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個人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得的所得稅計(jì)算方法

2022-11-27 09:47

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個人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納個人所得稅的計(jì)算有兩種方法:查賬征收與核定征收。查賬征收允許比照企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法,扣除與其經(jīng)營所得有關(guān)的成本、費(fèi)用、損失等,再按照個人所得稅法扣除投資者本人費(fèi)用計(jì)算應(yīng)納稅所得額。核定征收包括定額征收、核定應(yīng)稅所得率征收及其他合理的征收方式。以核定應(yīng)稅所得率的征收方式而言,對不同行業(yè)的應(yīng)稅所得率僅規(guī)定了比例范圍,同一行業(yè)最低比例與最高比例差異較大。 稅法規(guī)定,企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的,無論其經(jīng)營項(xiàng)目是否單獨(dú)核算,均應(yīng)根據(jù)其主營項(xiàng)目確定適用的應(yīng)稅所得率,可能導(dǎo)致適用較低應(yīng)稅所得率的業(yè)務(wù)按照較高的應(yīng)稅所得率征稅;實(shí)行核定征稅的投資者,不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策;實(shí)行查賬征稅方式的個人獨(dú)資企業(yè)改為核定征稅方式后,在查賬征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營虧損未彌補(bǔ)完的部分,不得再繼續(xù)彌補(bǔ)。對核定征收方式而言,這些因素都可能加重企業(yè)稅負(fù)。 相比之下,查賬征收的方式可以享受部分稅收優(yōu)惠待遇,涉稅風(fēng)險較小,便于投資者和稅務(wù)機(jī)關(guān)全面掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況,綜合權(quán)衡后,投資者最好選擇查賬征收方式,這需要個人獨(dú)資企業(yè)依照國家規(guī)定設(shè)置賬簿,核算收入、成本、費(fèi)用,并按期辦理納稅申報

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孟金龍律師

北京市京師律師事務(wù)所

個體戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得的個人所得稅一般是按照年度繳交,計(jì)算方法是:應(yīng)納個人所得稅稅額=全年應(yīng)納稅所得額x適用稅率-速算扣除數(shù)。具體計(jì)算項(xiàng)目如下:全年應(yīng)納稅所得額=每一納稅年度的收入總額-成本-費(fèi)用-稅金-損失-其他支出-允許彌補(bǔ)的以前年度的虧損額;適用稅率和速算扣除數(shù)按照全年應(yīng)納稅所得額的范圍選擇:全年應(yīng)納稅所得額不超過15000元,適用稅率是5%,速算扣除數(shù)為0:超過15000元但不超過30000元,適用稅率是10%,速算扣除數(shù)為750;超過30000元但不超過60000元,適用稅率是20%,速算扣除數(shù)為3750;超過60000元但不超過100000元,適用稅率是30%,速算扣除數(shù)為9750;超過100000元,適用稅率是35%,速算扣除數(shù)為14750。

徐延軒律師

北京市京師(上海)律師事務(wù)所

個體生產(chǎn)經(jīng)營所得稅的計(jì)算方法如下,計(jì)算公式可以參考下列這個公式,應(yīng)納稅所得額等于收入總額減去成本、費(fèi)用及損失再減去起征點(diǎn)。應(yīng)納稅額等于應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率。個體工商戶個人所得稅征收方式可以查賬征收。

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