小型微利企業(yè)特別應(yīng)注意，由于2015年10月開始施行新的稅收優(yōu)惠政策，2015年4季度企業(yè)所得稅申報與以往的季度或年度申報都不同，小型微利企業(yè)必須填報的附表3《減免所得稅額明細(xì)表》有很多特殊的填報方式。
優(yōu)惠政策變化過程
財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于進(jìn)一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財稅〔2015〕99號)和國家稅務(wù)總局《關(guān)于貫徹落實進(jìn)一步擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第61號)規(guī)定：自2015年10月1日至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額在20萬元到30萬元(含)之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%(減半征稅)計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率(減低稅率)繳納企業(yè)所得稅。
新的優(yōu)惠政策從2015年10月1日起執(zhí)行，這意味著對所得不超過30萬元減半征稅的新政僅適用于2015年10月1日(含本日，以下稱“新政施行日”)之后的利潤或應(yīng)納稅所得額;而在1～9月份仍只能按“對年應(yīng)納稅所得額低于20萬元(含)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅”的原優(yōu)惠政策執(zhí)行。
一個指標(biāo)分段計算
由于上述優(yōu)惠政策的變化，也就出現(xiàn)一個很糾結(jié)的認(rèn)知和計算過程。因為企業(yè)所得稅是一個年度性稅種，對于能否享受減半征稅的優(yōu)惠，仍須以年度全部應(yīng)納稅所得額(季度預(yù)繳時可以是利潤額或應(yīng)納稅所得額，以下統(tǒng)稱“應(yīng)稅所得”)為判別指標(biāo)，按照前述規(guī)定，對于在2015年度享受減半征稅優(yōu)惠的“小小微企業(yè)”，應(yīng)分為兩個時間段、兩個金額標(biāo)準(zhǔn)確定：
全年應(yīng)稅所得不超過20萬元的;或新政施行日以后開業(yè)，全年累計應(yīng)稅所得不超過30萬元的，可全額享受減低稅率和減半征稅的“小小微優(yōu)惠”。
全年應(yīng)稅所得大于20萬元但不超過30萬元的，全額可享受減低稅率(20%)的優(yōu)惠，但只有10～12月的應(yīng)稅所得可以享受減半征稅的優(yōu)惠，其他月份的所得則不能享受減半征稅的優(yōu)惠。
預(yù)繳申報表的填報
按照國家稅務(wù)總局《關(guān)于修改企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第79號)的規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)在進(jìn)行2015年4季度企業(yè)所得稅預(yù)繳時，查賬征收企業(yè)應(yīng)按《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類，2015年版)》第9行或第20行的全年累計所得，分不同情形填報附表3《減免所得稅額明細(xì)表》第2行“一、符合條件的小型微利企業(yè)”(以下稱“本行”)的累計和本期減免所得稅額(包括減低稅率和減半征稅所減免的稅額)?！袄塾嫿痤~”列的填報按規(guī)定計算方式計算的減免稅額，“本期金額”由此次申報累計金額-上次申報累計金額計算得出。
一、全年應(yīng)稅所得≤20萬元的企業(yè)
將累計應(yīng)稅所得×15%的積填入本行“累計金額”欄，同時，該金額填入第3行“其中：減半征收”的“累計金額”欄。
二、新政施行日后成立，全年應(yīng)稅所得≤30萬元的企業(yè)
將累計應(yīng)稅所得×15%的積填入本行“累計金額”欄，同時，該金額填入第3行“其中：減半征收”的“累計金額”欄。
三、新政施行日前成立，20萬元<全年應(yīng)稅所得≤30萬元的企業(yè)
(一)將減半征稅稅額+減低稅率稅額之和填入本行“累計金額”欄，同時，減半征稅稅額填入第3行“其中：減半征收”的“累計金額”欄。其中：
1.減半征稅稅額=累計應(yīng)稅所得×15%×(新政施行日之后經(jīng)營月份數(shù)/2015年度經(jīng)營月份數(shù))
2.減低稅率稅額=累計應(yīng)稅所得×5%×(新政施行日之前經(jīng)營月份數(shù)/2015年度經(jīng)營月份數(shù))
(二)企業(yè)可以利用《小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠比例查詢表》，根據(jù)本企業(yè)“成立時間”在表中所在行次及對應(yīng)的“優(yōu)惠率”和“其中減半”，簡便計算填報。
