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增值稅抵扣與增值稅抵減有什么區(qū)別

來源：法律編輯整理時間： 2023-05-09 09:02:02 138 人看過

增值稅抵扣適用范圍是一般納稅人，主要是一般納稅人在提供修理修配、銷售貨物或者銷售不動產(chǎn)或者提供其他服務的時候，根據(jù)收入計算的銷項稅，扣減買進貨物或者服務時取得的有效的增值稅扣稅憑證的進項稅額，計算繳納增值稅。這種用銷項稅額扣減進項稅額的行為，就是增值稅抵扣。

能夠進行抵扣的一定要有有效的增值稅扣稅憑證，和進項稅額有關系。那么，目前稅法中規(guī)定的增值稅抵扣憑證有哪些?

根據(jù)(《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》財稅〔〕36號)第二十六的規(guī)定，增值稅扣稅憑證指的是：

1、從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發(fā)票(包含貨物運輸增值稅發(fā)票、稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)上注明的增值稅額

2、海關進口增值稅專用繳款書上標明的增值稅額

3、農(nóng)產(chǎn)品收購、銷售發(fā)票

4、鐵路運輸費用計算的憑據(jù)

5、稅收繳款的完稅憑證

6、過橋過路費的同行發(fā)票

只要企業(yè)合法取得上面幾類發(fā)票，就可以按照規(guī)定計算進項稅額，然后進行增值稅抵扣。

增值稅抵減

增值稅抵減所適用的范圍包括了所有的納稅人，沒有小規(guī)模納稅人和一般納稅人之分。增值稅抵減是根據(jù)國家相關的稅收政策，允許企業(yè)的有些之初在企業(yè)申報繳納增值稅的時候進行抵減。

具體政策：納稅人在購買稅控專用設備和繳納的服務費，是增值稅抵減項目。

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免征增值稅的項目都是什么，增值稅零稅率與免征增值稅有什么區(qū)別

一、免征增值稅的項目都是什么免征增值稅的項目如下：1.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；納稅人采取公司＋農(nóng)戶經(jīng)營模式從事畜禽飼養(yǎng)，農(nóng)戶飼養(yǎng)畜禽苗至成品后交付公司回收，公司將回收的成品畜禽用于銷售，免征增值稅。2.避孕藥品和用具；3.古舊圖書；4.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；5.外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；6.由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；7.其他個人銷售的自己使用過的物品。二、增值稅零稅率與免征增值稅有什么區(qū)別增值稅零稅率與免征增值稅的區(qū)別是：1.原理不同零稅率代表有納稅義務，只不過由于稅率是零，計算出的應納稅額是零。免稅是指免除了納稅義務。2.適用范圍不同增值稅零稅率僅僅適用于境內單位和個人發(fā)生的跨境應稅行為，而增值稅免稅政策不限于跨境應稅行為，也適用于境內發(fā)生的應稅行為。零稅率是增值稅稅率的一種，所以增值稅零稅率政策僅適用于一般納稅人，不適用

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一、增值稅抵扣票幾個可以抵扣（一）小規(guī)模納稅人到稅務代開的增值稅專用發(fā)票，一般納稅人可以按3％抵扣進項稅。（二）進項稅只有一般納稅人可以抵扣，小規(guī)模納稅人不能抵扣。而且規(guī)定必須是專用發(fā)票。你取得的普通發(fā)票如果是購買固定資產(chǎn)的話，一般納稅人可以抵扣。小規(guī)模納稅人不能抵扣納稅人經(jīng)認定為一般納稅人的公司可以用增值稅發(fā)票進行抵扣，用增值稅發(fā)票進行抵扣意為應交稅費＝銷項稅費－進項稅費的柴差額，即將進項稅額抵扣掉。二、營業(yè)稅改增值稅稅率改革之后，原來繳納營業(yè)稅的改交增值稅，增值稅增加兩檔低稅率6％（現(xiàn)代服務業(yè)）和11％（交通運輸業(yè)）。營業(yè)稅改增值稅主要涉及范圍：交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)，交通運輸業(yè)包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸?，F(xiàn)代服務業(yè)包括：研發(fā)和技術服務、信息技術服務、文化創(chuàng)意服務、物流輔助服務、有形動產(chǎn)租賃服務、鑒證咨詢服務。根據(jù)上海試點的經(jīng)驗，改革之后企業(yè)的稅負有所降低。營業(yè)稅

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增值稅抵扣需要注意什么?

