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個(gè)人所得稅抵扣項(xiàng)目：公司范圍的適用性有哪些？
來(lái)源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-07-07 08:51:57 251 人看過(guò)

包括六大項(xiàng)目。1、子女教育附加項(xiàng)目扣除。適用于學(xué)前教育、義務(wù)教育、高中教育階段和高等教育階段。子女教育專(zhuān)項(xiàng)扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每年12000元（每月1000元）。對(duì)于每個(gè)子女可以選擇由一方扣除，也可以雙方父母各扣500元，已經(jīng)確定一個(gè)納稅年度內(nèi)不得改變，需要攜帶接受教育的相關(guān)證件。2、繼續(xù)教育附加項(xiàng)目扣除。接受學(xué)歷學(xué)位教育每月的扣除標(biāo)準(zhǔn)為400元，專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育資格扣除每年標(biāo)準(zhǔn)為3600元，繼續(xù)教育的需要持職業(yè)資格相關(guān)證書(shū)。3、住房貸款利息附加項(xiàng)目扣除。抵扣標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元，可以選擇夫妻一方扣除，也可以夫妻雙方各扣50％，需要攜帶住房貸款合同、還款憑證。4、住房租金附加項(xiàng)目扣除。直轄市、省會(huì)城市每月標(biāo)準(zhǔn)1500元、市轄區(qū)人口超過(guò)100萬(wàn)的城市每月標(biāo)準(zhǔn)1100元，人口不超過(guò)100萬(wàn)的城市每月標(biāo)準(zhǔn)800元，需要提供住房租賃合同、協(xié)議。5、贍養(yǎng)老人附加項(xiàng)目扣除。如果是獨(dú)生子女，每月抵扣標(biāo)準(zhǔn)為2000元。6、大病醫(yī)療附加項(xiàng)目扣除。在醫(yī)保目錄范圍內(nèi)，每年限額80000元，個(gè)人負(fù)擔(dān)超過(guò)15000的部分可以抵扣

個(gè)人所得稅可扣除項(xiàng)目

個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除是指?jìng)€(gè)人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)可在申報(bào)納稅時(shí)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以稅前扣除。具體來(lái)講是指：

（1）子女教育按照每個(gè)子女每年12000元（每月1000元）的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100％扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50％扣除。

（2）繼續(xù)教育屬于學(xué)歷（學(xué)位）教育的，按照每月400元定額扣除；屬于職業(yè)資格教育的，在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

（3）住房貸款利息在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月，只能享受一次首套住房貸款的利息扣除；經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

（4）住房租金可以按照主要工作城市的不同，分別按1500元、1100元、800元三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

（5）大病醫(yī)療個(gè)人負(fù)擔(dān)累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除；可以選擇由本人或者其配偶扣除，未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。

（6）贍養(yǎng)老人是指被贍養(yǎng)人是年滿(mǎn)60歲的父母，以及子女均已去世的年滿(mǎn)60歲的祖父母、外祖父母，贍養(yǎng)人為獨(dú)生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；贍養(yǎng)人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元，可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?。特別需要注意的是，住房貸款利息和住房租金只能選擇一項(xiàng)抵扣，不能同時(shí)抵扣。另外，關(guān)于個(gè)稅的其他詳細(xì)內(nèi)容，比如個(gè)稅抵扣所需材料、贍養(yǎng)老人如何書(shū)寫(xiě)指定或者約定分?jǐn)倕f(xié)議、個(gè)人所得稅如何計(jì)算等，都可以單獨(dú)聯(lián)系我。

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第二條下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；（五）經(jīng)營(yíng)所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得；（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（九）偶然所得。居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得（以下稱(chēng)綜合所得），按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅；非居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得，按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。納稅人取得前款第五項(xiàng)至第九項(xiàng)所得，依照本法規(guī)定分別計(jì)算個(gè)人所得稅。