1.將申報屬期的“優(yōu)惠率”對應(yīng)的比例與累計應(yīng)稅所得的乘積，填入本行“累計金額”欄。
2.將申報屬期的“其中減半”對應(yīng)的比例與累計應(yīng)稅所得的乘積，填寫第3行“其中：減半征稅”的“累計金額”欄。
中華人民共和國
企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類，2015年版)
定率征稅企業(yè)申報
核定應(yīng)稅所得率的小型微利企業(yè)，2015年第4季度預(yù)繳和2015年度匯算清繳時，按《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報表(B類，2015年版)》第11行或第14行的累計應(yīng)稅所得，分別類比前述查賬征收企業(yè)的計算方法，填報第17行“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”和第18行“其中：減半征稅”的“累計金額”欄次。
特別說明事項
企業(yè)2016年度預(yù)繳和定率征稅企業(yè)匯算清繳享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，仍按照國家稅務(wù)總局公告2015年第31號相關(guān)規(guī)定填報。
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行政主體行政許可事項一般按表格信息要求，如實填寫資料即可。行政許可事項是指行政機關(guān)及法律、法規(guī)授權(quán)的具有管理公共事務(wù)職能的組織根據(jù)公民、法人或者其他組織的申請，經(jīng)依法審查，準(zhǔn)予其從事特定活動的事項。行政許可，是指在法律一般禁止的情況下，行政主體根據(jù)行政相對方的申請，經(jīng)依法審查，通過頒發(fā)許可證、執(zhí)照等形式，賦予或確認(rèn)行政相對方從事某種活動的法律資格或法律權(quán)利的一種具體行政行為。《行政許可法》第三條規(guī)定了該法的適用范圍：“行政許可的設(shè)定和實施，適用本法。有關(guān)行政機關(guān)對其他機關(guān)或者對其直接管理的事業(yè)單位的人事、財務(wù)、外事等事項的審批，不適用本法。”如何申請行政許可1、公民、法人或者其他組織從事特定活動，依法需要取得行政許可的，應(yīng)當(dāng)向行政機關(guān)提出申請。申請書需要采用格式文本的，行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)向申請人提供行政許可申請書格式文本。申請書格式文本中不得包含與申請行政許可事項沒有直接關(guān)系的內(nèi)容。2、申請人可以委托代2023-08-16194人看過 -
經(jīng)營所得網(wǎng)上申報目前可以通過在自然人電子稅務(wù)局扣繳端進(jìn)行代理申報，也可以由投資人或業(yè)主自己在自然人電子稅務(wù)局WEB端上自行申報。納稅人實名登錄自然人電子稅務(wù)局，選擇稅費申報模塊，在經(jīng)營所得申報列表中選擇適用的經(jīng)營所得預(yù)繳申報表。綜合所得預(yù)扣預(yù)繳申報是什么意思綜合所得預(yù)扣預(yù)繳申報是指扣繳義務(wù)人在向居民個人支付綜合所得時，根據(jù)已采集的個人身份信息，結(jié)合當(dāng)期收入、扣除等情況，在支付所得的月度終了之日起十五日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送《綜合所得個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳報告表》和主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他有關(guān)材料，進(jìn)行綜合所得個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳申報?！镀髽I(yè)所得稅法》第五條企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。第九條企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12％的部分，準(zhǔn)予2023-07-06170人看過 -
企業(yè)所得稅一、企業(yè)自制資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬性支出的處理稅務(wù)處理規(guī)定，依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》(國稅函〔2008〕828號)的規(guī)定，企業(yè)將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確定銷售收入。新申報表填報處理：1.將交際應(yīng)酬性支出中，屬于以企業(yè)自制資產(chǎn)進(jìn)行交際應(yīng)酬性支出的部分單獨分開，以調(diào)整后金額填入附表三第26行“業(yè)務(wù)招待費支出”第2列“稅收金額”和第3列“調(diào)增金額”。