出口退稅款是否已納稅？外貿(mào)企業(yè)面臨疑問
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時間： 2023-09-23 07:40:05
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外貿(mào)企業(yè)收到出口退稅款后，在計算所得稅應(yīng)納稅所得額時，可將退稅金額從應(yīng)納稅所得額中扣除。企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人。
外貿(mào)企業(yè)收到出口退稅款后，在計算所得稅應(yīng)納稅所得額時，可將退稅金額從應(yīng)納稅所得額中扣除。企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人。
企 業(yè) 所 得 稅 的 納 稅 人 范 圍 是 什 么 ？
根據(jù)素材2，企業(yè)所得稅的納稅人包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)和有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得，包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。因此，以上內(nèi)容是關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人及其征稅對象的具體說明。
綜上所述，外貿(mào)企業(yè)收到出口退稅款后，在計算所得稅應(yīng)納稅所得額時，可將退稅金額從應(yīng)納稅所得額中扣除。企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。
《企業(yè)所得稅法》第53條，企業(yè)所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十二個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度。企業(yè)依法清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅年度。
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外貿(mào)企業(yè)出口退稅計算方法是免退稅，因為我國外貿(mào)企業(yè)出口貨物的增值稅適用的是免退稅政策。外貿(mào)企業(yè)出口退稅沒有固定的稅率，需要分情況確定，退稅方式主要分為稅率和單位稅額兩種。一、外貿(mào)企業(yè)出口退稅計算方法是免抵退還是免退稅外貿(mào)企業(yè)出口退稅計算方法是免退稅，我國對出口貨物實行增值稅退（免）稅辦法。根據(jù)出口企業(yè)的不同，生產(chǎn)型企業(yè)適用增值稅免抵退稅政策，外貿(mào)企業(yè)適用增值稅免退稅政策。二、外貿(mào)企業(yè)出口退稅率是多少外貿(mào)企業(yè)出口退稅沒有固定的稅率。出口的消費稅應(yīng)退稅貨物完全實行零稅率，即征多少退多少。退稅方式主要分為稅率和單位稅額兩種方式，特殊商品存在同時采用兩種方式計征、兩種方式計算退稅的情況。一般情況下是10個工作日特殊情況可能會延長至一個月。線上使用個人所得稅app進(jìn)行退稅的，如果顯示退稅已完成表示已完成退稅的申報，此時如果申報記錄提示是稅務(wù)審核中則表示需要等待稅務(wù)審核，稅務(wù)審核通過后，等待退款即可。2022-05-10386人看過 -
(一)生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)“免、抵、退”稅的計算辦法免抵退稅辦法：生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物及對外提供加工修理修配勞務(wù)，以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項稅額抵減應(yīng)納增值稅額(不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額)，未抵減完的部分予以退還。生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)增值稅免抵退稅，依下列公式計算：1.當(dāng)期應(yīng)納稅額的計算當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-(當(dāng)期進(jìn)項稅額-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額=當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價格×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)2.當(dāng)期免抵退稅額的計算當(dāng)期免抵退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率-當(dāng)期免抵退稅額抵減額當(dāng)期免抵退稅額抵減額=當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價2023-05-04151人看過 -
人民幣匯率不再盯住單一美元，形成更富彈性的人民幣匯率機(jī)制，人民幣浮動會進(jìn)一步加快，直接影響到換匯成-本的計算，那么，換匯成-本究竟是一個什么樣的指標(biāo)，很多企業(yè)處于懵懂狀態(tài)，本文結(jié)合出口退稅電子化管理系統(tǒng)針對這一問題做出分析探討。一、換匯成-本的概念及應(yīng)用階段(一)換匯成-本的概念對外貿(mào)易中通常所說的出口商品換匯成-本是指：商品出口凈收入每美元所需要的人民幣總成-本，即用多少人民幣換回一美元。一般情況下的計算公式為：出口商品換匯成-本=出口商品總成-本(人民幣元)÷出口商品外匯凈收入(美元)這里的出口商品總成-本，包括進(jìn)貨(或生產(chǎn))成-本、國內(nèi)費用(儲運、管理、預(yù)期利潤等，通常以費用定額率表示)及稅金;出口商品外匯凈收入指的是扣除運費和保險費后的FOB(離岸價)外匯凈收入。1992年，國家稅務(wù)總局啟動出口退稅電子化項目，外貿(mào)企業(yè)出口退稅換匯成-本被正式提出，它是指外貿(mào)企業(yè)出口商品銷售收入每外2023-05-04294人看過
