納稅申報有哪些類型?
來源：法律編輯整理
時間： 2023-06-07 14:43:47
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納稅申報是指納稅人、扣繳義務(wù)人為了下履行納稅義務(wù)，就納稅事項向稅務(wù)機關(guān)出書面申報的一種法定手續(xù)。納稅申報主要分為以下幾類：
1.正常申報：是指納稅人在稅法規(guī)定的申報期內(nèi)辦理各稅的納稅申報。
2.非正常申報：
(1)欠稅補繳。一是緩繳期內(nèi)稅款繳納申請：是指經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準后，延期繳納稅款時，提供有關(guān)資料。二是補繳欠稅申請：補繳繳欠款申請是指在申報期限以后對當期未繳稅款繳納時，提供有關(guān)資料。
(2)遲申報：是指超過規(guī)定申報期限以后對當期應(yīng)納稅款的申報。
(3)檢查補稅。
(4)評估補稅。
(5)行政處罰。
(6)自查補稅。
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【一、納稅申報的對象】下列納稅人或者扣繳義務(wù)人、代征人應(yīng)當按期向主管國家稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報或者代扣代繳、代收代繳稅款報告、委托代征稅款報告;(一)依法已向國家稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記的納稅人。包括：1、各項收入均應(yīng)當納稅的納稅人;2、全部或部份產(chǎn)品、項目或者稅種享受減稅、免稅照顧的納稅人;3、當期營業(yè)額未達起征點或沒有營業(yè)收入的納稅人;4、實行定期定額納稅的納稅人;5、應(yīng)當向國家稅務(wù)機關(guān)繳納企業(yè)所得稅以及其他稅種的納稅人。(二)按規(guī)定不需向國家稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記，以及應(yīng)當辦理而未辦理稅務(wù)登記的納稅人。(三)扣繳義務(wù)人和國家稅務(wù)機關(guān)確定的委托代征人?！径?、納稅申報的期限】(一)各稅種的申報期限1、繳納增值稅、消費稅的納稅人，以一個月為一期納稅的，于期滿后十日內(nèi)申報，以一天、三天、五天、十天、十五天為一期納稅的，自期滿之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月一日起十日內(nèi)申報并結(jié)算上月應(yīng)納稅款。2、繳納企業(yè)2023-05-04311人看過 -
辦理條件：納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：1、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;2、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;3、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;4、.雖設(shè)置賬簿、但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的;5、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的;6、申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。特殊行業(yè)、特殊類型的納稅人和一定規(guī)模以上的納稅人不得核定征收企業(yè)所得稅。特定納稅人包括以下類型企業(yè)：1、享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和國務(wù)院規(guī)定的一項或幾項企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)(不包括僅享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定免稅收入優(yōu)惠政策的企業(yè));2、匯總納稅企業(yè);3、上市公司;4、銀行、信用社、小額貸款公司、保險公司、證券公司、期貨公司、信托投資公司、*2023-05-05277人看過 -