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2025年10月26日 04:34
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  • 個(gè)人所得稅抵扣對(duì)納稅人有哪些影響？
    個(gè)人所得稅抵扣即“個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除”，是指?jìng)€(gè)人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。具體內(nèi)容如下：1、子女接受全日制學(xué)歷教育，按每個(gè)子女每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；2、中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育支出，教育期間按每月400元定額扣除；3、在一個(gè)納稅年度內(nèi)發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用，扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)累計(jì)超過(guò)15000元的部分，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除；4、本人或配偶使用貸款購(gòu)買(mǎi)境內(nèi)住房發(fā)生的首套住房貸款利息，按每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；5、在主要工作城市無(wú)自有住房而發(fā)生的租金，按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；6、贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。個(gè)人所得稅抵扣項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)個(gè)人所得稅抵扣項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)為：1、子女教育，每個(gè)子女每月1000元；2、繼續(xù)教育，每月400元；3、大病醫(yī)療，每年限額8萬(wàn)元；4、住房貸款
    2023-07-12
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  • 個(gè)人發(fā)票能抵扣公司所得稅嗎
    房產(chǎn)過(guò)戶(hù)
    個(gè)人發(fā)票不能用于抵扣個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅是按收入總額計(jì)算的，不扣減費(fèi)用。發(fā)票就是發(fā)生的成本、費(fèi)用或收入的原始憑證。對(duì)于公司來(lái)講，發(fā)票主要是公司做賬的依據(jù)，同時(shí)也是繳稅的費(fèi)用憑證；而對(duì)于員工來(lái)講，發(fā)票主要是用來(lái)報(bào)銷(xiāo)的。一、個(gè)人將企業(yè)房產(chǎn)過(guò)戶(hù)給個(gè)人怎么交稅1.契稅：房款的4%。（根據(jù)政策規(guī)定有的地區(qū)享受契稅優(yōu)惠政策）2.房屋登記費(fèi)：80元/本3.印花稅：房屋成交價(jià)的0.05%。（萬(wàn)分之五）賣(mài)方支付的稅費(fèi)：（賣(mài)家出售的時(shí)候，無(wú)論年限，都需要交納以下幾種稅費(fèi)）1.印花稅：房屋成交價(jià)的0.05%（萬(wàn)分之五）2.土地增值稅：第一種情況：可提供上手發(fā)票的，土地增值稅={轉(zhuǎn)讓收入－上手發(fā)票價(jià)(每年加計(jì)5%)－有關(guān)稅金}×適用稅率第二種情況:不能提供上手購(gòu)房發(fā)票的,土地增值稅=(轉(zhuǎn)讓收入－重置指導(dǎo)價(jià))×適用稅率(30%－60%)3.個(gè)人所得稅:據(jù)實(shí)征收為(轉(zhuǎn)讓收入－房產(chǎn)原值－合理費(fèi)用)×20%。（如房屋原
    2023-04-02
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  • 計(jì)么項(xiàng)目可以抵個(gè)人所得稅呢
    個(gè)人所得稅的抵扣項(xiàng)目包括：1、子女教育：子女接收全日制學(xué)歷教育的相關(guān)之出，每個(gè)子女每個(gè)月1000元的定額扣除；2、繼續(xù)教育：在學(xué)歷期間每月400元定額扣除，扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月。接收技能人員培訓(xùn)的在取得職業(yè)資格證書(shū)的當(dāng)年定額扣除3600；3、大病醫(yī)療：除掉醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人承擔(dān)累計(jì)，超過(guò)15000的部分并且在80000元內(nèi)如實(shí)扣除；4、住房貸款利息：在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限不能超過(guò)240個(gè)月；5、住房租金：直轄市，省會(huì)城市扣除標(biāo)準(zhǔn)每月1500，市轄區(qū)人口超過(guò)100萬(wàn)的沒(méi)做扣除1100元，人口小于100萬(wàn)的扣除800元；6、贍養(yǎng)老人：納稅人為獨(dú)生女的每月2000元扣除比例，非獨(dú)生女由兄弟姐妹分?jǐn)?000元的定額扣除。法律依據(jù)：《個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法》第二條本辦法所稱(chēng)個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，是指?jìng)€(gè)人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、
    2023-08-12
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  • 哪些收入不繳納個(gè)人所得稅，個(gè)人所得稅的征收范圍
