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股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何繳納個(gè)人所得稅？
來(lái)源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-07-05 02:50:28 420 人看過(guò)

個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)過(guò)程中，被投資企業(yè)、扣繳義務(wù)人和納稅人應(yīng)按照規(guī)定期限報(bào)送相關(guān)資料和辦理扣繳（納稅）申報(bào)。被投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)或股東會(huì)結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送與股權(quán)變動(dòng)事項(xiàng)相關(guān)的董事會(huì)或股東會(huì)決議、會(huì)議紀(jì)要的原件及復(fù)印件。同時(shí)填報(bào)《被投資企業(yè)股權(quán)變動(dòng)情況報(bào)告表》。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同印花稅怎么交

股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的雙方當(dāng)事人為納稅義務(wù)人，需申報(bào)繳納股權(quán)轉(zhuǎn)讓印花稅。涉及股權(quán)轉(zhuǎn)讓的企業(yè)沒(méi)有繳納印花稅的義務(wù)。非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的印花稅率為：由立據(jù)雙方依據(jù)協(xié)議價(jià)格（即所載金額）的萬(wàn)分之五的稅率計(jì)征印花稅。上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓無(wú)印花稅。

《中華人民共和國(guó)公司法》第七十一條有限責(zé)任公司的股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其全部或者部分股權(quán)。股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過(guò)半數(shù)同意。股東應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)書(shū)面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書(shū)面通知之日起滿(mǎn)三十日未答復(fù)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。其他股東半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的，不同意的股東應(yīng)當(dāng)購(gòu)買(mǎi)該轉(zhuǎn)讓的股權(quán)；不購(gòu)買(mǎi)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。

經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)。兩個(gè)以上股東主張行使優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)的，協(xié)商確定各自的購(gòu)買(mǎi)比例；協(xié)商不成的，按照轉(zhuǎn)讓時(shí)各自的出資比例行使優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)。