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外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報期限外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單〈出口退稅專用〉上注明的出口日期為準(zhǔn)，下同）起90日內(nèi)，向退稅部門申報辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。逾期不申報的，除另有規(guī)定者和確有特殊原因經(jīng)地市級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)者外，不再受理該筆出口貨物的退（免）稅申報。出口企業(yè)有下列情形之一的，屬于上述所稱特殊原因：?（1）因不可抗力致使無法在規(guī)定的期限內(nèi)取得有關(guān)出口退（免）稅單證或申報退（免）稅。（2）因采用集中報關(guān)等特殊報關(guān)方式無法在規(guī)定的期限內(nèi)取得有關(guān)出口退（免）稅單證。?（3）其他因經(jīng)營方式特殊無法在規(guī)定的期限內(nèi)取得有關(guān)出口退（免）稅單證。?出口企業(yè)有上述情形之一者，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申報申請，經(jīng)地市級以上（含地市級）稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)申報辦理退（免）稅。外貿(mào)企業(yè)出口貨物未在規(guī)定期限內(nèi)申報退稅的處理外貿(mào)企業(yè)自貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單〈2023-06-07457人看過 -
1、辦理出口貨物退(免)稅認(rèn)定：出口企業(yè)在辦理《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》后30日內(nèi)、或者未取得進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)代理出口在發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起30日內(nèi)，必須到所在地主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物退(免)稅認(rèn)定手續(xù)，納入出口退稅管理。2、購買出口企業(yè)在退(免)稅申報時必須使用國稅局出口退稅申報軟件。3、確認(rèn)出口銷售收入出口企業(yè)應(yīng)在貨物實際報關(guān)出口，取得提單并向銀行辦妥交單手續(xù)時，確認(rèn)銷售收入的實現(xiàn)，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)同時在當(dāng)期的增值稅納稅申報表上反映免抵退出口收入。出口企業(yè)必須到當(dāng)?shù)卣鞫悪C(jī)關(guān)領(lǐng)取《江蘇省淮安市出口商品專用發(fā)票(出口專用)》，作為入帳和申報的正式憑證。4、出口退(免)稅申報(一)外貿(mào)企業(yè)退(免)稅申報發(fā)票認(rèn)證：取得增值稅專用發(fā)票后30日之內(nèi)必須到當(dāng)?shù)刂鞴苷鞫惗悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證;申報期限：單證齊全后即可在申報系統(tǒng)中進(jìn)行退稅申報，每月可分批多次申報;(二)生產(chǎn)企業(yè)退(免)稅申報免稅申2023-04-07252人看過 -
出口退稅一、外貿(mào)出口計稅依據(jù)和退稅率準(zhǔn)確地計算出口退稅，必須正確地確定計稅依據(jù)和適用退稅率。1、計稅依據(jù)出口退稅的計稅依據(jù)，指按照出口貨物適用退稅率計算應(yīng)退稅額的計稅金額或計稅數(shù)量。(1)外貿(mào)企業(yè)出口貨物退增值稅的計稅依據(jù)為出口產(chǎn)品購進(jìn)金額。如果出口貨物一次購進(jìn)一票出口，可以直接從專用發(fā)票上取得;如果一次購進(jìn)多票出口或多次購進(jìn)、多票出口，不能具體到哪一票業(yè)務(wù)時，可以用同一產(chǎn)品加權(quán)平均單價乘以實際出口數(shù)量計算得出。如果出口貨物是委托加工產(chǎn)品，其退稅計稅依據(jù)為用于委托加工的原材料購進(jìn)金額和支付的加工費金額。(2)外貿(mào)企業(yè)出口貨物退消費稅的計稅依據(jù)為，出口消費稅應(yīng)稅貨物的購進(jìn)金額或?qū)嶋H出口數(shù)量。可根據(jù)出口情況，從消費稅繳款書中直接取得或計算得出。2、出口退稅率出口退稅的退稅率是，根據(jù)出口貨物退稅計稅依據(jù)計算應(yīng)退稅款的比例。包括增值稅退稅率、消費稅退稅率或單位產(chǎn)品退稅額。由于消費稅退稅率或單位產(chǎn)品退稅額與2023-06-0264人看過
