經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中結(jié)算意義上的“空頭支票”是指簽發(fā)后，票面金額不能得到兌付或者不能得到完全兌付的支票。 　　■空頭支票的類型 　　常見的類型有： 　　（一）銀行沒有存款而簽發(fā)的支票。 　　（二）沒有訂立支票支付合同而簽發(fā)的支票。即雖在銀行有活期存款，但沒有辦理支票活期賬號(hào)而簽發(fā)的支票。 　?。ㄈ┖灠l(fā)的支票金額超出出票人在銀行賬簿上存款的支票。 　?。ㄋ模┲焙灠l(fā)后，出票人在提示付款期間撤回全部或部分資金致使支票無(wú)法兌付的支票。 　?。ㄎ澹┲碧崾靖犊钇诔^以后，出票人沒有發(fā)出支付委托撤銷通知而提取全部或部分存款，導(dǎo)致支票無(wú)法兌付的支票。 　?。┿y行賬簿被凍結(jié)或被撤銷后簽發(fā)的支票。 　?。ㄆ撸┏銎比耸褂勉y行預(yù)審印鑒不一致的印章而簽發(fā)的支票。 　?。ò耍┦褂缅e(cuò)誤的支付密碼而簽發(fā)的支票。 　?。ň牛┖灠l(fā)的是遠(yuǎn)期支票。 　　（十）出票人簽發(fā)支票后，謊稱票據(jù)被盜、遺失，并申請(qǐng)掛失止付，致使善意持票人無(wú)法兌付的支票。 　　■空頭支票的成因 　　近年來，中國(guó)人民銀行在規(guī)范支付結(jié)算秩序，維護(hù)支票信譽(yù)，制止空頭支票行為方面制定了有關(guān)規(guī)定和措施，并做了大量的工作。與此同時(shí)，商業(yè)銀行積極配合中國(guó)人民銀行，積極履行中國(guó)人民銀行賦予它的行政處罰權(quán)利，對(duì)日常支付結(jié)算業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的空頭支票行為也進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)處罰。但是空頭支票案件仍居高不下，且有愈演愈烈之勢(shì)。 1.企業(yè)財(cái)會(huì)人員法律制度觀念淡薄，整體素質(zhì)不高。盡管《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》頒布多年，且中國(guó)人民銀行及商業(yè)銀行每年均在公眾場(chǎng)合舉辦有關(guān)支付結(jié)算方面的業(yè)務(wù)咨詢和宣傳活動(dòng)，旨在提高全民的結(jié)算素質(zhì)和防范意識(shí)，但一些企業(yè)財(cái)會(huì)人員因素質(zhì)低，對(duì)票據(jù)結(jié)算基本知識(shí)和國(guó)家財(cái)經(jīng)制度不甚了解，不登記或不及時(shí)登記銀行存款賬，也不根據(jù)單位在銀行的存款余額就任意開出支票，甚至有的企業(yè)財(cái)務(wù)人員隨意把蓋有預(yù)留銀行印鑒的支票交給業(yè)務(wù)員隨身攜帶外出采購(gòu)，業(yè)務(wù)員本身又不清楚單位銀行存款的多少就憑自己采購(gòu)貨物金額向銷貨企業(yè)開具支票，從而導(dǎo)致空頭支票行為。 2.企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益差，信用觀念淡薄是引發(fā)空頭支票的直接原因。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，“一手交錢一手交貨”的即期交易和記賬式的商業(yè)信用，難以適應(yīng)企業(yè)的商品交易活動(dòng)的需要，需要使用支票結(jié)算工具來支付貨款。然而企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)又受到國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，這樣一些經(jīng)濟(jì)效益差、信用意識(shí)淡薄的企業(yè)，無(wú)視國(guó)家結(jié)算紀(jì)律和支票見票即付的信用基礎(chǔ)，在明知自己銀行賬戶無(wú)款情況下，為了把自己急需的物資搞到手，便鋌而走險(xiǎn)套取銀行信用，簽發(fā)空頭支票來騙取銷貨單位發(fā)貨，無(wú)償占用他人資金，嚴(yán)重破壞了票據(jù)的嚴(yán)肅性，干擾了企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和同城票據(jù)結(jié)算秩序。 3.商業(yè)銀行“存款立行”觀念和資金緊缺也是造成空頭支票行為的間接原因。一些商業(yè)銀行由于自身利益驅(qū)動(dòng)，自上而下都將存款任務(wù)作為主要指標(biāo)量化到人進(jìn)行考核。