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疫情期間享受免征增值稅、消費(fèi)稅政策的，教育費(fèi)附加、地方教育附加同步享受；享受教育費(fèi)附加、地方教育附加優(yōu)惠政策的，原有教育費(fèi)附加、地方教育附加優(yōu)惠政策疊加享受。

一.增值稅免稅優(yōu)惠的稅收籌劃1.免征增值稅的項(xiàng)目免征增值稅的項(xiàng)目主要包括下列八項(xiàng)：(1)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，包括從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)的單位和個(gè)人銷售的自身初級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品。(2)避孕藥品和用具。(3)古舊圖書，即向社會(huì)收購的古書和舊書。(4)直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備。(5)外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備。(6)來料加工、來件裝配和補(bǔ)償貿(mào)易所需進(jìn)口的設(shè)備。(7)由殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品。(8)銷售自己使用過的物品，即除個(gè)體經(jīng)營者以外的個(gè)人銷售自己使用過的除游艇、摩托車、應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車以外的物品。

【小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠政策詳解】增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元(含3萬元，下同)的，免征增值稅或營業(yè)稅。其中，以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過9萬元的，免征增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人兼營營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的銷售額和營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營業(yè)額，月銷售額不超過3萬元或季銷售額不超過9萬元的，免征增值稅;月營業(yè)額不超過3萬元或季營業(yè)額不超過9萬元的，免征營業(yè)稅。增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元或季銷售額不超過9萬元的，當(dāng)期因代開增值稅專用發(fā)票(含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)已經(jīng)繳納的稅款，在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。納稅人符合免稅條件的，在納稅申報(bào)時(shí)，按規(guī)定進(jìn)行免稅申報(bào)，即可享受優(yōu)惠政策。

消費(fèi)稅和增值稅的區(qū)別如下：1.兩者范圍不同：增值稅對(duì)貨物普遍征收，消費(fèi)稅對(duì)特定貨物征收。2.兩者與價(jià)格的關(guān)系不同：增值稅是價(jià)外稅，消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅。3.兩者的納稅環(huán)節(jié)不同：消費(fèi)稅是單一環(huán)節(jié)征收，增值稅是在貨物所有的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)道道征收。4.兩者的計(jì)稅方法不同：增值稅是按照兩類納稅人來計(jì)算的，消費(fèi)稅的計(jì)算方法是根據(jù)應(yīng)稅消費(fèi)品來劃分一、城建稅稅收優(yōu)惠政策城市維護(hù)建設(shè)稅由于是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)為計(jì)稅依據(jù)，并隨同增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅征收購，因此減免增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅也就意味著減免城市維護(hù)建設(shè)稅，所以城市維護(hù)建設(shè)稅一般不能單獨(dú)減免。但是如果納稅人確有困難需要單獨(dú)減免的，可以由省級(jí)人民政府酌情給予減稅或者免稅照顧。城建稅以“三稅”的實(shí)繳稅額為計(jì)稅依據(jù)征收，一般不規(guī)定減免稅，但有些情況可免征城建稅。二、中國煙草稅是多少我國煙草稅是主要包括增值稅和消費(fèi)稅。兩種稅種的稅率分別是：1、增值

一、稅收優(yōu)惠政策(一)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》規(guī)定第六條有下列情形之一的，免征土地增值稅：(一)納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的。(二)因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)。(二)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定第十一條條例第八條(一)項(xiàng)所稱的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，是指按所在地一般民用住宅標(biāo)準(zhǔn)建造的居住用住宅。高級(jí)公寓、別墅、度假村等不屬于普通標(biāo)準(zhǔn)住宅。普通標(biāo)準(zhǔn)住宅與其他住宅的具體劃分界限由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過本細(xì)則第七條(一)、(二)、(三)、(五)、(六)項(xiàng)扣除項(xiàng)目金額之和20%的，免征土地增值稅;增值額超過扣除項(xiàng)目金額之和20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定征稅。條例第八條(二)項(xiàng)所稱的因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，是指因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而被政府批準(zhǔn)征用的房產(chǎn)或收回的

關(guān)于增值稅的減免規(guī)定：1、優(yōu)惠稅率納稅人銷售或進(jìn)口貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的，稅率為17％，這就是通常所說的基本稅率。納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，按13％的低稅率計(jì)征增值稅：（1）農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，包括糧食、蔬菜、煙葉（不包括復(fù)烤煙葉）、茶葉（包括各種毛茶）、園藝植物、藥用植物、油料、植物、纖維植物、糖料植物、林業(yè)產(chǎn)品、其他植物、水產(chǎn)品、畜牧產(chǎn)品、動(dòng)物皮張、動(dòng)物毛絨和其他動(dòng)物組織。（2）糧食、食用植物油。（3）自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品。（4）圖書、報(bào)紙、雜志。（5）飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜。（6）金屬礦采選產(chǎn)品，包括黑色金屬礦和有色金屬礦采選產(chǎn)品。（7）非金屬礦采選產(chǎn)品，是指從天然礦床中采選的除金屬礦采選產(chǎn)品以外的其他非金屬礦的礦石、礦砂、礦粉，不包括經(jīng)過鍛燒、焙燒和加工的產(chǎn)品。（8）煤炭，是指直接從地下開采出來的原煤和經(jīng)過洗選、精選工序生產(chǎn)

