一、股東資格認定與出資概述 在公司法上，股東的權(quán)利與義務(wù)，股東之間的法律關(guān)系，股東與公司之間以及股東與公司各組織機構(gòu)之間的關(guān)系，都源于股東的資格。所謂股東資格，又稱股東地位，是投資人取得和行使股東權(quán)利，實現(xiàn)其投資利益，承擔(dān)相應(yīng)的股東義務(wù)與責(zé)任的基礎(chǔ)。因此，股東資格的認定既是一個重要的理論問題又是一個重要的實踐問題。①股東資格的認定問題主要發(fā)生在有限責(zé)任公司。因為股份有限公司的股東資格以是否持有公司發(fā)行的股票為認定標準，一般不存在疑義。因此本文所議之股東資格認定特指有限責(zé)任公司而言。 股東資格的認定是公司法案件審理中經(jīng)常見到的問題，如在股東確認糾紛，股權(quán)轉(zhuǎn)讓糾紛，股東權(quán)糾紛以及債權(quán)人追究股東瑕疵出資責(zé)任的訴訟中，當事人都有可能因此發(fā)生爭議，而這些爭議解決的前提條件就是正確認定股東資格。然而，我國長期以來公司法律制度不夠完善，理論上對此研究也不構(gòu)深入，因此對股東資格認定這個問題仍存在很多疑義；再加上實踐中我國公司的設(shè)立和運作極不規(guī)范，審判實踐中各地的認定標準和做法不一，給處理這類糾紛造成了一定的混亂，亟需統(tǒng)一。如今新《公司法》獲得通過，相關(guān)疑惑終于可以一次作出確定的判斷了。但是新《公司法》對此的規(guī)定仍比較原則，具體適用還需要理論界和司法機關(guān)的進一步闡釋。 在我國公司實踐中存在大量的造成股東資格難以認定的問題。比如有的只在章程上簽名蓋章，但是沒有實際出資；有的實際出資了，但是沒有在章程上簽名蓋章或者沒有在工商注冊登記或者股東名冊中記載為股東；有的雖然在公司登記或者股東名冊中記載為股東。但從未履行股東義務(wù)和享有股東權(quán)利等等。關(guān)于有限責(zé)任公司的股東資格構(gòu)成要件，理論上目前仍然存在較大分歧。一般而言，法院在認定股東資格時，需要考察兩個問題：一是實質(zhì)要件，即公司各股東是否存在合股的一致意思表示（合股合意），具體表現(xiàn)為股東之間有無簽訂合股協(xié)議或公司章程；二是形式要件，即公司登記時股東資格是否予以確認，具體表現(xiàn)為公司的工商注冊登記或公司備案的股東名冊中有無反映出股東的資格。然而，對于出資是否應(yīng)作為股東資格的構(gòu)成要件，目前仍然存在較大爭議，由此導(dǎo)致的爭議是，在上述實質(zhì)要件和形式要件均符合的前提下，如股東未向公司繳納出資，或者股東出資瑕疵時，其股東資格是否應(yīng)予認定？對此，目前公司法學(xué)界和司法實踐中均存在不同的觀點和做法。本文擬就此問題展開討論。 二、股東資格認定應(yīng)遵循的原則 股東資格的具體認定缺乏法律的明確規(guī)定，在實踐中應(yīng)遵循一定的原則。 1、維護各方主體的利益平衡。股東資格的認定涉及到股東、公司和債權(quán)人等多方主體的利益。認定股東資格必須平衡以上各方的利益。 2、維護公司法律關(guān)系的穩(wěn)定性。應(yīng)當考慮盡可能的使公司成立有效，使公司已成立的行為有效，不輕易否定公司本身，不輕易否定公司已成立的行為，不輕易否定股東資格。 3、優(yōu)先保護善意第三人的利益。具體來說就是在認定股東資格涉及第三人、公司以及股東之間利益沖突時，應(yīng)當優(yōu)先考慮第三人的利益。 4、體現(xiàn)商法的公示和外觀主義。認定股東資格要考慮當事人的真實意思，更要考慮到公司對外的形式性、外觀性，因為相對人與公司交易不應(yīng)承擔(dān)與公司外觀不符的交易成本與風(fēng)險。 5、制裁惡意的法律規(guī)避行為。