而為完成上級(jí)下達(dá)的任務(wù)目標(biāo)，有的銀行工作人員，尤其會(huì)計(jì)臨柜人員不得不打起確保存款不流失的主意，往往在資金緊張時(shí)相互卡壓票據(jù)，截留資金，或者在考核之日對(duì)提入的支票等付款憑證無(wú)理退票，以確保付款單位的資金不流入其他金融機(jī)構(gòu)，使收款單位資金不能及時(shí)到位，導(dǎo)致企業(yè)對(duì)轉(zhuǎn)賬的在途時(shí)間難以把握，稍微判斷失誤就簽發(fā)出空頭支票。 4.銀行對(duì)賬戶管理把關(guān)不嚴(yán)是空頭支票形成的重要原因。近幾年，由于銀行間業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，商業(yè)銀行對(duì)存款的高度重視，使《銀行賬戶管理辦法》實(shí)施后已經(jīng)好轉(zhuǎn)的銀行賬戶管理秩序又出現(xiàn)混亂勢(shì)頭，加上現(xiàn)行的《銀行賬戶管理辦法》規(guī)范賬戶行為的作用和法律效力又相當(dāng)有限，那么，一些商業(yè)銀行對(duì)賬戶管理把關(guān)不嚴(yán)，違規(guī)為企業(yè)開立賬戶，造成企業(yè)多頭開戶，以致企業(yè)一個(gè)賬戶被罰，還有其他銀行賬戶仍可使用，使得銀行對(duì)空頭支票處罰無(wú)所適從，處罰也難以奏效。另有些銀行在向開戶單位出售支票時(shí)，不嚴(yán)格執(zhí)行《支付結(jié)算辦法》中“銀行發(fā)售支票每個(gè)賬戶一般一次一本，業(yè)務(wù)量大的可以適當(dāng)放寬”的規(guī)定，任由企業(yè)購(gòu)買支票，這就為那些信用意識(shí)差的企業(yè)利用銀行賬戶管理不嚴(yán)簽發(fā)空頭支票、騙取財(cái)物提供了可乘之機(jī)。 5.對(duì)空頭支票簽發(fā)人處罰不嚴(yán)，打擊力度不夠，是空頭支票屢禁不止的根本原因。一是人民銀行對(duì)商業(yè)銀行檢查監(jiān)督不夠，對(duì)商業(yè)銀行在賬戶管理和沒有按《支付結(jié)算辦法》規(guī)定對(duì)空頭支票進(jìn)行經(jīng)濟(jì)制裁的行為處罰不嚴(yán)。二是商業(yè)銀行特別是一些基層行處為了穩(wěn)定客戶、穩(wěn)定存款，對(duì)那些簽發(fā)空頭支票、套取銀行信用的企業(yè)姑息遷就，不堅(jiān)持罰款制度，只是退票了事。這種明哲保身的做法，助長(zhǎng)了空頭支票行為。三是公安、司法部門對(duì)空頭支票行為缺乏一套有效的打擊手段。目前對(duì)空頭支票處罰，基本上由商業(yè)銀行對(duì)出票人進(jìn)行罰款，或停止其辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，很少追究刑事責(zé)任，而公安、司法部門往往因當(dāng)事人到處躲避難以對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)重的打擊，致使詐騙分子逍遙法外，繼續(xù)利用其他賬戶簽發(fā)空頭支票，騙取財(cái)物。 　　■空頭支票的法律責(zé)任 　　簽發(fā)空頭支票的民事責(zé)任 　　簽發(fā)空頭支票的行為是被我國(guó)票據(jù)法所明文禁止的，因此，持票人除了要求出票人按《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》第七十條、第七十一條規(guī)定的金額和費(fèi)用支付外，還可要求出票人承擔(dān)因其簽發(fā)空頭支票給其造成損失的補(bǔ)償責(zé)任。另外，《票據(jù)管理實(shí)施辦法》第三十一條對(duì)簽發(fā)空頭支票的行為，還賦予持票人有權(quán)向出票人要求支付支票金額2%的賠償金的權(quán)利。 　　今天，支票在企業(yè)結(jié)算中所發(fā)揮的有利作用已越來越明顯，因此，對(duì)簽發(fā)空頭支票行為給予嚴(yán)厲的處罰，才能使企業(yè)更好的意識(shí)到簽發(fā)空頭支票行為的嚴(yán)重后果，規(guī)范企業(yè)間結(jié)算活動(dòng)，以便更有效的維護(hù)票據(jù)當(dāng)事人的合法權(quán)益，有力促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。 　　簽發(fā)空頭支票的刑事責(zé)任 　　《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》第一百零二條有下列票據(jù)欺詐行為之一的，依法追究刑事責(zé)任：…（三）簽發(fā)空頭支票或者故意簽發(fā)與其預(yù)留的本名簽名式樣或者印鑒不符的支票，騙取財(cái)物的，…“。這是我國(guó)《票據(jù)法》關(guān)于簽發(fā)空頭支票應(yīng)當(dāng)承擔(dān)刑事責(zé)任的規(guī)定。