值稅專用發(fā)票是否抄報稅成功，否則要攜帶未抄稅成功發(fā)票的存根聯(lián)或記帳聯(lián)到辦稅服務廳服務窗口進行非常規(guī)報稅并進行存根聯(lián)補錄; 3、納稅人報稅后申報時發(fā)現(xiàn)比對不符的要及時查明原因，不能隨便調整申報表數(shù)據(jù)進行申報。 一般納稅人報稅程序： 1、月底前進項發(fā)票認證解密 2、報稅前(至少在次月7日前)銷項發(fā)票抄稅(在中介機構代開發(fā)票的一般由中介機構代辦抄稅) 3、打印本月開票清單 4、網(wǎng)上報稅： A、如有開具普通發(fā)票，要導入 B、如取得可以抵扣的“四小票”(貨運發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、農產品收購憑證、海關增值稅完稅旁證)，需要采集導入 C、主表自動生成后，根據(jù)開票清單，填列申報表中的“銷項明細” D、如有進項轉出、已交稅金(一般發(fā)生在小型商貿企業(yè)輔導期)等情況，需要填列 E、連同附報表格及會計報表一起網(wǎng)上申報、接收回執(zhí)、打印蓋章 5、確認納稅專戶內有足夠的資金用于交納稅金 6、網(wǎng)上打印的資料連同開票清單、金稅卡(如開票由中介機構代理，則不需要你攜帶了)到稅務局大廳窗口進行比對，如無誤，OK!如有問題，金稅卡鎖死，轉異常崗處理。 小規(guī)模納稅人報稅時沒有什么特殊注意的地方，工業(yè)企業(yè)6%、商業(yè)企業(yè)4%，與一般納稅人的區(qū)別就在于：小規(guī)模不能抵扣進項稅，要全額進成本，而一般納稅人可以抵扣進項稅。 一般情況下，辦完登記證的當月就應該申報。如果登記證辦完時是接近月末，也可能被要求次月申報。 沒有收入的情況下(包括有收入而沒開發(fā)票，雖然這樣是不合規(guī)定的)，則進行零申報。就是收入為零，應納稅額也為零。 做憑證時稅金直接計提 小規(guī)模納稅人識別號填稅務登記證號 貨物或應稅勞務名稱填主營項目 銷售額填不含稅收入金額 征收率填你公司適用稅率：如為銷售為主企業(yè)4%加工修理企業(yè)6%本期實際應納稅額=銷售額*征收率。 應補退稅額=本期實際應納稅額 必填 小規(guī)模納稅人怎樣申報 1、增值稅，一般按月申報。工業(yè)企業(yè)根據(jù)：開具發(fā)票金額/(1+6%)×6%申報增值稅;商業(yè)企業(yè)根據(jù)：開具發(fā)票金額/(1+4%)×4%申報增值稅。需要申報的報表有：《小規(guī)模納稅人納稅申報表》、《增值稅申報附列資料》、《資產負債表》、《損益表》，所有的報表應該都可以從納稅申報系統(tǒng)生成打印，如果需要紙質報表，可以向當?shù)囟悇諜C關免費索取。 2、企業(yè)所得稅。按季度申報，年底匯算清繳。所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收。如果實行查賬征收，需要報送的報表很多，并且需要出具由注冊會計師簽字的查賬報告;如果實行核定征收，只需要報送《企業(yè)所得稅核定征收申報表》 國稅，我們這邊全是網(wǎng)上申報，是用數(shù)字證書的，進去了網(wǎng)站后會有提示。 地稅，也是在網(wǎng)上申報，不同的是有專門的軟件報稅，地稅給的 1、增值稅一般納稅人納稅申報 相關納稅人 納稅人報送申報資料→受理審核→受理申報 1、《增值稅一般納稅人納稅申報表》及其附表 2、《增值稅發(fā)票領用存月報表和分支機構銷售明細表》 3、《增值稅發(fā)票使用明細表》 4、《生產企業(yè)出口貨物免稅明細申報表》及電子數(shù)據(jù) 5、《增值稅進項稅金抵扣明細表》及電子數(shù)據(jù) 6、財務報表 7、《重點稅源調查表》(列入重點稅源企業(yè)) 8、《增值稅納稅申報表附報資料表》 提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續(xù)齊全，當場辦結。 2、增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報 相關納稅人 納稅人報送申報資料→受理審核→受理申報 1、《增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表》 2、財務報表 提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續(xù)齊全，當場辦結。 3、消費稅納稅人納稅申報 相關納稅人 納稅人報送申報資料→受理審核→受理申報 《消費稅申報表》及其附表(金銀飾品購銷存月報表) 提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續(xù)齊全，當場辦結。 5、所得稅納稅人納稅申報 相關納稅人 納稅人報送申報資料→受理審核→受理申報 1、《企業(yè)所得稅納稅申報表或外商投資及外國企業(yè)所得稅(季度)納稅申報表》、核定征收企業(yè)所得稅納稅申報表 2、財務報表 提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續(xù)齊全，當場辦結。 6、扣繳義務人申報 相關納稅人 扣繳義務人報送相關資料→受理審核→受理申報 1、《代扣代繳稅款報告表》 2、《代收代繳稅款報告表》 3、財務報表 提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續(xù)齊全，當場辦結。 7、延期申報申請 相關納稅人 納稅人申請→受理審核→審批 《延期申報申請表》 提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續(xù)齊全，當場辦結。 審批權限： 主管稅務機關 8、納稅申報方式審批 相關納稅人 納稅人申請→受理審核→審批 《申報方式申請審批表》 提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續(xù)齊全，當場審批辦結。 審批權限： (1)省轄市局分局 (2)縣(市)局 9、延繳稅款審批 相關納稅人 納稅人申請→受理審核→市、縣局審核→省轄市局審核→省局審批 1、《延期繳繳納稅款申請審批表》 2、當《月納稅申報表》及財務報表 3、銀行存款余額證明 提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續(xù)齊全，在20日內辦結。 審批權限： 省局 10、企業(yè)所得稅匯總(合并)納稅企業(yè)逐級匯總(合并)申報 相關納稅人 受理申報-受理審核-逐級上傳到總機構所在地國稅機關 ①匯總后的納稅申報表及附表及財務會計報表 ②所屬成員企業(yè)納稅申報表及附表 ③本級納稅申報表、附表及財務會計報表 提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續(xù)齊全，3日辦結。