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個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅收規(guī)定是什么？
來(lái)源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-09-13 09:50:15 238 人看過(guò)

個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅收標(biāo)準(zhǔn)包括三個(gè)方面的內(nèi)容。首先，對(duì)于綜合所得，應(yīng)納稅額的適用范圍為百分之三至百分之四十五。其次，對(duì)于利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，應(yīng)納稅額的稅率均為百分之二十。最后，對(duì)于經(jīng)營(yíng)所得，應(yīng)納稅額的適用范圍為百分之五至百分之三十五。

個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅收標(biāo)準(zhǔn)包括以下三個(gè)方面:

1.對(duì)于綜合所得,應(yīng)納稅額的適用范圍為百分之三至百分之四十五。

2.對(duì)于利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得,應(yīng)納稅額的稅率均為百分之二十。

3.對(duì)于經(jīng)營(yíng)所得,應(yīng)納稅額的適用范圍為百分之五至百分之三十五。

個(gè) 人 股 權(quán) 轉(zhuǎn) 讓 稅 收 標(biāo) 準(zhǔn) 具 體 規(guī) 定 是 什 么 ？

個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收標(biāo)準(zhǔn)具體規(guī)定在《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》和《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》中有所規(guī)定。根據(jù)該法規(guī)，個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入在一定情況下需要繳納個(gè)人所得稅。

具體來(lái)說(shuō)，如果個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入額不超過(guò)100萬(wàn)元，且股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中沒(méi)有稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，那么暫不征收個(gè)人所得稅。但如果個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入額超過(guò)100萬(wàn)元，則需要按照稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

根據(jù)稅法規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入應(yīng)納稅所得額為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入額減去取得該股權(quán)時(shí)實(shí)際支付的費(fèi)用支出和合理轉(zhuǎn)讓費(fèi)用后的余額。這些費(fèi)用和支出包括購(gòu)買方和出售方為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所支付的價(jià)款、稅費(fèi)及手續(xù)費(fèi)等。

此外，稅法還規(guī)定了個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入的納稅方式。如果個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入額不超過(guò)100萬(wàn)元，則可以選擇將股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入額按月或按次繳納個(gè)人所得稅。但如果個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入額超過(guò)100萬(wàn)元，則需要按照年度納稅。

總之，個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收標(biāo)準(zhǔn)具體規(guī)定在法規(guī)中已有明確規(guī)定。在股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，相關(guān)當(dāng)事人應(yīng)按照法規(guī)規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅收標(biāo)準(zhǔn)包括綜合所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得的稅率,以及經(jīng)營(yíng)所得的適用范圍和具體規(guī)定。如果個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入額不超過(guò)100萬(wàn)元且股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中沒(méi)有稅費(fèi)負(fù)擔(dān),則暫不征收個(gè)人所得稅;但如果個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入額超過(guò)100萬(wàn)元,則需要按照稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入應(yīng)納稅所得額為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入額減去取得該股權(quán)時(shí)實(shí)際支付的費(fèi)用支出和合理轉(zhuǎn)讓費(fèi)用后的余額,納稅方式可以選擇按月或按次繳納個(gè)人所得稅或年度納稅。因此,相關(guān)當(dāng)事人應(yīng)按照法規(guī)規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第三條