另外，《中華人民共和國(guó)刑法》第一百九十四條又對(duì)因簽發(fā)空頭支票而構(gòu)成的金融票據(jù)詐騙罪及其刑事處罰作了明確具體的規(guī)定。根據(jù)該規(guī)定，構(gòu)成票據(jù)詐騙罪應(yīng)具備下列特征：1.其侵犯的客體是復(fù)雜客體，其不僅侵犯了國(guó)家的金融管理秩序，還侵犯了國(guó)家、金融機(jī)構(gòu)或者他人的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)。2.在犯罪的主體方面，是一般主體，即單位和個(gè)人都可以成為本罪的犯罪主體。3.在客觀方面，行為人實(shí)施了利用金融票據(jù)進(jìn)行詐騙，且數(shù)額較大的行為。4.在主觀方面，必須出于故意的，即行為人明知自己的支票賬戶上沒有存款或存款不足而簽發(fā)明顯超出其銀行存款余額的支票，以騙取公私財(cái)物。如果行為人出于過失，則不構(gòu)成犯罪。 　　對(duì)于通過簽發(fā)空頭支票騙取公私財(cái)物構(gòu)成犯罪的，我國(guó)刑法規(guī)定，對(duì)其可處5年以下有期徒刑或者拘役，并處2萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處5年以上10年以下有期徒刑，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處10年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。 　　簽發(fā)空頭支票的行政責(zé)任 　　①罰款我國(guó)《票據(jù)管理實(shí)施辦法》第三十一條規(guī)定：”簽發(fā)空頭支票或簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票，不以騙取錢財(cái)為目的的，由中國(guó)人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款，持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金?！案鶕?jù)上述規(guī)定可知，企業(yè)若簽發(fā)空頭支票的，中國(guó)人民銀行可以對(duì)其處以其簽發(fā)空頭支票額的5%但不低于1000元的罰款。 　?、谫Y格罰根據(jù)《票據(jù)結(jié)算辦法》第一百二十五條：”出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票、使用支付密碼地區(qū)，支付密碼錯(cuò)誤的支票，銀行應(yīng)予以退票，并按票面金額處以百分之五但不低于1千元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。對(duì)屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票?！按藯l除對(duì)簽發(fā)空頭支票的企業(yè)規(guī)定了罰款處罰外，對(duì)于多次簽發(fā)空頭支票的企業(yè)，銀行還可以取消其簽發(fā)支票的資格。 　　■空頭支票罰款 　　對(duì)簽發(fā)空頭支票的行為，市人行將處以票面金額5%但不低于1000元的罰款；對(duì)以騙取財(cái)物為目的的犯罪行為，還將由執(zhí)法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 　　空頭支票的罰款，由支票簽發(fā)單位或個(gè)人在規(guī)定期限內(nèi)向指定的罰款代收機(jī)構(gòu)主動(dòng)繳納；逾期不繳納的，人民銀行將采取下列措施：每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款；要求開戶銀行停止其簽發(fā)支票；申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。 　　■空頭支票黑名單制度 　　人民銀行和開戶銀行可對(duì)不主動(dòng)繳納罰款，或?qū)掖魏灠l(fā)空頭支票的出票人停止簽發(fā)或停止辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)，對(duì)以下違規(guī)情況的出票人列入”黑名單“： 1、累計(jì)簽發(fā)空頭支票3次以上的； 2、出票金額50萬(wàn)元以上的； 3、不主動(dòng)繳納罰款的； 4、惡意拒收《告知書》或《決定書》的。 　　■簽發(fā)空頭支票危害 　?。ㄒ唬┲笔且环N信用憑證，具有見票即付的特點(diǎn)，近似于現(xiàn)金?？疹^支票無(wú)法兌現(xiàn)，將嚴(yán)重破壞社會(huì)信用環(huán)境。 　?。