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申請(qǐng)減稅和免稅程序
來源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-06-07 14:22:22 473 人看過

(一)減免稅申請(qǐng)報(bào)告，列明減免稅理由、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等；

(二)《納稅人減免稅(費(fèi))申請(qǐng)表》(ZS026)；

(三)工商執(zhí)照和稅務(wù)登記證復(fù)印件；

(四)完整的企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)表、中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的查帳報(bào)告等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、報(bào)表、納稅申報(bào)表；

(五)有關(guān)部門出具的證明材料；

(六)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料，包括：

1.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)減免稅應(yīng)提供企業(yè)被批準(zhǔn)的合同書(外資企業(yè)提交可行性報(bào)告)；

2.高新技術(shù)企業(yè)(或先進(jìn)技術(shù)企業(yè))須有關(guān)科技部門出具《高新技術(shù)企業(yè)批準(zhǔn)證明書》及復(fù)印件；

3.高新技術(shù)企業(yè)(或先進(jìn)技術(shù)企業(yè))批準(zhǔn)文件及復(fù)印件、出口產(chǎn)值占企業(yè)總產(chǎn)值70%的證明文件；

4.申請(qǐng)國產(chǎn)設(shè)備投資抵免優(yōu)惠的設(shè)備購買發(fā)票、設(shè)備國產(chǎn)證明等有關(guān)資料；

5.申請(qǐng)利息免征預(yù)提所得稅的利率證明、利息受益人的身份證明、合同等有關(guān)資料；申請(qǐng)?zhí)卦S權(quán)使用費(fèi)減征、免征預(yù)提所得稅的合同、機(jī)電設(shè)備生產(chǎn)技術(shù)重大且先進(jìn)的證明等有關(guān)資料；

6.申請(qǐng)減征個(gè)人所得稅的殘疾、孤老人員和烈屬出具殘疾、孤老人員和烈屬的有關(guān)證明材料；

7.安居房申請(qǐng)減免稅提供市房改部門批準(zhǔn)出售公房的批文和出售公房成本價(jià)格的批文；出租公房申請(qǐng)減免稅提供市房改部門審批出租公房的標(biāo)準(zhǔn)租金或成本租金的批文；

8.從事社區(qū)服務(wù)的下崗職工申請(qǐng)減免稅，提供縣以上勞動(dòng)部門簽發(fā)的《下崗職工證》原件及復(fù)印件；安置下崗職工人員占其總?cè)藬?shù)60%以上的企業(yè)申請(qǐng)減免稅，提供縣以上民政部門核發(fā)的《社區(qū)服務(wù)單位證書》、《下崗職工證》原件及復(fù)印件等有關(guān)資料；

9.自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部從事個(gè)體經(jīng)營或創(chuàng)辦企業(yè)申請(qǐng)減免稅提供師以上部隊(duì)發(fā)給的轉(zhuǎn)業(yè)證明；

10.退役士兵自謀職業(yè)申請(qǐng)減免稅提供當(dāng)?shù)厝嗣裾艘凼勘仓貌块T核發(fā)的自謀職業(yè)證明材料；

11.醫(yī)療機(jī)構(gòu)申請(qǐng)減免稅提供深圳市(區(qū))衛(wèi)生局核定為非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)或營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)資格證書。

12.民政福利企業(yè)申請(qǐng)減免稅提供由深圳市民政局和深圳市地方稅務(wù)局聯(lián)合認(rèn)定通知；

13.軟件生產(chǎn)企業(yè)及集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)申請(qǐng)減免稅提供由深圳市信息辦公室、深圳市經(jīng)濟(jì)貿(mào)易發(fā)展局、深圳市科技局、深圳市計(jì)劃局、深圳市國稅局和深圳市地稅局聯(lián)合對(duì)軟件企業(yè)的認(rèn)定證書；

14.集成電路生產(chǎn)企業(yè)須提供集成電路項(xiàng)目審批部門連同深圳市地方稅務(wù)局聯(lián)合確定的有關(guān)文件；

15.凡無需報(bào)市局及分局核準(zhǔn)減免稅的，均應(yīng)將有關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)局備案；

16.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

主管稅務(wù)局(所)文書受理窗口對(duì)納稅人提交的證件資料與《納稅人減免稅(費(fèi))申請(qǐng)表》(ZS026)填報(bào)內(nèi)容進(jìn)行審核，對(duì)申請(qǐng)資料齊備、填寫項(xiàng)目齊全的，移送主管稅務(wù)局控管科(組)。