2.用于交際應(yīng)酬性支出的自制資產(chǎn)，按同類商品售價確認(rèn)的視同銷售收入，填入附表一(1)第15行或附表一(2)第40行“貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入”。3.用于交際應(yīng)酬性支出的自制資產(chǎn)實際成本填入附表二(1)第14行或附表二(2)第43行“貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售成本”。需要注意的是，計算業(yè)務(wù)招待費稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)時，要以調(diào)整后數(shù)據(jù)進(jìn)行，即業(yè)務(wù)招待費數(shù)據(jù)以剔除2023-06-02126人看過 -
一般納稅人應(yīng)填寫以下五份申報表：申報表主表、附件資料一、附件資料二、附件資料三和《固定資產(chǎn)進(jìn)口稅額扣除情況表》。清單是特定納稅人需要提交的申報材料，其他納稅人不需要提交。具體報送范圍由主管稅務(wù)機關(guān)確定。一般納稅人增值稅納稅申報表的填寫順序是什么1、填寫《增值稅納稅申報表附列資料（一）》第1至11列。2、填寫《增值稅納稅申報表附列資料（三）》。3、填寫《增值稅納稅申報表附列資料（一）》。4、填寫《增值稅減免稅申報明細(xì)表》。5、填寫《增值稅納稅申報表附列資料（五）》。6、填寫《固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）進(jìn)項稅額抵扣情況表》。7、填寫《增值稅納稅申報表附列資料（二）》。8、填寫《本期抵扣進(jìn)項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》。9、填寫《增值稅納稅申報表附列資料（四）》。10、填寫《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》第二十三條規(guī)定《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》2023-08-16436人看過
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納稅申報個人所得稅申報表在申報期結(jié)束時，可以繼續(xù)在網(wǎng)上申報。若超期申報，產(chǎn)生的后果與申報期內(nèi)一致。需在網(wǎng)上繳納稅款和滯納金，否則會影響企業(yè)的納稅信用和法人和財務(wù)的個人信用。個人所得稅申報表，包括第一類別中的所有稅費，在申報期結(jié)束時，可以繼續(xù)在網(wǎng)上申報，申報方式和申報期內(nèi)保持一致。因為超期申報，產(chǎn)生的后果也是一樣的，即：1．如果申報的報表有稅款，需要在網(wǎng)上把稅款和超期申報產(chǎn)生的滯納金一起繳納了，不用再去稅務(wù)大廳繳納；2．零稅額的報表，無稅額自然也就無滯納金。雖然無“罰款”，但是后臺會有記錄，超期申報將直接影響企業(yè)的納稅信用，影響企業(yè)法人和財務(wù)的個人信用。【解答抱歉，我是一個人工智能助手，我的知識截止到[[訓(xùn)練時間]]，因此無法提供您要求的法律分析。個人所得稅申報表在申報期結(jié)束時，可以繼續(xù)在網(wǎng)上申報，申報方式和申報期內(nèi)保持一致。超期申報會產(chǎn)生滯納金，影響企業(yè)的納稅信用和法人和財務(wù)的個人信用。因此，及時2023-10-23222人看過 -
債權(quán)申報一、填債權(quán)申報表的意思債權(quán)申報是指破產(chǎn)案件受理后，債權(quán)人依法定程序主張并證明其債權(quán)，以便參加破產(chǎn)程序的法律行為。債權(quán)申報是在公司破產(chǎn)過程中出現(xiàn)的現(xiàn)象。對于企業(yè)的債權(quán)人在企業(yè)破產(chǎn)以后需要積極的進(jìn)行債權(quán)申報，這樣才能保證自己債權(quán)的順利進(jìn)行。二、公司破產(chǎn)后的債權(quán)申報的法律規(guī)定債權(quán)申報是指破產(chǎn)案件受理后，債權(quán)人依法定程序主張并證明其債權(quán)，以便參加破產(chǎn)程序的法律行為。收到通知書的債權(quán)人應(yīng)自收到通知書之日起30日內(nèi)，向清算組申報債權(quán)；未收到通知書的債權(quán)人應(yīng)自第一次公告之日起90日內(nèi)，向清算組申報債權(quán)，債權(quán)人如果未按期申報債權(quán)，應(yīng)視為其放棄債權(quán)。債權(quán)申報期滿后，在清算結(jié)束前，債權(quán)人申報債權(quán)，并提出其延期申報的理由，則清算組可根據(jù)其理由是否充分決定是否接受其債權(quán)申報。債權(quán)人申報債權(quán)時，應(yīng)在債權(quán)申報書中明確提出其債權(quán)內(nèi)容、數(shù)額、債權(quán)成立的時間、地點等有關(guān)事項，并提出有關(guān)證明材料，如合同書等，以便清算組進(jìn)行審2023-06-04460人看過 -
