新認(rèn)定為一般納稅人的小企業(yè)批發(fā)企業(yè)稅收輔導(dǎo)期管理為3個月，其他一般納稅人為6個月。其他一般納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自稽察部門作出稅務(wù)稽察決定之日起40個工作日內(nèi)，制發(fā)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，奉告納稅人處理納稅輔導(dǎo)期。稅務(wù)輔導(dǎo)期自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)宣布稅務(wù)通知之日起核算。增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票）抵扣單，納稅義務(wù)人在輔導(dǎo)期內(nèi)取得的海關(guān)進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅專用繳款書和運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算憑證，經(jīng)復(fù)核比較無誤后，方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

導(dǎo)期增值稅一般納稅人增量領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票而預(yù)繳4%的增值稅額，在《增值稅納稅申報(bào)表》(適用一般納稅人)主表28欄反映。國家稅務(wù)總局《輔導(dǎo)期一般納稅人增購增值稅發(fā)票預(yù)繳增值稅有關(guān)問題的通知》(國稅函[2005]1097號)規(guī)定，因增購發(fā)票而預(yù)繳的增值稅，可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，應(yīng)于下期增購專發(fā)票時，按次抵減。具體操作為： 1、發(fā)生預(yù)繳稅款抵減的，應(yīng)自行計(jì)算需抵減的稅款，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出抵減申請。 2、預(yù)繳增值稅余額大于本次預(yù)繳增值稅的，不再預(yù)繳即可直接發(fā)售專用發(fā)票，預(yù)繳增值稅余額小于納稅人本次應(yīng)預(yù)繳增值稅的，應(yīng)按差額部分預(yù)繳后再發(fā)售專用發(fā)票。 3、輔導(dǎo)期結(jié)束后一個月內(nèi)，一次性退還因增購而預(yù)繳的增值稅余額。