個(gè)人所得稅的稅率：

（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；

（二）經(jīng)營(yíng)所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；

（三）利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

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  • 股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅是地稅收嗎
    股權(quán)轉(zhuǎn)讓
    一部分才屬于地稅，地稅征收和管理的項(xiàng)目有：地方企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅、印花稅、資源稅、契稅、地方教育附加稅、地方稅的滯納金和罰款等。一、公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交什么稅（一）印花稅簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同時(shí)需要投資方繳納，被投資方無(wú)需繳納，稅率是萬(wàn)分之五；（二）增值稅和附加稅這是特定情況才要交的，持有上市公司股份拿去轉(zhuǎn)讓時(shí)才需要繳納增值稅，而且個(gè)人和個(gè)體工商戶是免稅的，其他按照金融商品轉(zhuǎn)讓計(jì)稅也就是6％；附加稅就按照增值稅來(lái)交就好了；（三）企業(yè)所得稅企業(yè)把其持有的其他公司股份轉(zhuǎn)讓出去發(fā)生利益所得時(shí)，需要繳納企業(yè)所得稅，稅率25％；（四）個(gè)人所得稅基本所有情況都要繳納個(gè)人所得稅，雖然企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，暫時(shí)只繳納企業(yè)所得稅，但是最后也會(huì)體現(xiàn)在未分配利潤(rùn)上，還是會(huì)沉淀個(gè)人所得稅；直接繳納個(gè)稅的情況是個(gè)人轉(zhuǎn)讓其持有的股份發(fā)生利益所得時(shí)需繳納的，稅率為20％；（五）土地增值稅主要是因?yàn)?，被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的企業(yè)名下有大
    2023-02-22
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  • 股東之間股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)稅的規(guī)則
    1、股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅，按照轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額計(jì)算納稅。2、如納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。3、外國(guó)個(gè)人投資者轉(zhuǎn)讓境內(nèi)企業(yè)股權(quán)收益是否納個(gè)人所得稅，在法律上也缺乏確定性?！秱€(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第五條針對(duì)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是否源于中國(guó)境內(nèi)有如下的闡述：“轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的建筑物、土地。(1)股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅，按照轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額計(jì)算納稅。(2)如納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。4、對(duì)該條款最直意的解讀應(yīng)是：除中國(guó)境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)等財(cái)產(chǎn)外，其他財(cái)產(chǎn)(包括股權(quán))的轉(zhuǎn)讓所得是否源于中國(guó)境內(nèi)，取決于轉(zhuǎn)讓地點(diǎn)是否在中國(guó)境內(nèi)。這樣解讀的最大問(wèn)題是，股權(quán)轉(zhuǎn)讓地點(diǎn)如何確定(譬如是轉(zhuǎn)讓協(xié)定簽署地、交割地、股東記錄簿所在
    2023-04-03
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  • 車輛轉(zhuǎn)讓收稅的規(guī)定是什么
    車輛轉(zhuǎn)讓收稅的標(biāo)準(zhǔn)法律沒(méi)有明確的規(guī)定。二手車過(guò)戶流程：1、來(lái)到過(guò)戶大廳后，出示相關(guān)材料領(lǐng)取一張《xx市舊機(jī)動(dòng)車買賣合同》，雙方各自填寫資料。填好后，拿上以上所有的資料就可以去辦理“轉(zhuǎn)移受理”。2、直接將車開(kāi)到過(guò)戶驗(yàn)車處，工作人員會(huì)對(duì)車輛進(jìn)行檢查、拓號(hào)、拆牌和照相，需繳納35元的拓號(hào)費(fèi)。領(lǐng)取車輛照片，貼于檢查記錄表上。這些辦完后，可以將車停到停車場(chǎng)，進(jìn)入過(guò)戶大廳辦理手續(xù)。3、取號(hào)機(jī)取號(hào)之后，拿著相關(guān)材料排隊(duì)繳納過(guò)戶費(fèi)。4、轉(zhuǎn)移受理：需要的材料有機(jī)動(dòng)車注冊(cè)、轉(zhuǎn)移、注銷登記表/轉(zhuǎn)入申請(qǐng)表，檢查記錄表，原登記證，原行駛證，原車主身份證，原車牌號(hào)，車輛照片，交易市場(chǎng)過(guò)戶發(fā)票。5、車主把相關(guān)的檔案帶回要上戶的車管所本地，如數(shù)上繳，并辦理車輛的上牌手續(xù)即可。
    2023-05-04
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  • 個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅率有哪些相關(guān)規(guī)定
    一、個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅率1、按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目征收2、稅率20%股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅計(jì)稅公式應(yīng)納稅所得額=財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-財(cái)產(chǎn)原值-轉(zhuǎn)讓中發(fā)生的合理費(fèi)用應(yīng)繳個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×20%依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅管理的通知》(國(guó)稅函[2009]285號(hào))3、參照每股凈資產(chǎn)或個(gè)人股東享有的股權(quán)比例所對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定個(gè)人股權(quán)交易各方在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議并完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易以后至企業(yè)變更股權(quán)登記之前，負(fù)有納稅義務(wù)或代扣代繳義務(wù)的轉(zhuǎn)讓方或受讓方，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅(扣繳)申報(bào)，并持稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅完稅憑證或免稅、不征稅證明，到工商行政管理部門辦理股權(quán)變更登記手續(xù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)稅依據(jù)的評(píng)估和審核。對(duì)扣繳義務(wù)人或納稅人申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得相關(guān)資料應(yīng)認(rèn)真審核，判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否符合獨(dú)立交易原則，是否符合合理性經(jīng)濟(jì)行為及實(shí)際情況。對(duì)申報(bào)
    2023-04-02
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  • 股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅怎么算股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅如何計(jì)算
    個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去股權(quán)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅。合理費(fèi)用是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)按規(guī)定支付的相關(guān)稅費(fèi)。個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得轉(zhuǎn)讓方為納稅人，受讓方為扣繳義務(wù)人。股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)稅項(xiàng)目，按20計(jì)算％稅率征收個(gè)人所得稅。股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅額計(jì)算及法律依據(jù)如下：《個(gè)人所得稅法》第六條第五款規(guī)定，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。《實(shí)施條例》第二十二條規(guī)定財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照一次轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，計(jì)算納稅；第十九條規(guī)定稅法第六條第一款第五項(xiàng)所說(shuō)的財(cái)產(chǎn)原值，對(duì)于有價(jià)證券，是指買入價(jià)以及買入時(shí)按照規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用。合理費(fèi)用，法律沒(méi)有明確的規(guī)定，一般是指為辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)作出的必要開(kāi)支?！秱€(gè)人所得稅法》第三條第五款規(guī)定，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)
    2023-08-16
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  • 自然人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)繳稅是怎樣規(guī)定的
    公司的成立是有自然人投資以及法人代表進(jìn)行投資，但是很多的時(shí)候他們是會(huì)在公司進(jìn)行股權(quán)的占有，對(duì)于企業(yè)發(fā)生危機(jī)的時(shí)候股東是可以進(jìn)行股權(quán)的轉(zhuǎn)讓，股權(quán)的轉(zhuǎn)讓也是需要進(jìn)行稅的繳納，以下永-康律師就來(lái)針對(duì)該方面的稅進(jìn)行詳細(xì)的介紹。自然人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)繳稅是怎樣規(guī)定的第一章總則第一條為加強(qiáng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅征收管理，規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人和扣繳義務(wù)人征納行為，維護(hù)納稅人合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則，制定本辦法。第二條本辦法所稱股權(quán)是指自然人股東(以下簡(jiǎn)稱個(gè)人)投資于在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)或組織(以下統(tǒng)稱被投資企業(yè)，不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè))的股權(quán)或股份。第三條本辦法所稱股權(quán)轉(zhuǎn)讓是指?jìng)€(gè)人將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他個(gè)人或法人的行為，包括以下情形：(一)出售股權(quán);(二)公司回購(gòu)股權(quán);(三)發(fā)行人首次公開(kāi)發(fā)行新股時(shí)，被投資企業(yè)股東將其持有的股份以
    2023-02-04
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#股東權(quán)益
北京
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    個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)讓是單位的股份由一個(gè)股東轉(zhuǎn)讓給另外一個(gè)股東的行為。股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓全部或者部分財(cái)產(chǎn)；向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過(guò)半數(shù)同意，不同意的股東應(yīng)該購(gòu)買該轉(zhuǎn)讓的股權(quán)。在同等條件下，其他股東享有優(yōu)先購(gòu)買權(quán)。... 更多>