一、增值稅申報表小微企業(yè)如何填1、小規(guī)模納稅人中的企業(yè)或非企業(yè)單位月銷售額不超過3萬元(按季不超過9萬元)享受暫免征增值稅優(yōu)惠政策的，應(yīng)將其免稅銷售額填列在申報表第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”對應(yīng)欄次，相應(yīng)的免稅額填列在第18欄“小微企業(yè)免稅額”(第18欄=第10欄×征收率3%或5%)對應(yīng)欄次;納稅人取得屬于免征增值稅項目的收入(如銷售蔬菜、肉禽蛋等免稅項目等)，應(yīng)填列在申報表第12欄“其他免稅銷售額”對應(yīng)欄次;納稅人取得出口免稅的收入，應(yīng)填列在申報表第13欄“出口免稅銷售額”對應(yīng)欄次。2、小規(guī)模納稅人中的個體工商戶和其他個人月銷售額不超過3萬元(按季不超過9萬元)享受暫免征增值稅優(yōu)惠政策的，應(yīng)將其免稅銷售額填列在申報表第11欄“未達(dá)起征點銷售額”對應(yīng)欄次，相應(yīng)的免稅額填列在第19欄“未達(dá)起征點免稅額”(第19欄=第11欄×征收率3%或5%)對應(yīng)欄次;納稅人取得屬于免征增值稅項目的收入(如2023-05-0980人看過 -
法律綜合知識【問題】我行為建設(shè)銀行總行下屬的分行，總行匯總繳納企業(yè)所得稅，我行只申報，不繳納稅款。我行于在當(dāng)?shù)刈圆檠a繳了企業(yè)所得稅。請問，需要根據(jù)這部分補繳的稅款更改企業(yè)所得稅申報表嗎？【解答】國家稅務(wù)總局《關(guān)于開展第二批大型企業(yè)集團(tuán)稅收自查工作的通知》（稽便函〔2009〕49號）規(guī)定，為企業(yè)自查組織實施階段。大型企業(yè)集團(tuán)需按照國家稅務(wù)總局稽查局的要求，在總局稽查局督導(dǎo)組的輔導(dǎo)下，布置其所有成員企業(yè)或分支機構(gòu)開展稅收自查。成員企業(yè)或分支機構(gòu)對自查發(fā)現(xiàn)的問題，要向所在地主管稅務(wù)機關(guān)的稽查局報告。對自查出的應(yīng)繳未繳稅款，要向所在地主管稅務(wù)機關(guān)的稽查局說明稅款所屬期間，并經(jīng)其確認(rèn)后，就地入庫。企業(yè)總部要在總局稽查局督導(dǎo)組的指導(dǎo)下，調(diào)整有關(guān)賬務(wù)。企業(yè)未經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)的稽查局確認(rèn)，自行申報繳納的自查稅款，總局稽查局督導(dǎo)組不予承認(rèn)。因此，支行自查補繳企業(yè)所得稅，按上述規(guī)定就地入庫，并進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。這部分補繳的2023-11-18430人看過
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企業(yè)所得稅企業(yè)的營業(yè)收入在《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》(簡稱《主表》)第1行填報，包括“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”兩部分內(nèi)容，具體反映在《收入明細(xì)表》(附表一(1))的相應(yīng)項目內(nèi)，但不包括該表的“視同銷售收入”，填報辦法是：先按“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”兩個會計科目核算的內(nèi)容填報，然后再按稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。一、主營業(yè)務(wù)收入。1、《收入明細(xì)表》的填報。第4行“銷售貨物”：填報從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷售企業(yè)取得的主營業(yè)務(wù)收入。第5行“提供勞務(wù)”：填報從事提供旅游飲食服務(wù)、交通運輸、郵政通信、對外經(jīng)濟合作等勞務(wù)、開展其他服務(wù)的納稅人取得的主營業(yè)務(wù)收入。第6行“讓渡資產(chǎn)使用權(quán)”：填報讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)(如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)、版權(quán)、專營權(quán)等)而取得的使用費收入以及以租賃業(yè)務(wù)為基本業(yè)務(wù)的出租固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)在主營業(yè)務(wù)收入中核算取得的租金收入2023-05-04404人看過 -
