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股東資格的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)在審判實(shí)踐中是一個(gè)見(jiàn)仁見(jiàn)智的問(wèn)題。具體而言，能體現(xiàn)股東資格的證據(jù)材料包括但不限于出資證明書(shū)、股票、工商登記資料、公司章程、股東名冊(cè)、股東協(xié)議，這些材料對(duì)股東的規(guī)定有時(shí)并不一致，法官必須選擇合適的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)確定股東資格。盡管有觀點(diǎn)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)區(qū)分內(nèi)部關(guān)系和外部關(guān)系來(lái)認(rèn)定股東資格。但是何為內(nèi)部關(guān)系、何為外部關(guān)系有時(shí)并不清楚，有時(shí)甚至互相轉(zhuǎn)化，所以還應(yīng)當(dāng)更深入地對(duì)上述材料進(jìn)行分類(lèi)和規(guī)整，以便在不同法律關(guān)系中準(zhǔn)確地確定股東。認(rèn)定股東資格沒(méi)有絕對(duì)的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)區(qū)分不同的法律關(guān)系分別進(jìn)行認(rèn)定。

隱名股東的股東資格認(rèn)定

股東資格，又稱(chēng)股東地位，是投資人取得和行使股東權(quán)利、承擔(dān)股東義務(wù)的基礎(chǔ)。但在司法實(shí)踐中，一些當(dāng)事人出于自身利益的考慮、外商投資法規(guī)的限制或其他原因，在公司設(shè)立時(shí)將股份載在他人名下，最終產(chǎn)生爭(zhēng)議。

本律師認(rèn)為，根據(jù)我國(guó)法院“誰(shuí)主張誰(shuí)舉證”的規(guī)定，隱名股東維權(quán)的關(guān)鍵還是相關(guān)證據(jù)的收集。從《公司法》的規(guī)定來(lái)看，一個(gè)運(yùn)作規(guī)范的有限責(zé)任公司股東應(yīng)具備下列特征：

1、在公司章程上被記載為股東，并在公司章程或公司設(shè)立協(xié)議書(shū)上簽名或蓋章，以表明自己同意受章程或協(xié)議的約束；

2、向公司投入在公司章程中所承諾的出資份額，即實(shí)際履行出資義務(wù)；

3、在公司的工商登記注冊(cè)文件中被列名為股東；

4、在公司成立后取得公司簽發(fā)的出資證明書(shū)；5、被載入公司股東名冊(cè)；

6、在公司實(shí)際享有資產(chǎn)受益、重大決策和選擇管理者等權(quán)利。

隱名股東最大的困擾是公司章程和工商登記，但公司章程的記載，并非確定發(fā)起人股東資格的充分條件，工商登記也并非設(shè)權(quán)程序，只具有證權(quán)功能。隱名股東完全可以憑借股東名冊(cè)、出資證明、股東會(huì)決議、利潤(rùn)分配等一系列形式化證據(jù)證明自己的股東資格。

對(duì)于隱名投資人的法律地位法院通常分三種情況予以認(rèn)定：

第一種情況，當(dāng)事人之間約定以一方名義出資（顯名投資）、另一方實(shí)際出資（隱名投資）的，此約定對(duì)公司并不產(chǎn)生效力；實(shí)際出資方不得向公司主張行使股東權(quán)利，只能首先提起確權(quán)訴訟。有限責(zé)任公司半數(shù)以上其他股東明知實(shí)際出資人出資，并且公司一直認(rèn)可其以實(shí)際股東的身份行使權(quán)利的，如無(wú)其他違背法律法規(guī)規(guī)定的情形，人民法院可以確認(rèn)實(shí)際出資人對(duì)公司享有股權(quán)。

第二種情況，雙方約定一方實(shí)際出資，另一方以股東名義參加公司且約定實(shí)際出資人為股東或者承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的，如實(shí)際出資人主張名義出資人轉(zhuǎn)交股份財(cái)產(chǎn)利益，人民法院應(yīng)予支持；但違背法律強(qiáng)制性規(guī)定的除外。

第三種情況，一方實(shí)際出資，另一方以股東名義參加公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，但雙方未約定實(shí)際出資人為股東或者承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，且實(shí)際出資人亦未以股東身份參與公司管理或者未實(shí)際享受股東權(quán)利的，雙方之間不應(yīng)認(rèn)定為隱名投資關(guān)系，可按債權(quán)債務(wù)關(guān)系處理。

在筆者辦理的隱名股東顯名維權(quán)案中，隱名股東張某等人就是通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、利潤(rùn)分配、股東會(huì)決議等一系列證據(jù)證明自己的股東身份，最終得到法院的支持。

在2011年《公司法司法解釋三》頒布前，關(guān)于隱名股東資格的認(rèn)定并無(wú)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。為解決裁判標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一的問(wèn)題，部分地方高院分別發(fā)布指導(dǎo)意見(jiàn)，對(duì)其轄區(qū)范圍內(nèi)人民法院審理隱名股東資格認(rèn)定案件的裁判標(biāo)準(zhǔn)做出了規(guī)定。即使在《公司法解釋三》頒布后，部分指導(dǎo)意見(jiàn)仍然在執(zhí)行，對(duì)當(dāng)下司法裁判依然具有借鑒意義。

