會(huì)計(jì)電算化的內(nèi)部管理制度包括什么
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時(shí)間： 2023-05-08 10:33:24
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（l）崗位責(zé)任制。會(huì)計(jì)電算化崗位包括計(jì)算機(jī)和會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的直接管理、操作和維護(hù)崗位。工作內(nèi)容包括計(jì)算機(jī)主管、軟件操作、審計(jì)記賬、計(jì)算機(jī)維護(hù)、計(jì)算機(jī)審計(jì)和數(shù)據(jù)分析等。（2）運(yùn)行管理系統(tǒng)。
操作管理系統(tǒng)的主要內(nèi)容包括：
①在會(huì)計(jì)軟件上明確計(jì)算機(jī)操作人員的操作內(nèi)容和權(quán)限，嚴(yán)格操作密碼管理，指定專人定期更改密碼，防止未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件；
②防止錄入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核就登記在內(nèi)部賬簿中；
③操作員離開機(jī)房前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)的退出會(huì)計(jì)的命令軟件；
④由專人保管必要的計(jì)算機(jī)操作記錄，記錄操作人員、操作時(shí)間、操作內(nèi)容、故障情況等。（3）硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)。硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)的主要內(nèi)容如下：
①保證機(jī)房設(shè)備的安全和計(jì)算機(jī)的正常運(yùn)行，維護(hù)相關(guān)設(shè)備，保持機(jī)房和設(shè)備的整潔，防止事故發(fā)生；
②保證安全加強(qiáng)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的保密，防止非法修改和刪除數(shù)據(jù)和軟件；
③對(duì)正在使用的會(huì)計(jì)軟件的修改和升級(jí)應(yīng)有審批程序；
④完善管理措施，淘汰計(jì)算機(jī)硬件和軟件軟件故障；
⑤完善防范計(jì)算機(jī)病毒的必要措施。（4）會(huì)計(jì)電算化檔案管理系統(tǒng)。
會(huì)計(jì)電算化檔案包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、存儲(chǔ)在其他磁性介質(zhì)或光盤中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以及計(jì)算機(jī)以書面形式打印出來的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。建立會(huì)計(jì)電算化檔案管理系統(tǒng)的主要內(nèi)容包括：
①專人負(fù)責(zé)；
②具有防磁、防火、防潮、防塵等功能，重要的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)異地備份、存放；
③會(huì)計(jì)檔案必須保存在磁性介質(zhì)中，并定期檢查、復(fù)制；
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會(huì)計(jì)電算化【摘要】會(huì)計(jì)電算化是會(huì)計(jì)工作的發(fā)展趨勢(shì)。文章主要分析IT環(huán)境下會(huì)計(jì)電算化對(duì)內(nèi)部控制的影響，并以此為基礎(chǔ)探討關(guān)于電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)環(huán)境下的內(nèi)部控制建設(shè)完善問題，以確保企業(yè)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后系統(tǒng)能夠正常、安全、有效地運(yùn)行。【關(guān)鍵詞】會(huì)計(jì)電算化；內(nèi)部控制；會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的特殊形式。財(cái)政部2001年6月頒布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范（試行）》中指出電子信息技術(shù)控制要求運(yùn)用電子信息技術(shù)建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的有效實(shí)施。從制度上說明了加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制的必要性。自20世紀(jì)80年代以來，IT技術(shù)迅猛的發(fā)展?fàn)顩r，劇烈地改變著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，沖擊著傳統(tǒng)的企業(yè)管理模式。本文擬對(duì)IT環(huán)境下傳統(tǒng)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制存在的問題做出總結(jié)，并就完善IT環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度提出對(duì)策。一、IT環(huán)境下會(huì)計(jì)電算化對(duì)內(nèi)部控制的影響隨著IT技術(shù)，特別是以2023-04-24378人看過 -