法律綜合知識將報表分為三個方面：單個年度的財務(wù)比率分析、不同時期的比較分析、與同業(yè)其它公司之間的比較。這里我們將財務(wù)比率分析分為償債能力分析、資本結(jié)構(gòu)分析(或長期償債能力分析)、經(jīng)營效率分析、盈利能力分析、投資收益分析、現(xiàn)金保障能力分析、利潤構(gòu)成分析。A.償債能力分析：流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債流動比率可以反映短期償債能力。一般認(rèn)為生產(chǎn)企業(yè)合理的最低流動比率是2。影響流動比率的主要因素一般認(rèn)為是營業(yè)周期、流動資產(chǎn)中的應(yīng)收帳款數(shù)額和存貨周轉(zhuǎn)速度。速-動比率=(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負(fù)債由于種種原因存貨的變現(xiàn)能力較差，因此把存貨從流動資產(chǎn)種減去后得到的速-動比率反映的短期償債能力更令人信服。一般認(rèn)為企業(yè)合理的最低速-動比率是1。但是，行業(yè)對速-動比率的影響較大。比如，商店幾乎沒有應(yīng)收帳款，比率會大大低于1。影響速-動比率的可信度的重要因素是應(yīng)收帳款的變現(xiàn)能力。保守速-動比率(超速-動比率)=(貨幣資金+2023-02-13495人看過 -
工商登記一、工商登記申請表如何進(jìn)行填寫1、申請登記為個體工商戶的，應(yīng)當(dāng)依照《個體工商戶條例》、國家工商總局《個體工商戶登記管理辦法》以及稅收法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，向其經(jīng)營場所所在地登記機關(guān)提交：①經(jīng)營者簽署的《個體工商戶開業(yè)登記申請書》；②經(jīng)營者的身份證復(fù)印件；③經(jīng)營場所使用證明。申請登記的經(jīng)營范圍中有法律、行政法規(guī)和國務(wù)院決定規(guī)定必須在登記前報經(jīng)批準(zhǔn)的項目，應(yīng)當(dāng)提交有關(guān)許可證書或者批準(zhǔn)文件復(fù)印件。委托代理人辦理的，還應(yīng)當(dāng)提交經(jīng)營者簽署的《委托代理人證明》及委托代理人身份證復(fù)印件。2、經(jīng)營者住所，以經(jīng)營者身份證載明住址為準(zhǔn)。3、港、澳居民個體工商戶和臺灣農(nóng)民個體工商戶不填寫本申請書經(jīng)營者一欄內(nèi)容，但應(yīng)當(dāng)分別填寫個體工商戶經(jīng)營者（港澳居民）登記表和個體工商戶經(jīng)營者（臺灣居民）、（臺灣農(nóng)民）登記表作為替代。4、經(jīng)營者移動電話和固定電話，二者至少填寫其中一個。5、申請登記為家庭經(jīng)營的，以主持經(jīng)營者作為經(jīng)營2023-06-09333人看過 -
在納稅申報期間,如果納稅人沒有產(chǎn)生應(yīng)納稅的銷售額,也沒有發(fā)生應(yīng)納稅的情況,可以向相關(guān)機構(gòu)申請零申報。對于服務(wù)、商業(yè)等行業(yè),無論是國稅還是地稅,都需要進(jìn)行申報。而中外合資企業(yè)則通常需要向國稅進(jìn)行申報。地稅的申報則通常包括城市房地產(chǎn)稅、印花稅以及個人所得稅。在納稅申報期間，若納稅人沒有產(chǎn)生應(yīng)納稅的銷售額，也沒有發(fā)生應(yīng)納稅的情況，則可以向相關(guān)機構(gòu)申請零申報。對于服務(wù)、商業(yè)等行業(yè)，無論是國稅還是地稅，都需要進(jìn)行申報。而中外合資企業(yè)則通常需要向國稅進(jìn)行申報。地稅的申報則通常包括城市房地產(chǎn)稅、印花稅以及個人所得稅。 納稅申報零申報是什么？納稅申報是納稅人應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)，而零申報則是指納稅人在納稅申報期內(nèi)不進(jìn)行實際的納稅申報，不產(chǎn)生應(yīng)納稅款的申報方式。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》的規(guī)定，納稅人在納稅申報期內(nèi)，如果上一納稅期的納稅情況沒有異常情況，且當(dāng)期沒有應(yīng)納稅款的產(chǎn)生，可以選擇不進(jìn)行納2023-08-23266人看過