1、取得增值稅專用發(fā)票就可抵扣進項稅額增值稅專用發(fā)票只是抵扣進項稅額的“憑證”之一，也是進項稅額抵扣的形式條件之一，但是即使取得增值稅專用發(fā)票，如果屬于不得從銷項稅額中抵扣的情形也不能進項稅額抵扣，如企業(yè)租用一輛大客車專用于職工上下班班車，租車費用即使取得增值稅專用發(fā)票，因屬于用于集體福利購進應稅服務，不能抵扣進項稅額;自行購買用于辦公場所的裝修材料，即使取得的增值稅專用發(fā)票，因屬于用于非增值稅應稅項目購進貨物，不能抵扣進項稅額。2、只有專用發(fā)票才能抵扣進項稅額營改增后，增值稅抵扣憑證不僅包括增值稅專用發(fā)票，而且還包括：1.稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票;2.海關進口增值稅專用繳款書;3.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票;4.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票;5.出口貨物轉內銷證明(外貿企業(yè));6.稅收繳款憑證。3、跨年增值稅專用發(fā)票不能認證抵扣根據(jù)相關規(guī)定，本年取得的進項發(fā)票不是必須在本年度內認定抵扣，而是在開具之日起180日內認

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帶增值稅一般納稅人資格證、抵扣聯(lián)就行了。稅務局很快就會要求你們自己購買掃描儀了，企業(yè)自己在家里認證了。一、增值稅印花稅稅率是多少印花稅的稅率采用比例稅率和定額稅率兩種。（一）比例稅率1、借款合同，適用稅率為0．05‰。2、購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術合同等，適用稅率為0．3‰。3、加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、貨物運輸合同、產(chǎn)權轉移書據(jù)合同、記載資金數(shù)額的營業(yè)賬簿等，適用稅率為0．5‰。4、財產(chǎn)租賃合同、倉儲保管合同、財產(chǎn)保險合同等，適用稅率為1‰。5、因股票買賣、繼承、贈與而書立“股權轉讓書據(jù)”（包括Ａ股和Ｂ股），適用稅率為1‰。（二）定額稅率對無法計算金額的憑證，或雖載有金額，但作為計稅依據(jù)不合理的憑證，采用定額稅率，以件為單位繳納一定數(shù)額的稅款。權利、許可證照、營業(yè)賬簿中的其他賬簿，均為按件貼花，單位稅額為每件5元。二、普通住宅土地增值稅預繳（一）土地增值稅的稅率是以轉

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汽車增值稅抵扣方法

一、汽車增值稅抵扣方法從09年開始購車取得增值稅專用發(fā)票，如果是生產(chǎn)用車，屬于運輸工具的可以抵扣。借：固定資產(chǎn)；應交稅費－應交增值稅－進項稅額，貸：銀行存款。如果屬于應征消費稅的小轎車就不能抵扣（疑似個人消費品則不可以抵扣）。二、增值稅發(fā)票抵扣時間是怎樣規(guī)定的根據(jù)《國家稅務總局關于調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證，并在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。因此，從開票之日起為認證期限的第一天，認證期限為180日并非6個月。三、社?？梢缘挚墼鲋刀悊岵荒苋康挚郏凑赵鲋刀愔贫龋ㄓ嫸悾┰?，增值稅是對經(jīng)營者在生產(chǎn)經(jīng)營活動中實現(xiàn)的增值額課稅，勞動創(chuàng)造的價值是貨物和服務增值額的基礎，也是增值稅稅基的重要組成部分。

2021-11-25

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電子產(chǎn)品抵扣增值稅

增值稅稅率為：納稅人銷售或者進口貨物，除本條第（二）項、第（三）項規(guī)定外，稅率為16%。納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為10%：（1）糧食、食用植物油；（2）自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品；（3）圖書、報紙、雜志；（4）飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜；（5）國務院規(guī)定的其他貨物。納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規(guī)定的除外。納稅人提供工、修理修配勞務（以下稱應稅勞務），稅率為16%。一、運費的增值稅稅率一般納稅人增值稅稅率：1.提供有形動產(chǎn)租賃服務,稅率為17%2.提供交通運輸業(yè)服務,稅率為11%3.提供現(xiàn)代服務業(yè)服務（有形動產(chǎn)租賃服務除外）,稅率為6%4.財政部和國家稅務總局規(guī)定的應稅服務,稅率為零5.小規(guī)模納稅人提供應稅服務,增值稅征收率為3%1、一般納稅人：年應征增值稅銷售額≥500萬元的一般納稅人對外提供運輸勞務，開具增值稅專用發(fā)票