目前，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制已不僅僅滿足于傳統(tǒng)意義上的查弊糾錯(cuò)，其目標(biāo)已延伸到提高效率和效益，保證法規(guī)制度的執(zhí)行和企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在實(shí)際工作中，由于企業(yè)內(nèi)部復(fù)雜的管理層次以及業(yè)務(wù)部門之間信息不能充分共享，從客觀上降低了企業(yè)的內(nèi)控效率。預(yù)算管理可以通過一整套的控制體系有效克服信息不對(duì)稱造成的缺陷，保證企業(yè)目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。在實(shí)際工作中，企業(yè)深入推行預(yù)算管理，切實(shí)有效地發(fā)揮預(yù)算作用，尤其是加強(qiáng)資金預(yù)算、成本預(yù)算控制，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，有著積極的現(xiàn)實(shí)意義。目前在我國(guó)企業(yè)中，成立專門的預(yù)算負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)、嚴(yán)格開展預(yù)算管理尚未得到足夠的重視，如何通過做好預(yù)算管理加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制越發(fā)顯得必要，要做好這項(xiàng)工作，可以采取以下措施。一、制定內(nèi)部預(yù)算管理辦法，建立預(yù)算管理委員會(huì)企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定適合企業(yè)實(shí)際的預(yù)算管理辦法，明確預(yù)算編制內(nèi)容、范圍、依據(jù)、程序、方法、執(zhí)行與控制、分析與考核等項(xiàng)目。為杜絕內(nèi)部人控制，保證企業(yè)的整個(gè)2023-04-27104人看過 -
會(huì)計(jì)信息化在提高會(huì)計(jì)信息處理的速度和準(zhǔn)確性的同時(shí)也給會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)帶來了新的控制問題。手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)原有的內(nèi)部控制已不能適應(yīng)電子數(shù)據(jù)處理的新特點(diǎn)，不能有效地降低電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)特有的風(fēng)險(xiǎn)，為了系統(tǒng)的安全可靠和系統(tǒng)處理與存貯的會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確完整，必須依據(jù)現(xiàn)代內(nèi)部控制理論構(gòu)建電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制框架。1、現(xiàn)代內(nèi)部控制理論概述內(nèi)部控制起源于審計(jì)和管理的需要，管理的需要及保證資產(chǎn)安全和會(huì)計(jì)信息真實(shí)是內(nèi)部控制發(fā)展的主要?jiǎng)恿?。?nèi)部控制經(jīng)歷了4個(gè)發(fā)展階段：①內(nèi)部牽制階段，以查錯(cuò)防弊為目的；②內(nèi)部控制制度階段，將內(nèi)部控制分為會(huì)計(jì)控制和管理控制；③內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段，將內(nèi)部控制分為控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)、控制程序；④內(nèi)部控制整體框架階段，將內(nèi)部控制分為控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和交流、監(jiān)督5個(gè)相互聯(lián)系的部分。內(nèi)部控制理論由簡(jiǎn)單的崗位內(nèi)部牽制向結(jié)構(gòu)化的內(nèi)控機(jī)制發(fā)展，并進(jìn)一步發(fā)展成將企業(yè)環(huán)境、業(yè)務(wù)過程和管2023-04-24331人看過 -
