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一、計(jì)算期的確定

本項(xiàng)目計(jì)算期是根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和主要設(shè)備折舊年確定的。項(xiàng)目建設(shè)期2年，投產(chǎn)期2年，達(dá)產(chǎn)期14年，項(xiàng)目總測算期為16年。

二、生產(chǎn)規(guī)模及產(chǎn)品方案

本項(xiàng)目按初步設(shè)計(jì)補(bǔ)充說明及省計(jì)委審批的生產(chǎn)規(guī)模確定為片劑××噸/年，膠囊××粒/年，戒毒針××支/年，粉針分裝××支/年。主要產(chǎn)品有：哆嗦茶堿片劑、戒毒針?biāo)畡?、精制銀翹膠囊和粉針分裝系列。經(jīng)過與生產(chǎn)單位有關(guān)技術(shù)人員反復(fù)論證，認(rèn)為原定生產(chǎn)規(guī)模過大，市場容量有限，且產(chǎn)品銷售有一個(gè)逐漸增大的過程，投資過大、投資落實(shí)較難。按原××××年××月初步設(shè)計(jì)確定的第一期工程生產(chǎn)規(guī)模，即哆嗦茶堿××片/年，精制銀翹膠囊××粒/年，戒毒針××支/年，粉針分裝××支/年，考慮今后擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模的需要，廠房設(shè)計(jì)面積等不作調(diào)整，預(yù)留生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大所需，設(shè)備投資、生產(chǎn)成本和費(fèi)用按調(diào)整后的測算。

三、總成本和費(fèi)用測算

成本中各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)算說明如下：

（1）外購原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)用。外購原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)用以建設(shè)期的市場價(jià)格為參考依據(jù)，適當(dāng)考慮物價(jià)上漲因素進(jìn)行測算。

（2）工資總額和職工福利費(fèi)。這兩項(xiàng)費(fèi)用按職工人數(shù)（設(shè)計(jì)定員）乘以工資及福利費(fèi)指標(biāo)計(jì)算。項(xiàng)目年工資總額=183人×6000元/人=110（萬元）職工福利費(fèi)=110×14％=15（萬元）

（3）折舊費(fèi)。固定資產(chǎn)折舊按類別采用直線折舊法分別計(jì)算。房屋、建筑物折舊年限30年，年折舊率3.23％，機(jī)器及設(shè)備折舊年限14年，年折舊率6.93％。為簡化計(jì)算，預(yù)備費(fèi)用、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、建設(shè)期利息計(jì)入固定資產(chǎn)原值。

（4）無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷。土地使用權(quán)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)等無形資產(chǎn)，按10年攤銷。建設(shè)單位管理費(fèi)、工程前期費(fèi)用、生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)、聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、辦公生活家具購置費(fèi)、城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)等遞延資產(chǎn)（費(fèi)用），按5年攤銷。為簡化計(jì)算，未分?jǐn)傤A(yù)備費(fèi)用。

（5）修理費(fèi)。大中小型修理費(fèi)分別列入制造費(fèi)用或管理費(fèi)用，為計(jì)算方便不單獨(dú)列項(xiàng)計(jì)算，按折舊費(fèi)的50％估算。

（6）生產(chǎn)經(jīng)營期發(fā)生的長期借款利息、流動(dòng)借款利息等均以財(cái)務(wù)費(fèi)用的形式計(jì)入總成本費(fèi)用。固定資產(chǎn)投資借款按綜合加權(quán)平均資金成本率14.24％計(jì)算，流動(dòng)資金借款按年利率10.98％計(jì)算。

（7）其他費(fèi)用。為計(jì)算方便，將制造費(fèi)用管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用等作適當(dāng)?shù)臍w并（按銷售收入的15％計(jì)算），均列入其他費(fèi)用中。

預(yù)算處

××××年××月××日