公司章程對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

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  • 個(gè)人取得股票期權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅
    一、個(gè)人取得股票期權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅1、稅目為工資薪金，應(yīng)稅項(xiàng)目為“股票期權(quán)所得”。本表僅計(jì)算股票期權(quán)所得的稅額。2、分?jǐn)傇路輸?shù)應(yīng)大于等于1，小于等于12(最長(zhǎng)只能分?jǐn)?2個(gè)月);3、“含稅收入額”指員工行權(quán)時(shí)，從企業(yè)取得股票的實(shí)際購(gòu)買(mǎi)價(jià)(施權(quán)價(jià))低于購(gòu)買(mǎi)日公平市場(chǎng)價(jià)(指該股票當(dāng)日的收盤(pán)價(jià))的差額。4、“捐贈(zèng)扣除額及其他”為選填。以上數(shù)字填寫(xiě)均為正數(shù)。5、應(yīng)納稅所得額(計(jì)稅金額)=含稅收入額-捐贈(zèng)扣除額及其他6、稅率和速算扣除數(shù)根據(jù)“應(yīng)納稅所得額(計(jì)稅金額)÷分?jǐn)傇路輸?shù)”的計(jì)算結(jié)果，對(duì)照稅率表自動(dòng)填列(對(duì)照表見(jiàn)《工資薪金稅率表》)。7、應(yīng)扣繳稅額=【應(yīng)納稅所得額(計(jì)稅金額)÷分?jǐn)傇路輸?shù)×稅率-速算扣除數(shù)】×分?jǐn)傇路輸?shù);若計(jì)算結(jié)果為負(fù)則默認(rèn)為0。8、“已繳納稅額、抵扣額或減免額”可填可不填，如填寫(xiě)應(yīng)為正數(shù);9、應(yīng)入庫(kù)稅額=應(yīng)扣繳稅額-已繳納稅額、抵扣額-減免額;若計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，則默認(rèn)為
    2023-03-23
    280人看過(guò)
  • 個(gè)人所得稅與股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅率
    稅收制度，由于其關(guān)系國(guó)家財(cái)政支出而在法律制度中占據(jù)重要的地位。根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》相關(guān)法律條文規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的所得屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按20％稅率繳納個(gè)人所得稅，按次征收。股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收制度的規(guī)定，有利于維持社會(huì)穩(wěn)定和推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展，也是維護(hù)廣大人民群眾根本利益的重要制度。個(gè)人所得稅繳納稅率表薪金所得的個(gè)稅稅率表如下：1、在五千元以?xún)?nèi)的，稅率為0％；2、五千至八千元之間的，稅率為3％；3、八千至一萬(wàn)七千元之間的，稅率為10％4、一萬(wàn)七至三萬(wàn)之間的，稅率為20％；5、三萬(wàn)至四萬(wàn)元之間的，稅率為25％；6、四萬(wàn)至六萬(wàn)元之間的，為30％；7、六萬(wàn)至八萬(wàn)五元之間的，為35％等?！吨腥A人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第三條個(gè)人所得稅的稅率：（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表附后）；（二）
    2023-07-01
    270人看過(guò)
  • 企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)如何繳企業(yè)所得稅
    按我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定:企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或是清算處置股權(quán)投資的收入減除股權(quán)投資成本后的余額。不能扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額，企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅。一、企業(yè)減資需要交稅嗎企業(yè)減資是否繳稅，需要分情形：第一、減資后股東得到的相當(dāng)于原出資部分時(shí)，股東不納稅；第二、減資后股東得到的超出原出資部分，需要繳納所得稅，同時(shí)企業(yè)股東和個(gè)人股東有不同的稅務(wù)處理；第三、被投資人如果以非貨幣資產(chǎn)作為減資對(duì)價(jià)的，需要視同銷(xiāo)售繳納增值稅。其中，個(gè)人股東稅務(wù)處理為：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人終止投資經(jīng)營(yíng)收回款項(xiàng)征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的公告》，個(gè)人股東對(duì)被投資企業(yè)減資取得的資產(chǎn)，超出原出資額的部分，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，適用20%的稅率來(lái)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，原出資額部分不繳納個(gè)人所得稅。企業(yè)股東稅務(wù)處理為：《國(guó)家稅務(wù)
    2023-04-01
    105人看過(guò)
  • 公司股東之間股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要繳個(gè)人所得稅股份轉(zhuǎn)讓稅
    全部轉(zhuǎn)讓的，轉(zhuǎn)讓人不再是公司股東，受讓人成為公司股東;部分轉(zhuǎn)讓的，轉(zhuǎn)讓人不再就已轉(zhuǎn)讓部分享受股東權(quán)益，受讓人就已受讓部分享受股東權(quán)益。1、根據(jù)《個(gè)人所得稅》(2007年修訂)第6條第5款以及《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第22條的規(guī)定，個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓(zhanrang)以轉(zhuǎn)讓(zhanrang)股權(quán)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，這實(shí)際上就是指?jìng)€(gè)人股東因股權(quán)轉(zhuǎn)讓的獲利金額，或者說(shuō)只有在溢價(jià)轉(zhuǎn)讓的情況下才需繳納個(gè)人所得稅。如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓是平價(jià)轉(zhuǎn)讓或折價(jià)轉(zhuǎn)讓則不存在繳納個(gè)人所得稅的問(wèn)題。另外根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第3條第5款規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得的個(gè)人所得稅稅率為20%。因此，個(gè)人股東在股權(quán)溢價(jià)轉(zhuǎn)讓的情況下，個(gè)人所得稅額的計(jì)算公式為：(股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-投資成本-轉(zhuǎn)讓費(fèi)用)×20%=應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額。2、法律還規(guī)定了不需要交稅的特殊情況，1994年、1996年及1998年，財(cái)政部、國(guó)家
    2023-06-05
    115人看過(guò)
  • 限售股轉(zhuǎn)讓所得稅應(yīng)如何繳稅
    【問(wèn)題】王先生所在的公司為員工合股的投資有限責(zé)任公司，持有A公司10%的股份。A公司是上世紀(jì)90年代初期推行員工持股的試點(diǎn)單位，于2007年在上海證券交易所上市。今年解禁期結(jié)束后，王先生所在的公司準(zhǔn)備逐步售出所持有的股份并分配給各位股東。王先生認(rèn)為，這部分股份的實(shí)際所有權(quán)人為公司員工，因此如果按照《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2009〕167號(hào))規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅，就完成了此項(xiàng)轉(zhuǎn)讓涉及的納稅義務(wù)，他想知道這樣理解是否正確?！窘獯稹繉?duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目、適用20%的比例稅率征收個(gè)人所得稅。很顯然，文件的適用對(duì)象是限售股的個(gè)人持有者，針對(duì)的是自然人轉(zhuǎn)讓限售股行為。根據(jù)王先生所反映的情況，盡管其公司股份實(shí)際持有人為個(gè)人，但這些股份是公司以法人名義在證券公司登記的，在轉(zhuǎn)讓時(shí)也必定是以公司法人的名義進(jìn)行
    2023-01-16
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換一批
#財(cái)稅法
北京
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    個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱(chēng)。 我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國(guó)境內(nèi)居住而從中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，包括中國(guó)國(guó)內(nèi)公民，... 更多>