董事會(huì)1、人事管理制度：主要是對(duì)于人事的招聘，勞動(dòng)合同，勞動(dòng)工作以及員工培訓(xùn)、員工考核、勞動(dòng)工資、勞保福利等項(xiàng)工作的實(shí)施，并辦理員工考試錄取、聘用、商調(diào)、解聘、辭職、除名開除等各項(xiàng)手續(xù)。2、勞動(dòng)及福利管理制度：明確員工與公司雙方的權(quán)利和義務(wù)，維護(hù)雙方的利益。包括員工的考勤管理，請(qǐng)假出勤和休息休假制度以及養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等五險(xiǎn)一金的辦理。3、行政管理制度：辦公用品管理、檔案管理、公文管理、印章管理、稟議管理(能影響公司全局利益的重大事項(xiàng)決定;各部門原業(yè)務(wù)計(jì)劃中未涉及需新開發(fā)的大型業(yè)務(wù);需作調(diào)整或變動(dòng)而與公司利益有較密切關(guān)系的事項(xiàng);超出部門權(quán)限的事項(xiàng)。其他需要由總經(jīng)理、副總經(jīng)理或董事會(huì)、裁決的事項(xiàng)。)電話會(huì)議管理等制度。4、投資決策會(huì)議制度：為提高企業(yè)投資決策的效率和投資效益，增強(qiáng)投資決策的準(zhǔn)確性和可靠性，規(guī)范公司投資項(xiàng)目的立項(xiàng)程序，實(shí)現(xiàn)決策科學(xué)化。由與公司投資領(lǐng)域相關(guān)的政策法律專家、行業(yè)及其管理2023-04-1688人看過
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(1)負(fù)責(zé)破產(chǎn)企業(yè)債權(quán)數(shù)額的核定，并編制破產(chǎn)企業(yè)債權(quán)清冊(cè);(2)負(fù)責(zé)破產(chǎn)企業(yè)對(duì)外債權(quán)數(shù)額的核定、對(duì)外債權(quán)形成過程、整理相關(guān)證據(jù)，并編制破產(chǎn)企(3)業(yè)對(duì)外債權(quán)清冊(cè);(4)負(fù)責(zé)破產(chǎn)企業(yè)注冊(cè)資本繳交情況的審計(jì)，并作出肯定性結(jié)論;(5)負(fù)責(zé)破產(chǎn)企業(yè)對(duì)外投資的數(shù)額過程及收集整理相關(guān)證據(jù)材料;(6)負(fù)責(zé)了解破產(chǎn)企業(yè)全部資金的去向、用途盈虧情況、分析破產(chǎn)原因，向債權(quán)人通報(bào);(7)負(fù)責(zé)盤點(diǎn)破產(chǎn)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)、編制破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清冊(cè);(8)負(fù)責(zé)了解破產(chǎn)企業(yè)職工人數(shù)、工資數(shù)額、社會(huì)保險(xiǎn)情況;(9)負(fù)責(zé)查清納稅情況。一、公司破產(chǎn)清算要查賬么?公司破產(chǎn)一般會(huì)查賬但是不查內(nèi)賬。清算只是按會(huì)計(jì)報(bào)表和實(shí)際庫(kù)存清理，與內(nèi)賬無關(guān)。一、破產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)清算組全面接管了破產(chǎn)企業(yè)，并進(jìn)行必要的管理后，便開始對(duì)破產(chǎn)企業(yè)開展一系列的清算活動(dòng)，其中一項(xiàng)重要的活動(dòng)就是對(duì)破產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，應(yīng)注意以下內(nèi)容：(1)破產(chǎn)企業(yè)公司的基本情況，如公司2023-03-30404人看過 -
法律綜合知識(shí)一、上市公司會(huì)計(jì)核算制度的內(nèi)容包括有哪些？會(huì)計(jì)核算制度是對(duì)會(huì)計(jì)核算過程中的各項(xiàng)具體會(huì)計(jì)工作的操作原則和方法作出的規(guī)定。它使會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)有章可循，從而有利于提高會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量。與會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容相對(duì)應(yīng)，會(huì)計(jì)核算制度的內(nèi)容包括：1．會(huì)計(jì)憑證的取得、填制、審核和錯(cuò)誤更正的規(guī)定。2．會(huì)計(jì)科目（賬戶）的設(shè)置和運(yùn)用的規(guī)定。3．會(huì)計(jì)記賬方法的規(guī)定。4．會(huì)計(jì)記錄文字、會(huì)計(jì)期間和記賬本位幣的規(guī)定。5．會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置、登記、錯(cuò)誤更正、對(duì)賬和結(jié)賬的規(guī)定。6．會(huì)計(jì)處理方法的選擇和運(yùn)用的規(guī)定。7．財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制的規(guī)定。8．會(huì)計(jì)檔案管理的規(guī)定。9．其他會(huì)計(jì)核算工作的規(guī)定。二、會(huì)計(jì)做賬流程是怎么樣的？1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬。3、月末作計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對(duì)所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬2024-01-19110人看過 -