江蘇高院于2003年發(fā)布的《關(guān)于審理適用公司法案件若干問(wèn)題的意見(jiàn)（試行）》規(guī)定，除非存在以下兩種情形，否則股東資格原則上都應(yīng)以工商登記文件記載為準(zhǔn)：（1）當(dāng)事人對(duì)股東資格有明確約定，且其他股東對(duì)隱名者的股東資格予以認(rèn)可；（2）根據(jù)公司章程的簽署、實(shí)際出資、出資證明書(shū)的持有以及股東權(quán)利的實(shí)際行使等事實(shí)，可以作出相反認(rèn)定的。

山東高院于2007年發(fā)布的《關(guān)于審理公司糾紛案件若干問(wèn)題的意見(jiàn)（試行）》規(guī)定，股東資格確認(rèn)案件的裁判應(yīng)當(dāng)綜合考量以下因素，包括公司章程、股東名冊(cè)、工商登記、出資情況、出資證明書(shū)、是否實(shí)際行使股東權(quán)利，并強(qiáng)調(diào)應(yīng)當(dāng)充分考量當(dāng)事人實(shí)施民事行為的真實(shí)意思表示。同時(shí)明確，＂出資人按照發(fā)起人協(xié)議或投資協(xié)議向公司出資后，未簽署公司章程，其出資額亦未構(gòu)成公司注冊(cè)資本的組成部分，出資人要求確認(rèn)股東資格的，人民法院不予支持＂。

北京高院曾于2004年發(fā)布《關(guān)于審理公司糾紛案件若干問(wèn)題的指導(dǎo)意見(jiàn)（試行）》，采取綜合標(biāo)準(zhǔn)對(duì)股東資格進(jìn)行認(rèn)定，需考量的因素涉及實(shí)際出資數(shù)額、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、公司章程、股東名冊(cè)、出資證明書(shū)、工商登記等，同時(shí)還應(yīng)探究當(dāng)事人具體實(shí)施民事行為的真實(shí)意思表示，在此基礎(chǔ)上做出綜合判斷。北京高院于2008年發(fā)布的《關(guān)于審理公司糾紛案件若干問(wèn)題的指導(dǎo)意見(jiàn)》則籠統(tǒng)規(guī)定，法院應(yīng)根據(jù)《公司法》相關(guān)規(guī)定以及公司股東應(yīng)當(dāng)具備的各項(xiàng)條件，對(duì)股東資格進(jìn)行認(rèn)定。

在《公司法司法解釋三》頒布前，最高人民法院也對(duì)股東資格認(rèn)定作出了一些規(guī)定。例如，2010年頒布的《關(guān)于審理外商投資企業(yè)糾紛案件若干問(wèn)題的規(guī)定（一）》第14條規(guī)定，如果要確認(rèn)外商投資企業(yè)中隱名投資人的股東身份，需同時(shí)具備以下條件：（一）實(shí)際投資者已經(jīng)實(shí)際投資；（二）名義股東以外的其他股東認(rèn)可實(shí)際投資者的股東身份；（三）人民法院或當(dāng)事人在訴訟期間就將實(shí)際投資者變更為股東征得了外商投資企業(yè)審批機(jī)關(guān)的同意。

《公司法司法解釋三》第25條首次在立法層面對(duì)公司隱名股東的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了規(guī)定。該條規(guī)定分為三個(gè)層次。第一，肯定隱名出資協(xié)議的效力；第二，在有隱名出資協(xié)議的前提下，在實(shí)際出資人與名義出資人產(chǎn)生對(duì)投資收益的爭(zhēng)議時(shí)，明確以實(shí)際出資為股東資格判斷標(biāo)準(zhǔn)；第三，明確隱名股東的顯名化需經(jīng)其他股東過(guò)半數(shù)認(rèn)可。

綜上可見(jiàn)，最高院和各地高院在審理隱名股東資格認(rèn)定案件時(shí)，考量的因素通常包括如下幾個(gè)方面：雙方當(dāng)事人是否存在隱名出資的合意、隱名出資人的實(shí)際出資情況、其他股東是否同意隱名出資人顯名、公司章程的簽署情況，以及隱名股東是否實(shí)際享有和行使了其股東權(quán)利（包括參與經(jīng)營(yíng)管理、分紅的權(quán)利）等。其中山東高院還明確強(qiáng)調(diào)，據(jù)以確認(rèn)股東資格的出資，必須是計(jì)入公司注冊(cè)資本的部分才能認(rèn)定為實(shí)際出資。

《中華人民共和國(guó)公司法》

第三十一條有限責(zé)任公司成立后，應(yīng)當(dāng)向股東簽發(fā)出資證明書(shū)。

第三十二條有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)置備股東名冊(cè)，記載下列事項(xiàng)：（一）股東的姓名或者名稱(chēng)及住所二）股東的出資額三）出資證明書(shū)編號(hào)。記載于股東名冊(cè)的股東，可以依股東名冊(cè)主張行使股東權(quán)利。