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    盡管我國自1994年以來已經(jīng)實(shí)施了分稅制的稅收管理體制，但新的稅收管理體制的權(quán)力仍然集中在中央政府，包括地方稅種的稅收立法權(quán);地方政府不得自行制定稅收優(yōu)惠政策，對(duì)自行制定的財(cái)政返還政策也要嚴(yán)格進(jìn)行清理。深圳作為中國第一個(gè)經(jīng)濟(jì)特區(qū)，考慮到其歷史原因和某些特殊情況，中央仍然允許深圳保留一些地方制定的稅收優(yōu)惠政策。由于每個(gè)稅種都有自己不同的課稅對(duì)象，所以每個(gè)稅種都有減稅和免稅的規(guī)定。一般來說，增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅是對(duì)商品、勞務(wù)在每一流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)上，就其流轉(zhuǎn)額或增值額課征的稅收。轉(zhuǎn)讓方可以通過價(jià)格形式將其轉(zhuǎn)嫁出去，無法達(dá)到調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的目的，所以國家一般不會(huì)在這幾個(gè)稅種中制定覆蓋面較廣的減免稅政策。而所得稅、房產(chǎn)稅等稅種由于稅收負(fù)擔(dān)無法轉(zhuǎn)嫁，國家和地方政府更傾向于在這些稅種中制定覆蓋面較廣的減免政策，以實(shí)現(xiàn)優(yōu)惠的經(jīng)濟(jì)目的。對(duì)大多數(shù)納稅人來說，所得稅和房產(chǎn)稅的減免稅政策更值得關(guān)注。作為稅收程序法的《中華人
    2023-06-07
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  • 減稅、免稅
    納稅人
    減稅、免稅是對(duì)納稅人的應(yīng)納稅款給予部分減征或全部免征。稅收減免是國家根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，對(duì)征稅項(xiàng)目所作的某些局部的、以法律形式規(guī)定的稅收優(yōu)惠措施，是稅收優(yōu)惠的重要形式之一。稅收的減免方式大致有三種：一是從時(shí)間上可分為定期減免和不定期減免。前者限于在規(guī)定的期限內(nèi)給予減稅免稅，過期一般不再繼續(xù)減免照顧；后者是對(duì)特定納稅人或特定征稅對(duì)象在一定范圍內(nèi)給予的減稅、免稅，沒有固定的減免時(shí)間限制。二是從性質(zhì)上可劃分為政策減免、困難減免和一般減免。政策減免，指配合國家有關(guān)政策所給予的減稅、免稅；困難減免，指對(duì)納稅人因特殊情況納稅有困難而給予的減稅、免稅；一般減免，指其他一般性的減稅、免稅。三是從與稅法的關(guān)系上可劃分為法定減免和非法定減免。前者指稅法明文規(guī)定的減稅、免稅；后者是根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，省、自治區(qū)、直轄市、財(cái)政部和國家稅務(wù)總局等部門，根據(jù)具體情況和實(shí)際需要，在不與法律、行政法規(guī)相抵觸的前提下，按照有
    2023-06-07
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  • 企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠及減免稅申請(qǐng)流程及資料
    企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠和減免稅申請(qǐng)的流程以及申請(qǐng)資料一、條件納稅人享受備案類減免稅，應(yīng)提請(qǐng)備案，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后，自備案之日起執(zhí)行。納稅人未按規(guī)定備案的一律不得減免稅。二、依據(jù)1．《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅管理問題的通知》（國稅發(fā)［2008］111號(hào)）；2．《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理問題的補(bǔ)充通知》（國稅函［2009］255號(hào)）；3．《關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅管理問題的通知》（粵國稅發(fā)［2010］3號(hào)）。三、所需資料（一）納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)：《企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表》，2份（文書編號(hào)：1211）。（二）納稅人應(yīng)提供資料：納稅人按以下不同類型的所得稅減免優(yōu)惠項(xiàng)目報(bào)送資料：1．實(shí)行簡易備案管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項(xiàng)目（1）國債利息收入（《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下簡稱企業(yè)所得稅法）第二十六條第一款）相關(guān)證據(jù)：暫不需提供（2）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)
    2023-11-24
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  • 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅減稅免稅申請(qǐng)書
    編號(hào)：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅減稅免稅申請(qǐng)書申請(qǐng)單位：____________________________申請(qǐng)時(shí)間：__________年____月____日北京市國家稅務(wù)局印制填表說明一、依據(jù)《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施細(xì)則和其他有關(guān)規(guī)定，申請(qǐng)減征、免征企業(yè)所得稅或地方所得稅的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)均應(yīng)填寫本申請(qǐng)書。二、本申請(qǐng)書各欄目應(yīng)用中文如實(shí)填寫。三、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)是指中外合資、中外合作、外國獨(dú)資、外國企業(yè)。四、合營年限是指經(jīng)批準(zhǔn)的企業(yè)和應(yīng)合同、章程所規(guī)定的年限。五、生產(chǎn)經(jīng)營范圍應(yīng)按工商注冊(cè)登記生產(chǎn)經(jīng)營范圍填寫，其中：其他業(yè)務(wù)范圍是指超過工商注冊(cè)登記生產(chǎn)經(jīng)營范圍而實(shí)際從事的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)。六、經(jīng)營期是指按稅法規(guī)定確定的企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營期限。七、申請(qǐng)書中減免所得稅類型實(shí)質(zhì)稅法規(guī)定的兩免三減、三免三減、產(chǎn)品出口企業(yè)、先進(jìn)技術(shù)企業(yè)、地方所得稅、預(yù)提稅減免。八、申
    2023-06-07
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#財(cái)稅法
北京
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    減稅，是按照稅收法律、法規(guī)減除納稅義務(wù)人一部分應(yīng)納稅款。 減稅是對(duì)某些納稅人、征稅對(duì)象進(jìn)行扶持、鼓勵(lì)或照顧，以減輕其稅收負(fù)擔(dān)的一種特殊規(guī)定。 如果納稅義務(wù)人符合個(gè)人所得稅減免條件的話，那么是可以申請(qǐng)個(gè)人所得稅減免的，在稅務(wù)局的個(gè)人所得稅應(yīng)用... 更多>