1．匯兌結(jié)算不受金額起點(diǎn)的限制，即不論匯款金額多少均可以辦理信匯和電匯結(jié)算。2．支取現(xiàn)金的規(guī)定收款人要在匯人銀行支取現(xiàn)金，付款人在填制信匯或電匯憑證時(shí)，須在憑證“匯款金額”大寫金額欄中填寫“現(xiàn)金”字樣?？铐?xiàng)匯人異地后，收款人需攜帶本人的身份證件或匯人地有關(guān)單位足以證實(shí)收款人身份的證明，到銀行一次辦理現(xiàn)金支付手續(xù)。信匯或電匯憑證上未注明“現(xiàn)金”字樣而需要支取現(xiàn)金的，由匯入銀行按現(xiàn)金管理規(guī)定審查支付；需部分支取現(xiàn)金的，收款人應(yīng)填寫取款憑證和存款憑證送交匯人銀行，辦理支取部分現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬手續(xù)。3．留行待取的規(guī)定匯款人將款項(xiàng)匯往異地需派人領(lǐng)取的，在辦理匯款時(shí)，應(yīng)在簽發(fā)的匯兌憑證各聯(lián)的“收款人賬號(hào)或地址”欄注明“留行待取”字樣。留行待取的匯款，需要指定單位的收款人領(lǐng)取匯款的，應(yīng)注明收款人的單位名稱。信匯憑印鑒支取的，應(yīng)在第四聯(lián)憑證上加蓋預(yù)留的收款人印鑒?？铐?xiàng)匯人異地后，收款人須攜帶足以證明本人身份的證2023-04-24113人看過 -
社會(huì)保險(xiǎn)該制度旨在加強(qiáng)保安隊(duì)伍的管理工作,確保公司的人員、財(cái)產(chǎn)和治安、消防安全得到有效維護(hù)。保安人員應(yīng)認(rèn)真做好本職工作,自覺服從上級(jí)管理人員的工作安排,主動(dòng)帶給配合,做好交接班記錄。保安勤務(wù)應(yīng)每日24小時(shí)執(zhí)行不間斷,各班各崗執(zhí)勤時(shí)間由保安主管進(jìn)行合理安排。在執(zhí)勤中,保安人員應(yīng)時(shí)刻提高警覺,遇有重大災(zāi)變時(shí),更應(yīng)臨危不亂,果斷敏捷,作適當(dāng)之處理,并立即報(bào)告上級(jí)。為了加強(qiáng)保安隊(duì)伍的管理工作，確保公司的人員、財(cái)產(chǎn)和治安、消防安全得到有效維護(hù)，制定本制度。第二條、認(rèn)真做好保安管理工作，自覺服從上級(jí)管理人員的工作安排，主動(dòng)帶給配合，做好交接班記錄。第三條、保安人員代表本公司執(zhí)行相關(guān)規(guī)章制度，公司其它部門員工應(yīng)配合保安人員工作。第四條、公司保安勤務(wù)應(yīng)每日24小時(shí)執(zhí)行不間斷，其各班各崗執(zhí)勤時(shí)間，由保安主管進(jìn)行合理安排。第五條、執(zhí)勤中應(yīng)時(shí)刻提高警覺，遇有重大災(zāi)變時(shí)，更應(yīng)臨危不亂，果斷敏捷，作適當(dāng)之處理，并立即報(bào)告上2023-11-24305人看過
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董事會(huì)1、中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，建立健全投資管理制度。企業(yè)投資管理制度應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：（1）投資應(yīng)遵循的基本原則；（2）投資管理流程、管理部門及相關(guān)職責(zé)；（3）投資決策程序、決策機(jī)構(gòu)及其職責(zé)；（4）投資項(xiàng)目負(fù)面清單制度；（5）投資信息化管理制度；（6）投資風(fēng)險(xiǎn)管控制度；（7）投資項(xiàng)目完成、中止、終止或退出制度；（8）投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)制度；（9）違規(guī)投資責(zé)任追究制度；（10）對(duì)所屬企業(yè)投資活動(dòng)的授權(quán)、監(jiān)督與管理制度。企業(yè)投資管理制度應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)審議通過后報(bào)送國(guó)資委。2、國(guó)資委和中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立并優(yōu)化投資管理信息系統(tǒng)。國(guó)資委建立中央企業(yè)投資管理信息系統(tǒng)，對(duì)中央企業(yè)年度投資計(jì)劃、季度及年度投資完成情況、重大投資項(xiàng)目實(shí)施情況等投資信息進(jìn)行監(jiān)測(cè)、分析和管理。中央企業(yè)建立完善本企業(yè)投資管理信息系統(tǒng)，加強(qiáng)投資基礎(chǔ)信息管理，提升投資管理的信息化水平，通過信息系統(tǒng)對(duì)企業(yè)年度投資計(jì)劃執(zhí)行、投2023-04-16426人看過 -