近幾年來，企業(yè)管理層發(fā)現(xiàn)，納稅方面的麻煩問題越來越頻繁在公司會議討論內(nèi)容中被提及。來自社會和投資者的壓力也越來越大，社會公眾和輿論開始紛紛指責企業(yè)的偷稅行為，投資者經(jīng)常從關(guān)心自己投資的安全角度而不允許企業(yè)在納稅方面犯錯誤。稅務(wù)機關(guān)的檢查結(jié)果和企業(yè)預(yù)料的情況經(jīng)常存在較大差別，隨著稅收征管環(huán)境越來越嚴格，稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部責任落實逐步明晰，檢查后的協(xié)調(diào)工作也越來越難做。以往僅僅依靠和政府、稅務(wù)機關(guān)搞好關(guān)系來處理納稅問題的思路似乎已經(jīng)不合時宜，面對繁雜、專業(yè)的稅收政策，企業(yè)管理層處理納稅問題時經(jīng)常感覺到力不從心，比較被動。企業(yè)做大做強以后，該交的稅交足了沒有？以后會不會因偷稅被罰款？該用的優(yōu)惠政策用足了沒有？有沒有多交稅？企業(yè)管理層開始考慮評估納稅對企業(yè)利潤和未來經(jīng)營目標的影響。安然事件之后，美國通過了薩班斯－奧克斯利（sarbanes－oxley）法案，對上市公司制定了許多嚴厲的法律措施。隨著越來越2023-12-08272人看過 -
企業(yè)所得稅免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益以及符合條件的非營利組織的收入。免稅收入的種類規(guī)定在《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》中。免稅收入是什么意思免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。免稅收入包括國債利息收入，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入，在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利收入，符合條件的非營利公益組織的收入等。免稅收入和不征稅收入的區(qū)別如下：1、免稅收入是國家優(yōu)惠政策，對于某些該交稅的經(jīng)營活動準予其不交稅，有可能是鼓勵此項經(jīng)濟活動；2、不征稅收入是本身不需要交稅的活動；不征稅收入是指從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營利性活動帶來的經(jīng)濟利益、不負有納稅義務(wù)并不作為應(yīng)納稅2023-07-08414人看過
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納稅申報一、納稅申報的對象下列納稅人或者扣繳義務(wù)人、代征人應(yīng)當按期向主管國家稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報或者代扣代繳、代收代繳稅款報告、委托代征稅款報告。(一)依法已向國家稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記的納稅人。包括：1、各項收入均應(yīng)當納稅的納稅人；2、全部或部份產(chǎn)品、項目或者稅種享受減稅、免稅照顧的納稅人；3、當期營業(yè)額未達起征點或沒有營業(yè)收入的納稅人；4、實行定期定額納稅的納稅人；5、應(yīng)當向國家稅務(wù)機關(guān)繳納企業(yè)所得稅以及其他稅種的納稅人。(二)按規(guī)定不需向國家稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記，以及應(yīng)當辦理而未辦理稅務(wù)登記的納稅人。(三)扣繳義務(wù)人和國家稅務(wù)機關(guān)確定的委托代征人。二、納稅申報的材料納稅人辦理納稅申報時，應(yīng)當如實填寫納稅納稅申報順延申報表，并根據(jù)不同的情況相應(yīng)報送下列有關(guān)證件、資料：(一)財務(wù)會計報表及其說明材料；(二)與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證；(三)稅控裝置的電子報稅資料；(四)外出經(jīng)營活動稅收管理證明2023-03-26354人看過 -
納稅申報一、什么是納稅申報：納稅申報是指納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機關(guān)提交有關(guān)納稅事項書面報告的法律行為，是納稅人履行納稅義務(wù)、承擔法律責任的主要依據(jù)，是稅務(wù)機關(guān)稅收管理信息的主要來源和稅務(wù)管理的一項重要制度。納稅人、扣繳義務(wù)人的納稅申報或者代扣代繳、代收代繳稅款報告表的主要內(nèi)容包括：稅種、稅目、應(yīng)納稅項目或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅款項目、適用稅率或者單位稅額、計稅依據(jù)、扣除項目及標準、應(yīng)納稅額或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅額、稅款所屬期限等。二、納稅申報的對象：下列納稅人或者扣繳義務(wù)人、代征人應(yīng)當按期向主管國家稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報或者代扣代繳、代收代繳稅款報告、委托代征稅款報告;(一)依法已向國家稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記的納稅人。包括：1、各項收入均應(yīng)當納稅的納稅人;2、全部或部份產(chǎn)品、項目或者稅種享受減稅、免稅照顧的納稅人;3、當期營業(yè)額未達起征點或沒有營業(yè)收入的納稅人;4、實行定期定額納稅2023-05-05413人看過 -