ǘ┛疹^支票無(wú)法兌現(xiàn)，直接損害持票人利益，妨礙持票人資金調(diào)度使用，影響社會(huì)資金循環(huán)。 　?。ㄈ┖灠l(fā)空頭支票，增加支票存款銀行和票據(jù)交換清算機(jī)構(gòu)工作量，卻不能創(chuàng)造社會(huì)價(jià)值，造成社會(huì)資源浪費(fèi)。 　　（四）以騙取財(cái)物為目的簽發(fā)空頭支票的，屬于犯罪行為，將被追究刑事責(zé)任。 　　■空頭支票的救濟(jì) 　　根據(jù)我國(guó)《票據(jù)法》第88條規(guī)定：”支票的出票人所簽發(fā)的支票金額不得超過其付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額。“”出票人簽發(fā)的支票金額超過其付款時(shí)在付款處實(shí)有的存款金額的，為空頭支票。禁止簽發(fā)空頭支票?！斑@是關(guān)于支票資金關(guān)系及空頭支票的禁止的規(guī)定。 　　支票是一種支付證券，又是見票即付的證券，因此要求支票的簽發(fā)人在付款銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)有相應(yīng)的存款資金。而且，支票的出票人是通過支票合同的形式，委托付款銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行付款的，因此，這就要求支票的出票人在付款人處有可以依法由其處分的資金。否則，支票的出票人若在其于付款人處無(wú)資金或資金不足的情況下，對(duì)收款人簽發(fā)支票，那么，該收款人就不能從付款人處獲得付款，這勢(shì)必給收款人造成不應(yīng)有的損害。當(dāng)然，出票人簽發(fā)空頭支票，這并不影響該支票本身的效力，持票人在不獲付款的情況下，同樣可以通過提起付款請(qǐng)求權(quán)訴訟，要求法院判令出票人支付票據(jù)金額。 　　支票的出票人除應(yīng)依法承擔(dān)票據(jù)責(zé)任外，根據(jù)最高人民法院《關(guān)于審理票據(jù)糾紛案件若干問題的規(guī)定》第73條規(guī)定：”因出票人簽發(fā)空頭支票、與其預(yù)留本名的簽名式樣或者印鑒不符的支票給他人造成損失的，支票的出票人和背書人應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)民事責(zé)任。“即由于出票人簽發(fā)空頭支票而造成持票人損失的，持票人可以依法提起損害賠償訴訟。此外，根據(jù)我國(guó)《支付結(jié)算辦法》第125條規(guī)定，即使持票人并未造成實(shí)際損失的，持票人也有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。 　　■空頭支票避免 　?。ㄒ唬┟芮凶⒁庵焙灠l(fā)和支票存款賬戶的變動(dòng)情況。空頭支票是指出票人簽發(fā)的支票票面金額超過其付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額，”付款時(shí)“是指付款銀行進(jìn)行支票業(yè)務(wù)處理的時(shí)點(diǎn)。支票提示付款日期較短，只有10天，因此，出票人，尤其是企業(yè)財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)密切注意所簽發(fā)的支票總金額及支票存款賬戶的余額變動(dòng)情況，確保銀行付款時(shí)賬戶余額充足，避免出現(xiàn)賬戶余額不足的情況。 　?。ǘ┘訌?qiáng)銀行預(yù)留印鑒管理。實(shí)踐中，一個(gè)單位開設(shè)多個(gè)支票存款賬戶，在不同賬戶預(yù)留不同的印鑒，或者多個(gè)關(guān)聯(lián)企業(yè)共用一套財(cái)務(wù)人員，一套財(cái)務(wù)人員同時(shí)掌握多個(gè)關(guān)聯(lián)企業(yè)的空白支票和印鑒的情況比較普遍。如果不認(rèn)真審核，將印鑒蓋混，將被銀行退票，使本單位受到處罰。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)人員在簽發(fā)支票、進(jìn)行背書時(shí)，必須認(rèn)真、細(xì)致，除了要核對(duì)清楚所使用的印鑒是否與對(duì)應(yīng)支票賬戶的銀行預(yù)留印鑒相符外，還要注意印鑒有無(wú)缺損變形等情況。 　?。ㄈ﹪?yán)格遵守票據(jù)的文義性、要式性的要求。要按照中國(guó)人民銀行、支票存款銀行要求的方式、文字、格式填寫支票，認(rèn)真核對(duì)支票上的各項(xiàng)記載內(nèi)容，包括出票日期、出票人賬號(hào)、付款銀行、收款人名稱、出票金額大小寫、出票人簽章、背書人簽章和日期等。