遞延所得稅資產(chǎn)會計處理個人所得稅
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遞延所得稅資產(chǎn)的賬務(wù)處理 一、本科目核算企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。 二、本科目應(yīng)按可抵扣暫時性差異等項目進(jìn)行明細(xì)核算。 根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤彌補的虧損及稅款抵減產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，也在本科目核算。 三、遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理： (一)資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，借記本科目，貸記“所得稅費用——遞延所得稅費用”科目。資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于其賬面余額的，應(yīng)按其差額確認(rèn)，借記本科目，貸記“所得稅費用——遞延所得稅費用”等科目;資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于其賬面余額的差額做相反的會計分錄。 企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價值與其計稅基礎(chǔ)不同形成可抵扣暫時性差異的，應(yīng)于購買日確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，借記本科目，貸記“商譽”等科目。 與直接計入所有者權(quán)益的交易或事項相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)，借記本科目，貸記“資本公積——其他資本公積”科目。
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遞延所得稅資產(chǎn)是根據(jù)壞賬來計算的。遞延所得稅資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：采用轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率為基礎(chǔ)計算確定；企業(yè)應(yīng)對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行復(fù)核。
遞延所得稅資產(chǎn) （DeferredTaxAsset），就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。
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遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債如何理解遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，是和暫時性差異相對應(yīng)的，可抵減暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應(yīng)該收回的資產(chǎn)，所以對應(yīng)的是遞延所得稅資產(chǎn)。 遞延所得稅資產(chǎn)是根據(jù)壞賬來計算的，具體如下： 1、遞延所得稅資產(chǎn)是指對于可抵扣暫時性差異，以未來
2022.07.02 5,194 -
個人所得稅 計算1.居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。2.非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特
2022.09.29 285 -
個人所得稅計算1.居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。2.非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特
2020.01.29 578
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遞延所得稅資產(chǎn)：
遞延所得稅資產(chǎn)按壞賬計算。具體公式為：年末資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額（包括應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備、其他應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、庫存減值準(zhǔn)備等）＊25％。），即壞賬產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，減去年初遞延所得稅資
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遞延所得稅資產(chǎn)的會計分錄是怎樣的遞延所得稅資產(chǎn)的會計分錄怎么做
1、遞延所得稅資產(chǎn)的會計分錄是:（1）資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的，借記本科目，貸記“所得稅-遞延所得稅費用”、“資本公積-其他資本公積”等科目；應(yīng)予確認(rèn)的
2022-03-03 15,340 -
遞延所得稅資產(chǎn)公式
遞延所得稅資產(chǎn)是根據(jù)壞賬來計算的。具體公式是：用年末資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的余額(包括應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備、其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、存貨減值準(zhǔn)備等）*25%，即為壞賬產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，減去年初遞延
2023-03-21 15,340 -
哪些壞賬計提遞延所得稅資產(chǎn)？
為什么增加了“壞賬準(zhǔn)備”，同時要調(diào)整“遞延所得稅資產(chǎn)”？ 甲公司系上市公司，屬于增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%，所得稅采用債務(wù)法核算。不考慮除增值稅、所得稅以外的
2022-08-08 15,340
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個人所得稅具體怎么計算個人所得稅是按照應(yīng)納稅所得額乘以適應(yīng)稅率計算得出來的。而應(yīng)納稅所得額是指個人的綜合所得減去個稅起征點、三險一金、專項附加扣除后計算出來。 個人所得稅每月會由單位代扣預(yù)繳，然后在次年3至6月份由個人在個人所得稅app中辦理匯算清繳，對于所繳納
2,860 2022.05.21 -
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怎么退個人所得稅按照相關(guān)的規(guī)定，每年的三月一日至六月三十日如果符合條件的納稅人需要進(jìn)行辦理個人所得稅匯算清繳，匯算清繳時如果有補稅款的則需要補足稅款，否則會產(chǎn)生滯納金已經(jīng)影響到個人征信，如果有需要退稅款則可以在時間內(nèi)申請退稅。 個人所得稅退稅的方式有： 1
97,938 2022.04.15 -
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個人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)個人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)為： 1、子女教育一般按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行定額扣除，父母可選擇由其中一人作100%扣除，也可以選擇由雙方各按50%進(jìn)行扣除。 2、屬于繼續(xù)教育學(xué)歷的，按每月400元進(jìn)行定額扣除；如果是職業(yè)資格教育的，在取得
113,556 2022.04.15