    一、哪些收入不繳納個(gè)人所得稅不繳納個(gè)人所得稅的收入有：1．按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補(bǔ)貼、津貼國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補(bǔ)貼、津貼，是指按照國(guó)務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼，以及國(guó)務(wù)院規(guī)定免納個(gè)人所得稅的其他補(bǔ)貼、津貼。2．個(gè)人福利費(fèi)福利費(fèi)免征個(gè)人所得稅。其中超出國(guó)家規(guī)定的比例或基數(shù)計(jì)提的福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的各種補(bǔ)貼、補(bǔ)助等不屬于免稅的福利費(fèi)范圍，應(yīng)當(dāng)計(jì)征個(gè)人所得稅。3．獨(dú)生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)個(gè)人按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得獨(dú)生子女補(bǔ)貼和托兒補(bǔ)助費(fèi)，不征收個(gè)人所得稅。但超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分應(yīng)并入公司薪金所得。4．差旅費(fèi)津貼“差旅費(fèi)津貼”不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目收入，不征個(gè)人所得稅。5．上市公司股息紅利個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行的轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過(guò)1年，股息紅利所得暫免征收個(gè)稅。6．五險(xiǎn)一金7．個(gè)人捐贈(zèng)二、個(gè)人所得稅的征收范圍個(gè)人所得
    2023-06-12
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  • 代扣代繳個(gè)人所得稅最新規(guī)定，代扣代繳個(gè)人所得稅的范圍
    一、代扣代繳個(gè)人所得稅最新規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅最新規(guī)定如下：1．扣繳義務(wù)人凡支付個(gè)人應(yīng)納稅所得的企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、社團(tuán)組織、軍隊(duì)、駐華機(jī)構(gòu)、個(gè)體戶(hù)等單位或者個(gè)人，為個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人。2．扣繳義務(wù)人應(yīng)主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申領(lǐng)代扣代收稅款憑證，據(jù)以向納稅人扣稅。非正式扣稅憑證，納稅人可以拒收。3．扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送“扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表”、代扣代收稅款憑證和包括每一納稅人姓名、單位、職務(wù)、收入、稅款等內(nèi)容的支付個(gè)人收入明細(xì)表，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料。二、代扣代繳個(gè)人所得稅的范圍代扣代繳個(gè)人所得稅的范圍是：1．工資、薪金所得；2．稿酬所得；3．對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；4．財(cái)產(chǎn)租賃所得；5．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；6．勞務(wù)報(bào)酬所得；7．特許權(quán)使用費(fèi)所得；8．利息、股息、紅利所得；9．偶然所得。非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，
    2023-07-03
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  • 容易漏繳個(gè)人所得稅的有哪些項(xiàng)目呢
    1.人人有份的實(shí)物福利。逢年過(guò)節(jié)企業(yè)發(fā)放的現(xiàn)金福利需要繳納個(gè)人所得稅，財(cái)務(wù)人員都能夠準(zhǔn)確把握并及時(shí)代扣代繳。但在節(jié)日、職工生日等情形下發(fā)放的人人有份的實(shí)物福利，實(shí)際上也應(yīng)當(dāng)并入員工取得當(dāng)月的工資、薪金所得計(jì)算并代扣代繳個(gè)人所得稅。依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于生活補(bǔ)助費(fèi)范圍確定問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔1998〕155號(hào))規(guī)定，從福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給單位職工的人人有份的補(bǔ)貼、補(bǔ)助不屬于免稅的福利費(fèi)范圍，應(yīng)當(dāng)并入納稅人的工資、薪金收入計(jì)征個(gè)人所得稅;個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第十條規(guī)定，個(gè)人所得的形式，包括現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益。所得為實(shí)物的，應(yīng)當(dāng)按照取得的憑證上所注明的價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅所得額。2.超標(biāo)準(zhǔn)支付的保險(xiǎn)、住房公積金。按照國(guó)家或省(自治區(qū)、直轄市)人民政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、繳費(fèi)比例實(shí)際繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)以及住房公積金，免征個(gè)人所得稅。但超過(guò)規(guī)定的比例和標(biāo)
    2023-05-03
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#財(cái)稅法
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    個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱(chēng)。 我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國(guó)境內(nèi)居住而從中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，包括中國(guó)國(guó)內(nèi)公民，... 更多>

