營業(yè)稅改征增值稅試點企業(yè)稅負變化申報表填寫說明：⑴企業(yè)基本情況請參照增值稅納稅申報表相應(yīng)內(nèi)容填寫。⑵第①列增值稅銷售額（不含稅）：一般納稅人按照《增值稅申報表》（適用于一般納稅人）附列資料（一）第3、第5及第6行“小計”列中銷售額的合計數(shù)填列；小規(guī)模納稅人按照《增值稅申報表》（適用于試點地區(qū)小規(guī)模納稅人）第1項“應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)、擴圍試點服務(wù)不含稅銷售額”中“應(yīng)稅服務(wù)”數(shù)據(jù)填列。⑶第③列應(yīng)稅服務(wù)增值稅應(yīng)納稅額：a.當期數(shù)：一般納稅人按照《增值稅申報表》（適用于一般納稅人）表第19欄“本月數(shù)”×(《附列資料（一）》第3、5、6行第10列－《附列資料（一）》第7行第10列)÷《附列資料（一）》第8行第10列；小規(guī)模納稅人按照《增值稅申報表》（適用于試點地區(qū)小規(guī)模納稅人）第12項“應(yīng)納稅額合計”的應(yīng)稅服務(wù)本期數(shù)填列。b.累計數(shù)：一般納稅人按照各月累加填列；小規(guī)模納稅人按照《增值稅申報表》（適用于試點地區(qū)小規(guī)模納稅人）第12項“應(yīng)納稅額合計”的應(yīng)稅服務(wù)本年度累計數(shù)填列。⑷第④列應(yīng)稅服務(wù)增值稅實際繳納稅款：無欠繳企業(yè)等于第③列數(shù)。⑸第⑥列應(yīng)稅減除項目金額：是指同應(yīng)稅收入對應(yīng)的減除項目金額，a.一般納稅人的應(yīng)稅減除項目金額=直接減除項目金額+還原減除項目金額，其中：直接減除項目金額（扣額）為試點企業(yè)在計算增值稅銷項稅額的稅基中可扣除的價款和其他費用;還原減除項目金額為試點企業(yè)可在銷項稅額中抵扣進項稅額（扣稅）的項目經(jīng)還原而成的按原營業(yè)稅差額征稅規(guī)定可在應(yīng)稅收入中減除的項目金額，還原公式為實際抵扣的進項稅額×（1＋1/增值稅（抵扣）率）。b.小規(guī)模納稅人的應(yīng)稅減除項目金額為試點企業(yè)在計算增值稅銷項稅額的稅基中可扣除的價款和其他費用,可參照《本期銷售額減除項目金額明細表》填寫。⑹企業(yè)用于應(yīng)稅服務(wù)的固定資產(chǎn)更新情況中“期初固定資產(chǎn)賬面凈值”在“累計”項下是指本（上）年度初固定資產(chǎn)賬面凈值；企業(yè)進項稅額抵扣情況請根據(jù)《增值稅申報表》及附列資料、相關(guān)帳戶資料等填寫。⑺此表填報的具體問題可向主管稅務(wù)機關(guān)咨詢。