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一、數(shù)據(jù)電文申報(bào)方式及適用對(duì)象

自治區(qū)國(guó)稅系統(tǒng)提供納稅人選擇的納稅申報(bào)方式，除傳統(tǒng)的上門申報(bào)方式外，目前有以下幾種數(shù)據(jù)電文申報(bào)方式，具體適用范圍：

(一)網(wǎng)上申報(bào)：適用繳納增值稅(包括一般納稅人及小規(guī)模納稅人)、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種的納稅人。

(二)電話申報(bào)：適用繳納增值稅的小規(guī)模納稅人。

(三)手機(jī)短信申報(bào)：適用繳納增值稅的小規(guī)模納稅人。

(四)銀行網(wǎng)點(diǎn)申報(bào)：適用繳納增值稅的小規(guī)模納稅人。

(五)個(gè)體雙定戶批量扣款：適用實(shí)行定期定額方式征收增值稅稅款的個(gè)體工商業(yè)戶，但對(duì)未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的雙定戶不適用。

二、采用數(shù)據(jù)電文申報(bào)的工作流程

(一)與銀行簽署扣繳稅款協(xié)議書。采取數(shù)據(jù)電文申報(bào)方式的納稅人(銀行網(wǎng)點(diǎn)申報(bào)方式除外)，在向國(guó)稅機(jī)關(guān)辦理核準(zhǔn)手續(xù)前，應(yīng)攜帶營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記副本、企業(yè)代碼證及其他資料到與自治區(qū)國(guó)稅局實(shí)行聯(lián)網(wǎng)的銀行辦理開立繳稅專戶手續(xù);如已在指定銀行開立帳戶的,應(yīng)攜帶稅務(wù)登記證副本及開戶證明資料,與銀行簽訂《委托銀行代扣繳稅款協(xié)議書》，授權(quán)銀行在法定申報(bào)納稅期內(nèi)，按稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的申報(bào)信息從其賬戶上劃繳稅款。

目前與自治區(qū)國(guó)稅局完成接口開發(fā)實(shí)行聯(lián)網(wǎng)的銀行有中國(guó)建設(shè)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、烏魯木齊市商業(yè)銀行、招商銀行。

(二)數(shù)據(jù)電文申報(bào)方式的選擇。納稅人到主管國(guó)稅機(jī)關(guān)領(lǐng)取并按規(guī)定填寫《納稅人采用數(shù)據(jù)電文申報(bào)及網(wǎng)上認(rèn)證確認(rèn)表》，根據(jù)核準(zhǔn)表中列舉的申報(bào)方式，結(jié)合自身情況自愿選擇，可以只選擇其中的一種方式，也可以同時(shí)選擇多種方式。

個(gè)體雙定戶(起征點(diǎn)以上)目前只能選擇雙定戶批量扣款一種方式。

銀行網(wǎng)點(diǎn)申報(bào)目前尚未開發(fā)完畢，暫不提供使用。

(三)數(shù)據(jù)電文申報(bào)方式的申請(qǐng)。納稅人將填寫完畢并加蓋印章的《納稅人采用數(shù)據(jù)電文申報(bào)及網(wǎng)上認(rèn)證確認(rèn)表》及與銀行簽署的扣繳稅款協(xié)議復(fù)印件，報(bào)送主管國(guó)稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳稅務(wù)登記窗口(辦稅服務(wù)窗口實(shí)行大一窗管理的由綜合窗口受理)。

(四)數(shù)據(jù)電文申報(bào)方式的核準(zhǔn)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)登記窗口(綜合窗口)工作人員對(duì)納稅人提出申請(qǐng)及附件材料進(jìn)行審核，對(duì)符合要求的，經(jīng)辦人員及時(shí)予以核準(zhǔn)，并將結(jié)果在自治區(qū)國(guó)稅系統(tǒng)納稅服務(wù)網(wǎng)站管理中心的業(yè)務(wù)管理欄目中進(jìn)行審批結(jié)果信息的錄入，完成用戶數(shù)據(jù)電文申報(bào)方式的發(fā)行。

(五)數(shù)據(jù)電文申報(bào)方式的生效。當(dāng)月核準(zhǔn)納稅人采取數(shù)據(jù)電文申報(bào)方式，次月生效。

(六)數(shù)據(jù)電文方式的申報(bào)。實(shí)行數(shù)據(jù)電文申報(bào)方式的納稅人，應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的申報(bào)和稅款繳庫(kù)期限內(nèi)，辦理申報(bào)及繳款事宜。自治區(qū)國(guó)稅系統(tǒng)納稅服務(wù)平臺(tái)自動(dòng)將納稅人的申報(bào)及繳款信息導(dǎo)入中國(guó)稅收征管信息系統(tǒng)(CTAIS)，完成納稅人當(dāng)期申報(bào)手續(xù)，并自動(dòng)形成電子稅票信息，并進(jìn)一步將扣繳稅款的信息傳遞給與納稅人簽署協(xié)議的銀行。