預(yù)付款電子發(fā)票的管理制度：1、增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和發(fā)生應(yīng)稅行為，使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票；2、門票、過路（過橋）費(fèi)發(fā)票、定額發(fā)票、客運(yùn)發(fā)票和二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票繼續(xù)使用。電子發(fā)票怎么提供原件電子發(fā)票提供原件步驟如下；1、點(diǎn)擊進(jìn)入，選擇【卡包】2、在卡包里面點(diǎn)擊【票證】3、選擇【發(fā)票】，點(diǎn)擊之后就可以看到程序里面的所有發(fā)票了；4、選擇所需要的下載打印的發(fā)票，點(diǎn)擊【轉(zhuǎn)發(fā)到郵箱】，填寫郵箱號(hào)。國(guó)家要求的原件歸檔，這個(gè)就是原件，千萬不要截圖，可以使用電子發(fā)票查重工具員工版，直接選卡包里。發(fā)票是企業(yè)和個(gè)人在購(gòu)買商品或者是提供其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，獲得的業(yè)務(wù)憑證，是可以作為會(huì)計(jì)核算的原始憑證或者依據(jù)的，電子發(fā)票的流行使商家節(jié)省企業(yè)在發(fā)票上的成本，節(jié)約發(fā)票印制成本，不包括企業(yè)發(fā)票管理，網(wǎng)絡(luò)發(fā)票的推出是國(guó)家規(guī)范電子商務(wù)2023-07-08285人看過 -
內(nèi)部控制審計(jì)目前許多企業(yè)都會(huì)表明企業(yè)已通過ISO9001、ISO14001、OHS18001的認(rèn)證，而中國(guó)對(duì)于上市公司也于2009年7月1日起強(qiáng)制施行《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，那么關(guān)于這兩者之間是怎樣的關(guān)系，他們的聯(lián)系在那里，本文將對(duì)此進(jìn)行簡(jiǎn)單的敘述。一、基礎(chǔ)和背景介紹（一）目前國(guó)際最新的版本或標(biāo)準(zhǔn)目前國(guó)際上對(duì)內(nèi)部控制最權(quán)威的定義標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該推美國(guó)的反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)下屬的發(fā)起人委員會(huì)（TheCommitteeofSponsoringOrganizationsofTheNationalCommissionofFradlentFinancialReporting）（簡(jiǎn)稱COSO委員會(huì)）于1992年9月發(fā)布，1994年進(jìn)行了增補(bǔ)的《內(nèi)部控制一整體框架》。一體化管理體系目前最新版本包括ISO9001：2008《質(zhì)量管理體系要求》、ISO14001：2004《環(huán)境管理體系規(guī)范及使用指南》和OHSAS18001：2023-04-24355人看過 -
（一）調(diào)查了解并描述報(bào)表編制的內(nèi)控制度。1.調(diào)查了解會(huì)計(jì)報(bào)表編制的崗位責(zé)任控制情況。即看各環(huán)節(jié)的工作質(zhì)量要求是否明確，各崗位的工作范圍是否明確，各崗位之間的制約和配合關(guān)系是否協(xié)調(diào)。2.調(diào)查了解會(huì)計(jì)報(bào)表編制程序控制情況。主要了解有無制定結(jié)賬日程表和結(jié)賬程序以及對(duì)結(jié)賬質(zhì)量的控制情況；了解企業(yè)的對(duì)賬制度，看有無定期地進(jìn)行賬證、賬戶、賬表的核對(duì)；了解企業(yè)的試算平衡控制情況，向企業(yè)索取“總分類賬戶本期發(fā)生額及余額試算平衡表”和“明細(xì)分類賬戶本期發(fā)生額及余額明細(xì)表”，并與有關(guān)賬戶進(jìn)行核對(duì)，檢查其試算平衡工作的正確性。3.調(diào)查了解內(nèi)部會(huì)計(jì)稽核控制情況。主要調(diào)查了解企業(yè)有無對(duì)報(bào)表編制的審核和檢查制度。（二）驗(yàn)證企業(yè)報(bào)表編制程序的執(zhí)行情況。1.通過查詢或?qū)嵉赜^察，了解報(bào)表編制各環(huán)節(jié)責(zé)任的落實(shí)和遵守情況，評(píng)價(jià)各環(huán)節(jié)運(yùn)行是否合理，各項(xiàng)控制制度是否得到有效執(zhí)行。2.運(yùn)用抽查法檢查報(bào)表編制的準(zhǔn)備工作是否充分有效，重2023-02-22350人看過