一、進(jìn)口關(guān)稅進(jìn)口關(guān)稅是一個(gè)國家的海關(guān)對(duì)進(jìn)口貨物和物品征收的關(guān)稅。各國已不使用過境關(guān)稅，出口稅也很少使用。通常所稱的關(guān)稅主要指進(jìn)口關(guān)稅。二、怎么支付進(jìn)口關(guān)稅增值稅辦理海關(guān)繳稅網(wǎng)上支付辦法：與海關(guān)簽有支付協(xié)議的銀行開戶,然后在海關(guān)開通網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)即可。增值稅是每個(gè)月都要去國稅交，其程序：首先在上月月末之前，確保收到的增值稅發(fā)票都已完成認(rèn)證。然后，抄稅，在國稅納稅申報(bào)系統(tǒng)上填寫增值稅納稅申報(bào)表表一，表二，資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表，檢查無誤后，生成申報(bào)文件，網(wǎng)絡(luò)上傳到國稅局。

問題：我公司因客戶要求：自行設(shè)計(jì)用于柴油機(jī)的鑲嵌式軟件，按政策規(guī)定可以享受超稅負(fù)退稅的優(yōu)惠。請(qǐng)問：我們自行設(shè)計(jì)的鑲嵌式軟該由哪個(gè)部門確定才能向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理增值稅稅收優(yōu)惠答復(fù)：根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于嵌入式軟件增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕92號(hào)）規(guī)定：增值稅一般納稅人隨同計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、計(jì)算機(jī)硬件和機(jī)器設(shè)備等一并銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的嵌入式軟件，如果能夠按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)《中共中央國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定》有關(guān)稅收問題的通知》（財(cái)稅〔1999〕273號(hào)）第一條第三款的規(guī)定，分別核算嵌入式軟件與計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備等的銷售額，可以享受軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策。凡不能分別核算銷售額的，仍按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知》（財(cái)稅〔2005〕165號(hào)）第十一條第一款規(guī)定，不予退稅。

云南銅業(yè)（000878）（以下簡稱云銅）此前發(fā)布公告宣布該公司已經(jīng)成為云南省2009年第一批通過資源綜合利用認(rèn)定公告的企業(yè)。根據(jù)國家有關(guān)稅收優(yōu)惠政策，公司得到資源綜合利用認(rèn)定資格后，公司的硫酸產(chǎn)品將可享受增值稅即征即退50%的政策，每年公司可少繳納增值稅約1500萬元。這則消息無疑對(duì)云銅來說是個(gè)來之不易的利好，退還的增值稅將給云銅帶來真金白銀的收益。云銅退稅受益于我國2009年實(shí)施的增值稅轉(zhuǎn)型改革，在將消費(fèi)型增值稅推廣到全國所有地區(qū)的同時(shí)，國家對(duì)資源綜合利用有關(guān)的增值稅政策也進(jìn)行了全面調(diào)整。增值稅：為什么可以即征即退50%？《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合利用及其他產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕第156號(hào)）針對(duì)資源綜合利用的不同情況，推出了直接免征、即征即退、即征即退50%、先征后退的4大增值稅優(yōu)惠措施。其中，對(duì)銷售下列自產(chǎn)貨物實(shí)現(xiàn)的增值稅實(shí)行即征即退50%的政策：1.以退役軍用

關(guān)于增值稅的減免規(guī)定有幾大類，這里將就這幾類規(guī)定進(jìn)行解釋，以說明如何利用增值稅的減免規(guī)定進(jìn)行納稅籌劃。1.優(yōu)惠稅率納稅人銷售或進(jìn)口貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的，稅率為17％，這就是通常所說的基本稅率。納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，按13％的低稅率計(jì)征增值稅：（1）農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，包括糧食、蔬菜、煙葉（不包括復(fù)烤煙葉）、茶葉（包括各種毛茶）、園藝植物、藥用植物、油料、植物、纖維植物、糖料植物、林業(yè)產(chǎn)品、其他植物、水產(chǎn)品、畜牧產(chǎn)品、動(dòng)物皮張、動(dòng)物毛絨和其他動(dòng)物組織。（2）糧食、食用植物油。（3）自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品。（4）圖書、報(bào)紙、雜志。（5）飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜。（6）金屬礦采選產(chǎn)品，包括黑色金屬礦和有色金屬礦采選產(chǎn)品。（7）非金屬礦采選產(chǎn)品，是指從天然礦床中采選的除金屬礦采選產(chǎn)品以外的其他非金屬礦的礦石、礦砂、礦粉，不包括經(jīng)過鍛燒、焙