一、納稅申報的方式有哪些第一，直接申報，也稱上門申報，是指納稅人和扣繳義務(wù)人在規(guī)定的申報期限內(nèi)，自行到稅務(wù)機關(guān)指定的辦稅服務(wù)場所報送納稅申報表、代扣代繳、代收代繳報告表及有資料。第二，郵寄申報，是指經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，納稅人、扣繳義務(wù)人使用統(tǒng)一的納稅申報專用信封，通過郵政部門辦理交寄手續(xù)，并以郵政部門收據(jù)作為申報憑據(jù)的一種申報方式。第三，數(shù)據(jù)電文申報，也稱電子申報，是指納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定的申報期限內(nèi)，通過與稅務(wù)機關(guān)接受辦理納稅申報、代扣代繳及代收代繳稅款申報的電子系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)的電腦終端，按照規(guī)定和系統(tǒng)發(fā)出的指示輸入申報內(nèi)容，以完成納稅申報或者代扣代繳及代收代繳稅款申報的方式。第四，簡易申報，是指實行定期定額的納稅人，通過以繳納稅款憑證代替申報或簡并征期的一種申報方式。二、納稅申報需要提供什么資料納稅人辦理納稅申報時，應(yīng)當如實填寫納稅申報表，并根據(jù)不同的情況相應(yīng)報送下列有關(guān)證件、資料：1、財務(wù)2023-06-07359人看過 -
社保與其問社保一個月要交多少錢，不如說自己繳社保有多種類型，我們來兩種最常見的按照種類來說。1、在當?shù)仉`屬社保局交納這種情況是城鎮(zhèn)居民，有戶口，沒有工作的前提下，但是需要老來有保障的話，一般情況下，是去當?shù)仉`屬社保局交納。最常見的交納醫(yī)療保險與養(yǎng)老保險兩種，至于失業(yè)保險、工傷保險與生育保險是有單位的人才能交納的。一般來說，隸屬的社保局不同，所交納的檔次也不同，但大體分為了低檔、中檔、高檔三個檔次。分別是60%、80%與100%三個檔次。以長沙為例，如果長沙在職職工的工資是4044元，按照高檔100%比例比例交納保險金的話，是4044×100%×20%×12=9705.6元(808.8元/月);如果是按照低標準60%交養(yǎng)老金的話，則是4044×60%×20%×12=5823.36元(485.28元/月)。2、找代理機構(gòu)繳納社保在市面上也出現(xiàn)了很多外包的代理機構(gòu)，一般是指出外地人在當?shù)亟患{了很久社2023-05-10151人看過
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納稅申報1、納稅人除按規(guī)定不需要零申報的以外，都必須依照規(guī)定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報?？劾U義務(wù)人必須依照規(guī)定的申報期限、申報內(nèi)容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表。2、納稅人、扣繳義務(wù)人可采取上門納稅申報、數(shù)據(jù)電文申報(網(wǎng)上申報、電話申報)、郵寄申報等方式，其中數(shù)據(jù)電文申報(網(wǎng)上申報、電話申報)、郵寄申報須報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準。納稅人自行申報有困難，或者有其他原因，可以委托稅務(wù)代理人辦理納稅申報。3、納稅申報時應(yīng)報送的資料：(1)納稅申報表;(2)財務(wù)會計報表及其說明材料;(3)與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證;(4)稅控裝置的電子報稅資料;(5)外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅證明;(6)境內(nèi)或者境外公證機構(gòu)出具的有關(guān)證明文件;(7)地稅機關(guān)規(guī)定報送的其他有關(guān)證件、資料?？劾U申報應(yīng)報送的材料：(1)代扣代繳、代收代繳稅款報告表;(2)代扣代繳、代收代繳稅款的合法憑證;(3)地方稅務(wù)機關(guān)2023-06-07413人看過 -