    #個(gè)人所得稅
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    • XX的個(gè)人轉(zhuǎn)讓公司股權(quán),如征稅權(quán)在XX如何繳納個(gè)人所得稅
      寧夏在線(xiàn)咨詢(xún) 2022-10-17
      股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，要按照被投資企業(yè)所在地，區(qū)分稅收管轄權(quán)根據(jù)稅收協(xié)定關(guān)于防止雙重征稅的條款，收入的來(lái)源國(guó)有優(yōu)先權(quán)，然后在所得人的居住國(guó)進(jìn)行申報(bào)。如果被投資企業(yè)是中國(guó)大陸企業(yè)，那么該筆股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的來(lái)源為中國(guó)，首先是必須要在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅的。由于該人為香港居民，那么他在香港進(jìn)行申報(bào)時(shí)，允許他抵扣在中國(guó)繳納的稅款。
    • 個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否繳稅, 個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否需要繳納相應(yīng)的個(gè)人所得稅
      廣東在線(xiàn)咨詢(xún) 2022-02-06
      根據(jù)《轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題的通知》(京財(cái)稅[2003]414號(hào))文件規(guī)定： 一、以無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅。 二、對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營(yíng)業(yè)稅。 三、股權(quán)轉(zhuǎn)讓出讓方無(wú)需出具發(fā)票。 如果是個(gè)人的股權(quán)就應(yīng)該按照個(gè)人所得稅繳稅，《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第八條第(九)款規(guī)定，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券
    • 股權(quán)轉(zhuǎn)讓繳納所得稅那么股權(quán)轉(zhuǎn)讓能不交納
      山西在線(xiàn)咨詢(xún) 2021-09-24
      按照相關(guān)規(guī)定，自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，轉(zhuǎn)讓方需要按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)征個(gè)人所得稅。也就是說(shuō)，通過(guò)轉(zhuǎn)讓所有者的收入額減去原值和合理費(fèi)用后的馀額，適用20％的比例稅率，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。但是，如果轉(zhuǎn)讓人以成本轉(zhuǎn)讓?zhuān)筒恢Ц秱€(gè)人所得稅。
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      河北在線(xiàn)咨詢(xún) 2021-11-27
      個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去股權(quán)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅。合理費(fèi)用是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)按規(guī)定支付的相關(guān)稅費(fèi)。個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得轉(zhuǎn)讓方為納稅人，受讓方為扣繳義務(wù)人。股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)稅項(xiàng)目，按20計(jì)算％稅率征收個(gè)人所得稅。
    • 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅是如何繳納的啊
      浙江在線(xiàn)咨詢(xún) 2022-07-17
      個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以下?lián)p失后的余額，作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，比照個(gè)人所得稅法的“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5％－35％的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。