1、報(bào)關(guān)的時(shí)候，報(bào)關(guān)員要在報(bào)關(guān)單申請(qǐng)表上填上申報(bào)的貨物名稱和所歸稅號(hào)。2、海關(guān)審核后，根據(jù)稅號(hào)對(duì)應(yīng)的稅率計(jì)算應(yīng)收的進(jìn)口關(guān)稅和代征增值稅。海關(guān)收的稅包括兩部分：1、進(jìn)口關(guān)稅2、代征增值稅例如：進(jìn)口一臺(tái)價(jià)值一萬美元的某種機(jī)器，該機(jī)器根據(jù)海關(guān)稅則，稅號(hào)是84131100進(jìn)口關(guān)稅稅率是12%，增值稅稅率是17%。那么進(jìn)口這臺(tái)機(jī)器需要交多少稅款呢?首先，海關(guān)根據(jù)填發(fā)海關(guān)專用繳款書的日期的當(dāng)天的匯率，把申報(bào)的外匯換算為人民幣。1999年12月2日的匯率是USD1=RMB8.2785000、所以這臺(tái)一萬美元的機(jī)器的進(jìn)口價(jià)格是82,785元人民幣，這也是計(jì)算進(jìn)口關(guān)稅的完稅價(jià)格。進(jìn)口關(guān)稅的稅款金額=進(jìn)口關(guān)稅的完稅價(jià)格x進(jìn)口關(guān)稅稅率=82,785x12%=9,934.20元在征收進(jìn)口關(guān)稅的同時(shí)，海關(guān)還要代征增值稅，這臺(tái)機(jī)器的增值稅率是17%。請(qǐng)注意，要交的增值稅不是82,785x17%，因?yàn)榇髟鲋刀惖耐甓悆r(jià)

1、經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的從事免稅品銷售業(yè)務(wù)的專業(yè)公司（名單略），對(duì)其所屬免稅品商店批發(fā)、調(diào)撥進(jìn)口免稅的貨物，暫不征收增值稅，同時(shí)不得開具增值稅專用發(fā)票。名單范圍內(nèi)的免稅品經(jīng)營單位及其所屬免稅品商店零售的進(jìn)口免稅品，按照實(shí)現(xiàn)的不含增值稅的銷售額，暫依6％的征收率征收增值稅。（國稅發(fā)[1994]062號(hào)）2、自1998年8月1日起，下列特定貨物銷售行為的征收率由6％調(diào)減為4％：經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的從事免稅商店零售免稅貨物。（國稅發(fā)[1998]122號(hào)）

狀態(tài):有效發(fā)布日期:1993-12-25生效日期:1993-12-25發(fā)布部門:國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署發(fā)布文號(hào):國稅發(fā)〔1993〕155號(hào)廣東分署，各直屬海關(guān)：根據(jù)國務(wù)院頒布的《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，從1994年1月1日起，對(duì)進(jìn)口貨物由征收產(chǎn)品稅、增值稅、工商統(tǒng)一稅和特別消費(fèi)稅改為征收增值稅、消費(fèi)稅。為使海關(guān)和稅務(wù)部門正確執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：一、申報(bào)進(jìn)入中華人民共和國關(guān)境內(nèi)的貨物均應(yīng)繳納增值稅、消費(fèi)稅。進(jìn)口貨物的收貨人或辦理報(bào)關(guān)手續(xù)的單位和個(gè)人，為進(jìn)口貨物增值稅、消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人。二、增值稅、消費(fèi)稅的稅目、稅率（稅額），依照本通知所附的《增值稅稅目稅率表》和《消費(fèi)稅稅目稅率（稅額）表》執(zhí)行。海關(guān)總署編寫的《海關(guān)進(jìn)出口關(guān)稅與進(jìn)口環(huán)節(jié)代征稅對(duì)照使用手冊(cè)》所列各項(xiàng)對(duì)照稅目、稅率，具有法律效力。各地海關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)與

一、汽車消費(fèi)稅增值稅購置稅消費(fèi)稅是流轉(zhuǎn)稅，征收的對(duì)象是“在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口本條例規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個(gè)人”（《消費(fèi)稅暫行條例》），實(shí)際上是由生產(chǎn)企業(yè)和進(jìn)口汽車企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，而不是由汽車購買者繳納（當(dāng)然最終還是消費(fèi)者負(fù)擔(dān)）。目前汽車消費(fèi)稅征收對(duì)象包括：汽油、柴油、汽車輪胎、摩托車、轎車、越野車、小客車。汽車消費(fèi)稅稅率：轎車2．2升及以上8％2．2升以下5％越野車2．4升及以上5％2．4升以下3％小客車2．0升及以上5％2．0升以下3％。汽車消費(fèi)稅的計(jì)算辦法是銷售額×稅率，進(jìn)口汽車消費(fèi)稅按組成計(jì)稅價(jià)格納稅，組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式是：（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）÷（1－消費(fèi)稅率）。汽車消費(fèi)稅的稅率為3％至8％。國車輛購置稅稅率為10％，車購稅的征收有兩種計(jì)算基準(zhǔn)：即購車價(jià)格和最低計(jì)稅價(jià)格，哪個(gè)價(jià)格較高，就按哪個(gè)價(jià)格征收。二、汽車消費(fèi)稅怎么算稅目稅率：（一）排氣量在1．0升以