    • 轉(zhuǎn)讓個(gè)人股權(quán)收益是繳什么稅？
      黑龍江在線咨詢 2022-10-08
      外資公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓外資個(gè)人需要交稅：購(gòu)買股權(quán)的人A只需按照成交價(jià)格繳納印花稅，萬(wàn)分之五；出售股權(quán)的人B以大于其初始投資數(shù)額出售的，則其差額按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”依20%稅率繳納個(gè)人所得稅（如果是小于或等于其初始投資數(shù)額出售的，則不需要繳納所得稅），同時(shí)按照成交價(jià)繳納印花稅，萬(wàn)分之五。依據(jù)：所得稅法、印花稅條例轉(zhuǎn)讓過(guò)程中通過(guò)掛牌還產(chǎn)生了其他的費(fèi)用，比如在掛牌支付了交易費(fèi)1萬(wàn)的，目前在中國(guó)這1萬(wàn)不可以減去再
    • 個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的稅收籌劃
      貴州在線咨詢 2023-08-31
      (一)個(gè)人股權(quán)交易各方在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn) 個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅收籌劃 近期，國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅管理的通知》[國(guó)稅函〔2009〕285號(hào)]，該文件加強(qiáng)了個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的稅收征管，主要有以下二點(diǎn)： (一)個(gè)人股權(quán)交易各方在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議并完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易以后至企業(yè)變更股權(quán)登記之前，負(fù)有納稅義務(wù)或代扣代繳義務(wù)的轉(zhuǎn)讓方或受讓方，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅(扣繳)申報(bào)，并持稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)
    • 公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓怎么交稅？股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收是什么
      海南在線咨詢 2022-10-11
      股東作為公司的法定常駐人員在法律的規(guī)定上享有權(quán)利并承擔(dān)相應(yīng)的義務(wù)。股東繳納稅收就是其作為公司股東所要承擔(dān)的義務(wù)之一。所以股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收的繳納這一義務(wù)的承擔(dān)有許多法定的情節(jié)。那么股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收是怎么樣的呢？浙江世紀(jì)新天律師事務(wù)所童英貴律師解析。股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收是什么？我國(guó)《公司法》第4條規(guī)定：“公司股東作為出資者按投入公司的資本額享有所有者的資產(chǎn)受益、重大決策和選擇管理者等權(quán)利”。可以看出，股東享有兩種
    • 股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅收怎么算，股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交什么稅
      廣東在線咨詢 2022-08-19
      股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收問(wèn)題： 1、受讓方代扣代繳；依據(jù)：《國(guó)稅函285號(hào)》：股權(quán)交易各方在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議并完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易以后至企業(yè)變更股權(quán)登記之前，負(fù)有納稅義務(wù)或代扣代繳義務(wù)的轉(zhuǎn)讓方或受讓方，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅（扣繳）申報(bào)，并持稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅完稅憑證或免稅、不征稅證明，到工商行政管理部門辦理股權(quán)變更登記手續(xù)。 2、需要繳納營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、印花稅等；自行繳納（境外單位或
    • 個(gè)人轉(zhuǎn)讓公司股權(quán)時(shí)有何稅收規(guī)定
      黑龍江在線咨詢 2023-08-08
      轉(zhuǎn)讓公司股權(quán)是需要繳納稅費(fèi)的。稅款的種類有企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅以及印花稅等。根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，印花稅是雙方都需要繳納的，若轉(zhuǎn)讓方或者是受讓方為法人，則應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。有限責(zé)任公司的股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其全部或者部分股權(quán)。