(七)數(shù)據(jù)電文申報(bào)方式的稅款上解。銀行根據(jù)協(xié)議的規(guī)定，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)傳遞的扣繳稅款信息，從納稅人賬戶上扣劃稅款并于當(dāng)日(最遲不得超過(guò)次日)解繳國(guó)庫(kù)，同時(shí)將劃轉(zhuǎn)稅款的電子信息反饋稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)收到劃轉(zhuǎn)稅款的信息后，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行稅款的入庫(kù)銷號(hào)操作。銀行按要求及時(shí)打印《稅收通用繳款書》，并將繳款書的第一聯(lián)(收據(jù))放到銀行回單箱中妥善保管，待納稅人索取回復(fù)。

《稅收通用繳款書》中繳款單位及經(jīng)辦人蓋章欄，通過(guò)納稅人和銀行雙方簽訂協(xié)議并預(yù)留印鑒的形式予以確認(rèn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)用于上解銷號(hào)的報(bào)查聯(lián)，隨國(guó)庫(kù)的入庫(kù)聯(lián)一并傳遞國(guó)庫(kù)，由國(guó)庫(kù)在返回入庫(kù)聯(lián)時(shí)傳回稅務(wù)機(jī)關(guān)。

(八)數(shù)據(jù)電文申報(bào)方式的稅款入庫(kù)。由于目前尚未與國(guó)庫(kù)實(shí)現(xiàn)信息聯(lián)網(wǎng)，國(guó)庫(kù)入庫(kù)信息的傳遞及稅款的入庫(kù)銷號(hào)各地暫維持現(xiàn)狀。

(九)納稅人(不含個(gè)體雙定戶)在選擇使用多元化申報(bào)方式同時(shí)，也可以直接上門申報(bào)，但對(duì)于個(gè)體雙定戶為避免重復(fù)劃扣稅款，在其選擇批量扣款申報(bào)方式后，一般情況下不允許再到辦稅大廳辦理納稅申報(bào)業(yè)務(wù)。

(十)數(shù)據(jù)電文申報(bào)方式申報(bào)表的報(bào)送。采取數(shù)據(jù)電文申報(bào)方式的納稅人，可以按季集中報(bào)送紙介質(zhì)申報(bào)表和其他申報(bào)資料，季度終了后十五內(nèi)報(bào)送紙介質(zhì)的申報(bào)表、附表、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求納稅人報(bào)送的其他資料。

(十一)采取數(shù)據(jù)電文申報(bào)方式的監(jiān)控管理。納稅人的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，應(yīng)密切關(guān)注采取數(shù)據(jù)電文申報(bào)方式辦理納稅申報(bào)、繳款的情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向上級(jí)業(yè)務(wù)及技術(shù)部門反饋。

(十二)注意事項(xiàng)。

1.納稅人申報(bào)納稅前，必須在與自治區(qū)國(guó)稅局聯(lián)網(wǎng)的銀行開設(shè)繳專戶，且其賬戶上存足不低于當(dāng)期應(yīng)納稅額的款項(xiàng)，保證銀行實(shí)時(shí)扣稅。

2.納稅人通過(guò)數(shù)據(jù)電文申報(bào)方式提交的納稅申報(bào)數(shù)據(jù)與紙介質(zhì)申報(bào)表必須數(shù)據(jù)一致，否則由于填寫內(nèi)容與實(shí)際不符或不完整而引起的后果由納稅人自己承擔(dān)。

3.采取數(shù)據(jù)電文申報(bào)方式的納稅人，應(yīng)以稅務(wù)機(jī)關(guān)服務(wù)器記錄申報(bào)數(shù)據(jù)的日期為實(shí)際申報(bào)日期。

4.有下列情形之一的納稅申報(bào)，主管國(guó)稅局機(jī)關(guān)應(yīng)要求納稅人在規(guī)定期限內(nèi)到辦稅服務(wù)大廳辦理：

(1)因計(jì)算機(jī)、通訊線路故障等原因無(wú)法辦理納稅申報(bào)的;

(2)經(jīng)批準(zhǔn)辦理延期申報(bào)和超過(guò)法定申報(bào)期限的遲申報(bào);

(3)逾期繳納稅款(包括清繳欠稅、延期繳納稅款);

(4)納稅人存款不足而使銀行無(wú)法扣繳稅款;

(5)預(yù)繳稅款;

(6)納稅評(píng)估補(bǔ)繳稅款;

(7)企業(yè)自查補(bǔ)稅;

(8)稽查查補(bǔ)稅款、滯納金、罰款;

(9)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情形。