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不久前，大連市一家外貿(mào)企業(yè)在組織一批產(chǎn)品出口后，備齊了退稅單證，早早地到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅申報。但他們卻沒有如愿地拿到出口退稅款，而正常情況下企業(yè)當(dāng)月就可以拿到出口退稅款。像這種情況，在不少新辦外貿(mào)企業(yè)都或多或少地存在著。有關(guān)部門的數(shù)據(jù)顯示，該市外貿(mào)出口企業(yè)(不含生產(chǎn)型企業(yè))從今年1月1日到5月25日，已發(fā)生退稅出口額73，396萬美元，已申報、申請出口額54，418萬美元。其中，已審核通過出口額34，397萬美元，待審核出口額5856萬美元，已開具證明出口額14，165萬美元，已審核通過退稅額28，994萬元。也就是說，有近15%的退稅出口額因各種原因使企業(yè)無法及時拿到出口退稅款。是什么原因造成部分外貿(mào)企業(yè)出口退稅受阻呢?眼下，外貿(mào)出口企業(yè)都知道國家現(xiàn)行的出口退稅款政策是“老賬要還，新賬不欠”。因此，不少企業(yè)對未能盡早拿到出口退稅款充滿疑惑。記者在采訪該市國稅局直屬分局時，從稅務(wù)人員那里揭2023-05-04422人看過 -
中標(biāo)辦理條件：已辦理出口貨物退(免)稅認(rèn)定手續(xù)的外貿(mào)企業(yè)。按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄：1、申報表：(1)《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》(一式兩聯(lián)，加蓋公章);(2)《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報表》(一式兩聯(lián)，加蓋公章);(3)《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報表》(一式兩聯(lián)，加蓋公章)。2、裝訂成冊的報表及對應(yīng)配套憑證：(1)《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報表》應(yīng)配套提供以下憑證：(a)加蓋海關(guān)驗訖章的出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用)(原件);(b)委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明(原件)和對應(yīng)配套的受托外貿(mào)企業(yè)的出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用)(原件)，以及代理出口協(xié)議副本。(c)其他規(guī)定的資料如為保稅區(qū)貿(mào)易型企業(yè)的，除(a)、(b)不提供外，還需提供加蓋海關(guān)有關(guān)實際離境證明章的離境備案清單、外匯收入憑證以及區(qū)外供貨企業(yè)的出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用);如為利用外2023-05-04247人看過 -
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對2001年7月1日后外貿(mào)（工貿(mào)）企業(yè)遺失出口貨物增值稅專用發(fā)票的出口貨物，凡根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于增值稅一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票有關(guān)稅務(wù)處理問題的通知》【國稅發(fā)[2002]10號】的規(guī)定，經(jīng)銷貨方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并出具增值稅一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單的，主管外貿(mào)（工貿(mào)）企業(yè)出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)可作為申報出口退稅發(fā)合法憑證辦理退稅；凡未經(jīng)銷貨方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并出具增值稅一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單的，一律不得辦理出口退稅。2023-04-30471人看過 -
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外貿(mào)企業(yè)出口退稅是否按照成本湖南在線咨詢 2023-02-27外貿(mào)企業(yè)收到出口退稅款不需要繳納企業(yè)所得稅。 企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。 在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人。 -
外貿(mào)企業(yè)收到出口退稅款就不要交稅了嗎四川在線咨詢 2023-05-30外貿(mào)企業(yè)收到出口退稅款不需要繳納企業(yè)所得稅。 企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人。 -
外貿(mào)代理企業(yè)是否需要繳納增值稅上海在線咨詢 2022-02-15在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》第三十四條規(guī)定：境外的單位或個人在境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理人為扣繳義務(wù)人；沒有代理人的，以購買者為扣繳義務(wù)人。因此，該項業(yè)務(wù)須在中國境內(nèi)繳納增值稅，由接受維修并支付款項的單位代扣代繳增值稅。 -
商貿(mào)類企業(yè)是否繳納資源稅？重慶在線咨詢 2022-10-30資源稅是以各種應(yīng)稅自然資源為課稅對象、為了調(diào)節(jié)資源級差收入并體現(xiàn)國有資源有償使用而征收的一種稅。資源稅在理論上可區(qū)分為對絕對礦租課征的一般資源稅和對級差礦租課征的級差資源稅，體現(xiàn)在稅收政策上就叫做“普遍征收，級差調(diào)節(jié)”，即：所有開采者開采的所有應(yīng)稅資源都應(yīng)繳納資源稅；同時，開采中、優(yōu)等資源的納稅人還要相應(yīng)多繳納一部分資源稅。不知 -