納稅申報納稅申報內(nèi)容是指法律、行政法規(guī)規(guī)定的,或者稅務(wù)機關(guān)根據(jù)法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的納稅人、扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機關(guān)申報應(yīng)納或者應(yīng)解繳稅款的內(nèi)容。納稅申報的內(nèi)容主要明確在綜合納稅申報表、特殊稅種納稅申報表和代扣代繳、代收代繳稅款報告表內(nèi)，以及隨納稅人申報表附報的財務(wù)報表和稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。納稅人和扣繳義務(wù)人在發(fā)生納稅義務(wù)和代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)后，應(yīng)在其申報期限內(nèi)，按納稅申報表的內(nèi)容逐項如實填寫，并隨同規(guī)定的附報材料，做好納稅申報工作。納稅人和扣繳義務(wù)人的納稅申報和代扣代繳、代收代繳稅款報告的主要內(nèi)容包括：稅種，稅目，應(yīng)納稅項目或應(yīng)代扣、代收稅款項目，計稅依據(jù)，扣除項目及標準，適用稅率或單位稅額，應(yīng)退稅項目及稅額，應(yīng)減免稅項目及稅額，應(yīng)納稅額或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅額，稅款所屬期，延期繳納稅款、預(yù)繳稅額、抵交稅款額、應(yīng)補(退)稅額等。一、納稅申報表和扣繳稅款報2023-06-07403人看過 -
法律綜合知識一、申報納稅在哪里申報1、自行申報是納稅人和扣繳義務(wù)人在納稅申報期限內(nèi)，自行直接到主管稅務(wù)機關(guān)（報稅大廳）辦理納稅申報手續(xù)。這是目前最主要的納稅申報方式。2、郵寄申報是經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，納稅人和扣繳義務(wù)人使用統(tǒng)一規(guī)定的納稅申報特快專遞專用信封，通過郵政部門辦理交寄手續(xù)，并以郵政部門收據(jù)作為申報憑據(jù)的方式。這種申報方式比較適宜邊遠地區(qū)的納稅人。3、數(shù)據(jù)電文是以稅務(wù)機關(guān)確定的電話語音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)入娮臃绞竭M行納稅申報。要求保存紙質(zhì)申報資料，并定期報送主管稅務(wù)機關(guān)。4、其他方式實行定期、定額交納稅款的納稅人可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式。二、各稅種的申報期限1、繳納增值稅、消費稅的納稅人，以一個月為一期納稅的，于期滿后十五日內(nèi)申報，以一天、三天、五天、十天、十五天為一期納稅的，自期滿之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月一日起十五日內(nèi)申報并結(jié)算上月應(yīng)納稅款。2、繳納企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)2021-09-19144人看過 -
法律綜合知識納稅人辦理納稅申報的流程都有哪些納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求扣繳義務(wù)人報送的其他有關(guān)資料。相關(guān)知識點一、政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項目包括什么審計法第二十二條所稱政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項目，包括：(一)全部使用預(yù)算內(nèi)投資資金、專項建設(shè)基金、政府舉借債務(wù)籌措的資金等財政資金的;(二)未全部使用財政資金，財政資金占項目總投資的比例超過50%，或者占項目總投資的比例在53%以下，但政府擁有項目建設(shè)、運營實際控制權(quán)的。審計機關(guān)對前款規(guī)定的建設(shè)項目的總預(yù)算或者概算的執(zhí)行2022-12-20159人看過