    #個(gè)人所得稅
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    • 個(gè)人所得稅怎樣抵扣，抵扣的是什么項(xiàng)目
      貴州在線咨詢(xún) 2022-07-17
      關(guān)于個(gè)人所得稅怎樣抵扣的解答為納稅人申報(bào)的扣除要真實(shí)、合法。真實(shí)是指能提供證明有關(guān)支出確屬已經(jīng)實(shí)際發(fā)生的適當(dāng)憑據(jù)；合法是指符合國(guó)家稅收規(guī)定，其他法規(guī)規(guī)定與稅收法規(guī)規(guī)定不一致的，以稅收法規(guī)規(guī)定為準(zhǔn)。 第四條除稅收法規(guī)另有規(guī)定者外，稅前扣除的確認(rèn)一般應(yīng)遵循以下原則： （一）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。即納稅人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生時(shí)而不是實(shí)際支付時(shí)確認(rèn)扣除。 （二）配比原則。即納稅人發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)在費(fèi)用應(yīng)配比或應(yīng)分配的當(dāng)期申
    • 哪些個(gè)人所得稅適用稅前扣除?
      浙江在線咨詢(xún) 2022-08-13
      1、按國(guó)家規(guī)定比例由個(gè)人負(fù)擔(dān)并實(shí)際交付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金。超過(guò)國(guó)家或地方政府規(guī)定的比例繳付的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)將其超過(guò)部分并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入計(jì)繳個(gè)人所得稅。 個(gè)人領(lǐng)取提存的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，免予繳納個(gè)人所得稅。 2、津貼和補(bǔ)貼。 （1）獨(dú)生子女補(bǔ)貼，托兒補(bǔ)助費(fèi)。 （2）符合稅法規(guī)定的差旅費(fèi)津貼和誤
    • 進(jìn)項(xiàng)稅抵扣不得含有哪些項(xiàng)目
      陜西在線咨詢(xún) 2021-10-27
      不可扣除的進(jìn)項(xiàng)稅：（1）用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，免除增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)買(mǎi)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)（2）非正常損失的購(gòu)買(mǎi)貨物和相關(guān)應(yīng)稅勞務(wù)（3）非正常損失的產(chǎn)品、產(chǎn)品消費(fèi)的購(gòu)買(mǎi)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)（4）國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品（5）本條、（1）項(xiàng)目至第4）項(xiàng)規(guī)定的貨物運(yùn)輸費(fèi)用和銷(xiāo)售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用。
    • 項(xiàng)目融資有哪些適用范圍
      內(nèi)蒙古在線咨詢(xún) 2023-05-26
      (1)資源開(kāi)發(fā)項(xiàng)目 資源開(kāi)發(fā)項(xiàng)目包括石油、天然氣、煤炭、鐵、銅等開(kāi)采業(yè)。項(xiàng)目融資最早就是源于資源開(kāi)發(fā)項(xiàng)目。 (2)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目 基礎(chǔ)設(shè)施一般包括鐵路、公路、港口、電訊和能源等項(xiàng)目的建設(shè)。基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)是項(xiàng)目融資應(yīng)用最多的領(lǐng)域，其原因是：一方面，這類(lèi)項(xiàng)目投資規(guī)模巨大，完全由政 府出資有困難;另一方面，商業(yè)化經(jīng)營(yíng)的需要，只有商業(yè)化經(jīng)營(yíng)，才能產(chǎn)生收益，提高收益。在發(fā)達(dá)國(guó)家中，許多基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目因采用
    • 個(gè)稅抵扣項(xiàng)目具體有哪些
      黑龍江在線咨詢(xún) 2023-05-26
      個(gè)稅抵扣項(xiàng)目具體有哪些 1、子女教育及繼續(xù)教育 如果你家有孩子年滿(mǎn)3周歲且處于小學(xué)入學(xué)前階段，或者孩子正在接受全日制學(xué)歷教育的，那么恭喜你，作為納稅人，你可以按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)，享受子女教育的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。納稅人想要自我增值，繼續(xù)深造的，恭喜你，有繼續(xù)教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除對(duì)你進(jìn)行支持。 2、住房貸款利息及住房租金 納稅人本人或者配偶購(gòu)買(mǎi)的中國(guó)境內(nèi)住房，如果屬于首套住房貸款的，可按每月10