    #申請(qǐng)減稅
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      遼寧在線咨詢 2023-05-26
      稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、審批 (一)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)(市直分局管理科)收到納稅人減免稅申請(qǐng)后，應(yīng)調(diào)查核實(shí)，寫出書面調(diào)查報(bào)告(一式四份)，提出核實(shí)及辦理意見，企業(yè)減免稅申請(qǐng)、減免稅申請(qǐng)審批表及有關(guān)資料主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存一份，其余上報(bào)縣(市、區(qū))局、市直分局。 (二)縣(市、區(qū))局、市直分局對(duì)上報(bào)的減免稅申請(qǐng)要認(rèn)真審核，對(duì)減免稅額較大的要進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。審核無誤后，有審批權(quán)限的，符合減免稅條件的即可予以批復(fù)，不符合減免
    • 納稅人如何申請(qǐng)減稅、免稅？
      新疆在線咨詢 2023-06-12
      納稅人可以依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定書面申請(qǐng)減稅、免稅。減稅、免稅的申請(qǐng)須經(jīng)法律、行政法規(guī)規(guī)定的減稅、免稅審查批準(zhǔn)機(jī)關(guān)審批。地方各級(jí)人民政府、各級(jí)人民政府主管部門、單位和個(gè)人違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，擅自作出的減稅、免稅決定無效，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得執(zhí)行，并向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。
    • 學(xué)校土地使用稅減免申請(qǐng)程序是怎樣的
      上海在線咨詢 2022-06-12
      (1)申請(qǐng)人到各個(gè)辦稅服務(wù)廳，帶上稅務(wù)登記證的副本，并完整填寫《涉稅事項(xiàng)綜合申請(qǐng)表》，然后提出申請(qǐng)并領(lǐng)取《受理回執(zhí)》。 (2)事先備齊所需的所有資料，等待主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收取所需資料還有調(diào)查審核。 (3)之后就可以憑《受理回執(zhí)》到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取到批復(fù)文件。 申請(qǐng)學(xué)校土地使用稅減免的，需要準(zhǔn)備土地稅減免申請(qǐng)報(bào)告，寫清楚減免的理由和依據(jù)等等，還需要提供一系列需要提供的各類報(bào)表。而后就可以攜帶相關(guān)資料到稅
    • 土地使用稅減免的程序和項(xiàng)目有哪些
      江西在線咨詢 2021-12-30
      土地使用稅減免事項(xiàng)和權(quán)限包括：宗教寺廟、公園、名勝古跡、國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用土地免繳；事業(yè)單位自用土地免繳；市政公用地免繳；農(nóng)林牧漁生產(chǎn)用地免繳；廢棄土地免繳；能源、交通、水利設(shè)施免稅。
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      山東在線咨詢 2023-07-23
      符合規(guī)定享受減免稅優(yōu)惠的個(gè)人，應(yīng)對(duì)照減免稅政策和減免稅項(xiàng)目，在發(fā)放個(gè)人工資薪金前，向財(cái)務(wù)處提交減免稅申請(qǐng)及相關(guān)資料。申請(qǐng)享受減免稅優(yōu)惠的個(gè)人，應(yīng)提供的資料主要包括：申請(qǐng)人本人簽名的享受減免稅優(yōu)惠的申請(qǐng)?jiān)?；本人有效證件（身份證、護(hù)照等）復(fù)印件；與申請(qǐng)減免稅項(xiàng)目直接相關(guān)的文件、證書、證件復(fù)印件；其他相關(guān)資料。