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股權(quán)激勵所得的個稅稅率計算公式是怎樣的
來源：法律編輯整理 時間： 2023-04-30 17:31:10 334 人看過

1、個人股權(quán)激勵收入

居民個人取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股權(quán)獎勵等股權(quán)激勵（以下簡稱股權(quán)激勵），符合《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101號）第四條第（一）項規(guī)定等相關(guān)條件的，在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。

計算公式為：

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)

股票期權(quán)應(yīng)納稅所得額=（行權(quán)股票的每股市場價－員工取得該股票期權(quán)支付的每股施權(quán)價）×股票數(shù)量

股票增值權(quán)應(yīng)納稅所得額=（行權(quán)日股票價格－授權(quán)日股票價格）×行權(quán)股票份數(shù)

限制性股票應(yīng)納稅所得額=（股票登記日股票市價+本批次解禁股票當日市價）÷2×本批次解禁股票份數(shù)－被激勵對象實際支付的資金總額×（本批次解禁股票份數(shù)÷被激勵對象獲取的限制性股票總份數(shù)）

2、非居民個人股權(quán)激勵所得

非居民個人一個月內(nèi)取得股權(quán)激勵所得，單獨計算當月收入額，不與當月其他工資薪金合并，按6個月分攤計稅（一個公歷年度內(nèi)的股權(quán)激勵所得應(yīng)合并計算），不減除費用。

計算公式為：

應(yīng)納稅額=〔（本公歷年度內(nèi)股權(quán)激勵所得合計額）÷6）×稅率－速算扣除數(shù)〕×6－本公歷年度內(nèi)股權(quán)激勵所得已納稅額

法律規(guī)定：

《個人所得稅法》第三條：個人所得稅的稅率：（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附后）。

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    股權(quán)激勵是企業(yè)拿出部分股權(quán)用來激勵企業(yè)高級管理人員或優(yōu)秀員工的一種方法。一般情況下都是附帶條件的激勵，如員工需在企業(yè)干滿多少年，或完成特定的目標才予以激勵，當被激勵的人員滿足激勵條件時，即可成為公司的股東，從而享有股東權(quán)利。... 更多>

    #股權(quán)激勵
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      重慶在線咨詢 2022-11-12
      1、個人在納稅年度內(nèi)第一次取得股票期權(quán)、股票增值權(quán)所得和限制性股票所得的，上市公司應(yīng)按照下列公式計算扣繳其個人所得稅。公式為：應(yīng)納稅額=(股票期權(quán)形式的工資薪金應(yīng)納稅所得額÷規(guī)定月份數(shù)×適用稅率-速算扣除數(shù))×規(guī)定月份數(shù)。上款公式中的規(guī)定月份數(shù)，是指員工取得來源于中國境內(nèi)的股票期權(quán)形式工資薪金所得的境內(nèi)工作期間月份數(shù)，長于12個月的，按12個月計算;上款公式中的適用稅率和速算扣除數(shù)，以股票期權(quán)形式
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      臺灣在線咨詢 2022-08-18
      1、稅目為工資薪金，應(yīng)稅項目為“股票期權(quán)所得”。本表僅計算股票期權(quán)所得的稅額。 2、分攤月份數(shù)應(yīng)大于等于1，小于等于12（最長只能分攤12個月）； 3、“含稅收入額”指員工行權(quán)時，從企業(yè)取得股票的實際購買價（施權(quán)價）低于購買日公平市場價（指該股票當日的收盤價）的差額。 4、“捐贈扣除額及其他”為選填。以上數(shù)字填寫均為正數(shù)。 5、應(yīng)納稅所得額（計稅金額）＝含稅收入額－捐贈扣除額及其他 6、稅率和速算
    • 股權(quán)激勵個人所得稅率是多少？有哪些優(yōu)惠？
      山西在線咨詢 2022-07-01
      目前股權(quán)激勵納稅優(yōu)惠政策：1 個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅。2 上市公司派發(fā)股息紅利時，對個人持股1年以
    • 限制性股權(quán)激勵解鎖后個人所得稅怎么計算
      臺灣在線咨詢 2023-03-10
      一、限制性股權(quán)激勵解鎖后均應(yīng)按 “工資、薪金 ” 所得繳納個人所得稅。 二、應(yīng)納稅額的計算 1.一個納稅年度內(nèi)僅獲得一次股權(quán)激勵。 2.一個納稅年度中多次取得股權(quán)激勵或者同時兼有不同股權(quán)激勵形式。 應(yīng)納稅款 =(本納稅年度內(nèi)取得的股票期權(quán)形式工資薪金所得累計應(yīng)納稅所得額 ÷ 規(guī)定月份數(shù) × 適用稅率 - 速算扣除數(shù) )× 規(guī)定月份數(shù)一本納稅年度內(nèi)股票期權(quán)形式的工資薪金所得累計已納稅款。 三、股權(quán)激
    • 股權(quán)激勵個人所得稅征收規(guī)定
      西藏在線咨詢 2022-07-05
      .印花稅：成交金額×1‰.手續(xù)費（傭金）：成交金額×券商設(shè)置的傭金（‰）（不足5元的按5元收?。ヽ.上交所手續(xù)費：成交金額×0.018‰d.深交所手續(xù)費：成交金額×0.0207‰.過戶費：成交金額×0.013‰（上海收取，深圳不收。不足一元的按一元收?。ヽd實收的所有費用股票期權(quán)個人所得稅計算方法 1、稅目為工資薪金，應(yīng)稅項目為“股票期權(quán)所得”。本表僅計算股票期權(quán)所得的稅額。 2、分攤月份數(shù)應(yīng)大于