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會(huì)計(jì)基礎(chǔ)［摘要］本文論述了電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)對(duì)內(nèi)部控制的影響，探討了電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制存在的問題，并在此基礎(chǔ)上提出完善電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的有關(guān)對(duì)策。［關(guān)鍵詞］電算化會(huì)計(jì),信息系統(tǒng),內(nèi)部控制隨著會(huì)計(jì)電算化工作的普及和深入，有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的作弊經(jīng)濟(jì)案件時(shí)有發(fā)生，這迫切要求有關(guān)部門建立和加強(qiáng)電算化下的內(nèi)部控制體系，以適應(yīng)電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的特點(diǎn)。探討計(jì)算機(jī)應(yīng)用對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的影響，對(duì)建立健全電算化會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制制度和措施有重要意義。1電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)對(duì)內(nèi)部控制的影響1.1內(nèi)部控制的重點(diǎn)發(fā)生變化實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化后，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)一般都集中由計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)處理部門進(jìn)行處理，而財(cái)務(wù)部門人員往往只負(fù)責(zé)原始數(shù)據(jù)的收集、審核和編碼，并對(duì)計(jì)算機(jī)輸出的各種會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行分析。1.2控制的實(shí)現(xiàn)方式變化手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制是以人工控制實(shí)現(xiàn)。電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制則具有人工控制與程序控制相結(jié)合的特點(diǎn)。電算化系統(tǒng)許多應(yīng)2023-04-24124人看過 -
審計(jì)組織(1)內(nèi)部控制制度的審計(jì)?，F(xiàn)代內(nèi)部控制制度不僅適合于手工操作的信息系統(tǒng)，同樣也適合于電算化系統(tǒng);不僅適合于企業(yè)單位，同樣也適合于事業(yè)單位和政府部門。任何單位要想進(jìn)行規(guī)范、有效的管理，必須要健全和實(shí)施內(nèi)部控制制度。建立和執(zhí)行內(nèi)部控制制度是管理者的責(zé)任，更是單位領(lǐng)導(dǎo)者的責(zé)任。對(duì)事業(yè)單位黨政領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，首先就應(yīng)查明被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)所在單位有無健全的內(nèi)部控制制度，各項(xiàng)內(nèi)部控制制度是否得到很好的貫徹執(zhí)行，機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位設(shè)定、職責(zé)劃分、人員定位、業(yè)務(wù)處理、作業(yè)程序、資產(chǎn)管理、收支手續(xù)等是否符合內(nèi)部控制制度的規(guī)定，有無因失控或控制不嚴(yán)而造成管理混亂、損失浪費(fèi)、差錯(cuò)舞弊等現(xiàn)象的發(fā)生。對(duì)事業(yè)單位內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)的內(nèi)容主要包括管理控制和社會(huì)控制兩個(gè)方面。(2)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)是否真實(shí)、合法。根據(jù)目前我國(guó)大多數(shù)事業(yè)單位管理狀況，對(duì)事業(yè)單位進(jìn)行財(cái)務(wù)收支活動(dòng)審計(jì)時(shí)，應(yīng)在內(nèi)部控制制度一般性審計(jì)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)查明2023-06-12320人看過
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會(huì)計(jì)電算化也叫計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)，是指以電子計(jì)算機(jī)為主體的信息技術(shù)在會(huì)計(jì)工作的應(yīng)用，就是利用會(huì)計(jì)軟件，指揮在各種計(jì)算機(jī)設(shè)備替代手工完成或在手工下很難完成的會(huì)計(jì)工作過程。 會(huì)計(jì)電算化是以電子計(jì)算機(jī)為主的當(dāng)代電子技術(shù)和信息技術(shù)應(yīng)用到會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中的簡(jiǎn)稱，是... 更多>
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