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子公司合并財務(wù)報表的編制程序合并財務(wù)報表的編制人或者主體是母公司。合并財務(wù)報表是以納入合并范圍的企業(yè)的個別財務(wù)報表為基礎(chǔ)編制的（1）編制合并工作底稿（2）在合并工作底稿中增加母公司和子公司個別報表的數(shù)據(jù)，計算合并報表的總額個人資產(chǎn)負(fù)債表，損益表，現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表（三）編制合并工作底稿中的調(diào)整分錄和抵銷分錄（一）編制調(diào)整分錄（一）調(diào)整非本公司合并取得的子公司的個別財務(wù)報表（一）同一控制下，計算母公司在購買日在備查簿上登記的子公司相關(guān)可辨認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債的公允價值，對子公司個別財務(wù)報表進(jìn)行調(diào)整，使子公司個別財務(wù)報表反映購買日在本資產(chǎn)負(fù)債表日以公允價值為基礎(chǔ)確定的可辨認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債的金額子公司采用的會計期間與母公司采用的會計期間不一致，考慮重要性原則，按照母公司的會計政策和會計期間對子公司的個別財務(wù)報表進(jìn)行調(diào)整（2）對子公司的長期股權(quán)投資按照權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整分錄合并工作底稿中編制的調(diào)整分錄和抵銷分2023-05-07347人看過 -
企業(yè)所得稅《收入明細(xì)表》填表說明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行企業(yè)會計制度、小企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則以及分行業(yè)會計制度的一般工商企業(yè)的居民納稅人填報。二、填報依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關(guān)稅收政策，以及企業(yè)會計制度、小企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則，以及分行業(yè)會計制度規(guī)定，填報“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”和“營業(yè)外收入”，以及根據(jù)稅收規(guī)定確認(rèn)的“視同銷售收入”。三、有關(guān)項目填表說明1.第1行“銷售(營業(yè))收入合計”：填報納稅人根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入，以及根據(jù)稅收規(guī)定確認(rèn)的視同銷售收入。本行數(shù)據(jù)作為計算業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出扣除限額的計算基數(shù)。2.第2行“營業(yè)收入合計”：填報納稅人根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入。本行數(shù)額填入主表第1行。3.第3行“主營業(yè)務(wù)收入”：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報納稅人按照國2023-05-04439人看過
納稅申報是納稅人就納稅事項向稅務(wù)機關(guān)提出書面申報的一種法定手續(xù)。 稅法規(guī)定，納稅人不論稅務(wù)機關(guān)采取何種征收方式征收稅款，均必須按期向稅務(wù)機關(guān)報送統(tǒng)一格式的納稅申報表、財務(wù)會計報表和其他納稅資料，如實填報納稅事項，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅款，稅務(wù)機關(guān)據(jù)... 更多>
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扣繳報表零申報怎么填湖南在線咨詢 2022-10-30扣繳個人所得稅零申報與正常申報一樣，沒有區(qū)別，所謂零申報是說扣繳的個人所得稅是零（不需要交稅）。金稅三期需要企業(yè)要填寫全員全額個人所得稅納稅申報表，有工資，達(dá)不到納稅標(biāo)準(zhǔn)的不用納稅。 -
手續(xù)費,增值稅申報表填表如何填福建在線咨詢 2022-10-24手續(xù)費總額/1.03=不含稅金額。不含稅金額*0.03=應(yīng)交增值稅。填入服務(wù)收入列，與貨物銷售的收入分開。小規(guī)模按季度申報，季度不含稅金額低于九萬的，填入免稅收入行，免交。 -
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小規(guī)模納稅人如何填報申報表河北在線咨詢 2022-01-01填寫小規(guī)模納稅人申報表的方式有： 1、按公司收入如實填寫，收入為0的，應(yīng)當(dāng)辦理零稅務(wù)申報； 季度收入不足30萬，符合小微企業(yè)免稅政策，自動減免； 3、超過免稅收入，全額按3％征收增值稅。 -
企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）怎么填報湖南在線咨詢 2024-08-27企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）只需要填寫本期的收入，成本，利潤數(shù)。