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法律綜合知識一、逃稅行為有哪些類型一是偽造（設(shè)立虛假的賬簿、記賬憑證）、變造（對賬簿、記賬憑證進行挖補、涂改等）、隱匿和擅自銷毀賬簿、記賬憑證；二是在賬簿上多列支出（以沖抵或減少實際收入）或者不列、少列收入；三是不按照規(guī)定辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報仍然拒不申報；四是進行虛假的納稅申報，即在納稅申報過程中制造虛假情況，比如不如實填寫或者提供納稅申報表、財務(wù)會計報表及其他的納稅資料等。二、如何區(qū)別避稅和逃稅避稅和逃稅，雖然都是違反稅法的行為，但二者卻有明顯區(qū)別：（1）適用的法律不同。避稅適用涉外經(jīng)濟活動有關(guān)的法律、法規(guī)；后者僅適用國內(nèi)的稅法規(guī)范。（2）適用的對象不同，前者針對外商投資、獨資、合作等企業(yè)、個人；后者僅為國內(nèi)的公民、法人和其他組織。（3）各自行為方式不同。前者是納稅義務(wù)人利用稅法上的漏洞、不完善，通過對經(jīng)營及財務(wù)活動的人為安排，以達到規(guī)避或減輕納稅的目的的行為；后者則是從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動2024-01-31164人看過 -
會計核算1、到稅務(wù)局申請，獲得密碼。2、上稅務(wù)局的網(wǎng)站，輸入納稅識別碼、密碼進入報稅系統(tǒng)。3、再進入報稅申報，將在“電子報稅”系統(tǒng)里面導(dǎo)出的報表，導(dǎo)入到網(wǎng)上的報稅系統(tǒng)就可以了。4、報稅后可以去“報稅查詢”打印所上報的報表。一、會計代賬公司的工作流程是怎樣的會計代理記賬公司的工作流程：1、接受委托簽訂代理記賬合同，確定服務(wù)項目，期限及費用；2、接收原始記賬憑證；3、整理憑證、做賬；4、報稅；5、回訪。會計和報稅的效率是不同的。作為一般納稅人企業(yè)，其日常交易頻繁，票據(jù)憑證數(shù)量龐大。專業(yè)的代理會計機構(gòu)人員配備齊全，會計工作經(jīng)驗豐富，使用專業(yè)的財務(wù)軟件進行會計核算和納稅申報，能夠有效地處理和解決企業(yè)的財務(wù)問題。以幫助企業(yè)高質(zhì)量地完成會計和納稅申報工作。會計報表和納稅申報單的準確性不同，納稅人和企業(yè)自己進行會計核算和納稅申報。由于會計人員個人精力有限，很難對會計賬目上的各種數(shù)據(jù)一一核對和比較如果企業(yè)選擇一個2023-06-28476人看過
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納稅申報是納稅人就納稅事項向稅務(wù)機關(guān)提出書面申報的一種法定手續(xù)。 稅法規(guī)定，納稅人不論稅務(wù)機關(guān)采取何種征收方式征收稅款，均必須按期向稅務(wù)機關(guān)報送統(tǒng)一格式的納稅申報表、財務(wù)會計報表和其他納稅資料，如實填報納稅事項，準確計算應(yīng)納稅款，稅務(wù)機關(guān)據(jù)... 更多>
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哪些情形下納稅人應(yīng)當按規(guī)定申報納稅申報天津在線咨詢 2023-06-12《個人所得稅法實施條例》第三十六條納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當按照規(guī)定到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報： (一)年所得12萬元以上的; (二)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的; (三)從中國境外取得所得的; (四)取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的; (五)國務(wù)院規(guī)定的其他情形。 年所得12萬元以上的納稅義務(wù)人，在年度終了后3個月內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。 納稅義務(wù)人辦理納稅申報的地 -
納稅人分幾種類型?陜西在線咨詢 2022-06-08納稅人分以下三種類型： 1、自然人； 2、個體工商戶； 3、法人。納稅人是指依法應(yīng)當繳納稅款、直接向政府履行納稅義務(wù)的主體。納稅人所應(yīng)交稅款以及稅種均由法律規(guī)定。 -
納稅人進行增值稅納稅申報時要填報哪些申報表和清單山東在線咨詢 2021-10-02一般納稅人應(yīng)填寫以下五份申報表：申報表主表、附件資料一、附件資料二、附件資料三和《固定資產(chǎn)進口稅額扣除情況表》。清單是特定納稅人需要提交的申報材料，其他納稅人不需要提交。具體報送范圍由主管稅務(wù)機關(guān)確定。 -
消費稅類型規(guī)定有哪些貴州在線咨詢 2022-11-10第一類：一些過度消費會對人類健康、社會秩序、生態(tài)環(huán)境等方面造成危害的特殊消費品，如煙、酒、鞭炮、焰火等； 第二類：奢侈品、非生活必需品，如貴重首飾、化妝品等； 第三類：高能耗及高檔消費品，如小轎車、摩托車等； 第四類：不可再生和替代的石油類消費品，如汽油、柴油等； 第五類：具有一定財政意義的產(chǎn)品，如汽車輪胎、護膚護發(fā)品等。