2023-03-29

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機票怎樣抵扣增值稅

1、只有國內旅客運輸服務才可以抵扣進項稅額。2、旅客運輸進項稅額抵扣憑證有以下5種：增值稅專用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票，注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票以及公路、水路等其他客票。3、抵扣憑證開具時間必須為2019年4月1日之后。4、旅客身份信息很重要，手寫無效。除增值稅專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票外，其他的旅客運輸扣稅憑證，想要抵扣進項稅必須是注明旅客身份信息的票證才可以計算，手寫是無效的。5、抵扣稅額計算：取得增值稅專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票按發(fā)票上注明的稅額抵扣進項稅額。取得航空運輸電子客票行程單可抵扣的進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%取得注明旅客身份信息的鐵路車票可抵扣的進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%取得注明旅客身份信息的公路、水路等客票可抵扣的進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%6、抵扣期限及納稅申報：增值稅專用發(fā)票，自開具之日起36

2023-02-22

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抵扣增值稅的發(fā)票叫什么

一、抵扣增值稅的發(fā)票叫什么下列類型的發(fā)票可以抵扣增值稅（一）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。（二）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。（三）購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算的進項稅額，國務院另有規(guī)定的除外。進項稅額計算公式：進項稅額=買價×扣除率。（四）自境外單位或者個人購進勞務、服務、無形資產(chǎn)或者境內的不動產(chǎn)，從稅務機關或者扣繳義務人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。二、增值稅抵扣是什么意思增值稅專用發(fā)票的抵扣是指進項稅與銷項稅相抵；增值稅抵扣：應交的稅費=銷項稅-進項；抵扣的項目允許其抵扣額不是在稅前的利潤中減掉，理解這個問題，得明白什么是增值稅，我國從1994年稅制進行改革，實行增值稅體制。企業(yè)銷售貨物和應稅勞務，都要按著一定的稅率交納稅款。

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具體抵扣進項稅額還是抵減增值稅應納稅額分以下幾種情況：(1)納稅人初次購買專用設備支付的費用，全額抵減增值稅應納稅額，不得進行申報抵扣進項稅額,不足抵減的可結轉下期繼續(xù)抵減;(2)納稅人非初次購買專用設備支付的費用，按規(guī)定進行申報抵扣進項稅額，不得全額抵減增值稅應納稅額;(3)購買非增值稅稅控系統(tǒng)專用設備(如打印機和電腦)，按規(guī)定進行申報抵扣進項稅額，不得全額抵減增值稅應納稅額;(4)繳納的技術維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費)，可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結轉下期繼續(xù)抵減。一、一般納稅人公司哪些項目可以抵扣一般納稅人公司以下項目可以抵扣：1、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額；2、從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅額；3、購進免稅農(nóng)產(chǎn)品準予抵扣的進項稅額，按買價和規(guī)定的扣除率（13%）計算。4、一般納

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營改增改革進入了沖刺階段，將有一大波營業(yè)稅納稅人在年底改征增值稅。增值稅的特點是購進扣稅，抵扣憑證管理是增值稅進項稅額核算的重要工作，那么增值稅抵扣憑證有哪些？根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務院令第538號）、《財政部國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2013〕106號）、《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》（國家稅務總局公告2012年第24號），下列進項稅額允許抵扣：一、從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發(fā)票（含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）上注明的增值稅額。二、從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。三、購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13％的扣除率計算的進項稅額。實行農(nóng)產(chǎn)品進項稅額核定扣除辦法的納稅人不得抵扣。四、接受

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哪些增值稅發(fā)票可以抵扣，哪些增值稅發(fā)票不可以抵扣

一、票款不一致的增值稅專用發(fā)票《國家稅務總局關于加強增值稅征收管理若干問題的通知》（國稅發(fā)【1995】192號）第一條第（三）項規(guī)定：“購進貨物或應稅勞務支付貨款、勞務費用的對象。納稅人購進貨物或應稅勞務，支付運輸費用，所支付款項的對象，必須與開具抵扣憑證的銷貨單位、提供勞務的單位一致，才能夠申報抵扣進項稅額，否則不予抵扣?！被诖艘?guī)定，票款不一致的不可以抵扣進項稅金。二、“對開發(fā)票”不能抵扣進項稅金（一）對開發(fā)票的涉稅風險所謂“對開發(fā)票”是指一購貨方在發(fā)生“銷售退回”時，為了規(guī)避開紅字發(fā)票的麻煩，由退貨企業(yè)再開一份銷售專用發(fā)票視同購進后又銷售給了原生產(chǎn)企業(yè)的行為。部分納稅人認為，用發(fā)票對開這種方法解決“銷貨退回”問題只是等于把這批不符合質量要求的貨物又“賣回”了銷貨方，并不造成購銷雙方的稅款流失，因為退貨方已將這張發(fā)票作了賬務處理，也計提了銷項稅金，不存在少繳或逃繳稅款問題；對于供貨一方

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