(一)外資企業(yè)的稅收優(yōu)惠與國(guó)民待遇原則的沖突
我國(guó)加入世界貿(mào)易組織以后，應(yīng)當(dāng)如何解決內(nèi)資和外資企業(yè)的國(guó)民待遇問(wèn)題，是一個(gè)目前學(xué)界普遍關(guān)心的問(wèn)題。經(jīng)過(guò)二十年左右的實(shí)踐，外商投資企業(yè)對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了相當(dāng)?shù)耐苿?dòng)作用，其中稅收的優(yōu)惠政策可謂功不可沒(méi)。但是近年來(lái)，我們應(yīng)該看到情況正在逐漸發(fā)生變化，其中最為明顯的問(wèn)題就是：我國(guó)加入了世界貿(mào)易組織，我們需要協(xié)調(diào)對(duì)外商投資企業(yè)稅收的優(yōu)惠政策和世界貿(mào)易組織規(guī)則中國(guó)民待遇原則的沖突。
我國(guó)在相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)間內(nèi)，各個(gè)地方為了加大吸引外資的力度，不僅在國(guó)家規(guī)定的免二減三的制度上做法極度靈活，而且出現(xiàn)了惡性競(jìng)爭(zhēng)的勢(shì)態(tài)，使得各個(gè)地區(qū)之間對(duì)于外商投資企業(yè)所得稅的征收差別很大。雖然我國(guó)現(xiàn)行法定的外商投資企業(yè)所得稅稅率為33%，但是在各個(gè)地方的減免等優(yōu)惠措施帶動(dòng)下，并且由于稅收征管方法等方面的問(wèn)題，外商投資企業(yè)所得稅的實(shí)際稅負(fù)水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于法定的稅率，形成了相對(duì)于國(guó)內(nèi)企業(yè)的超國(guó)民待遇狀態(tài)。由于這種超國(guó)民待遇的享有，根據(jù)學(xué)者的統(tǒng)計(jì)，國(guó)內(nèi)每吸收5美元的外資，就會(huì)損失1美元的財(cái)政收入，[1]則導(dǎo)致了我國(guó)吸引外資數(shù)量、外資企業(yè)的經(jīng)濟(jì)規(guī)模和其對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)不成比例的狀況。更為嚴(yán)重的是部分內(nèi)資企業(yè)為了享受超國(guó)民待遇，想盡一切辦法搞假合資，助長(zhǎng)了稅收規(guī)避行為。盡管外資企業(yè)的超國(guó)民待遇在我國(guó)已經(jīng)維持了一定的時(shí)期，盡管人們似乎已然形成了見(jiàn)怪不怪的心理，但是在加入世界貿(mào)易組織以后，我國(guó)如何協(xié)外資企業(yè)超國(guó)民待遇地位和國(guó)民待遇原則之間的沖突，是一個(gè)值得探討的問(wèn)題。
對(duì)國(guó)民待遇原則的界定，許多學(xué)者認(rèn)為其是要求一個(gè)成員國(guó)在其法律、法規(guī)及實(shí)施上，對(duì)外國(guó)控制企業(yè)(即為另一國(guó)國(guó)民直接或間接控制的企業(yè))給予同等待遇，以保持與國(guó)際慣例的一致，并且給予其優(yōu)惠不少于國(guó)內(nèi)企業(yè)。我國(guó)對(duì)外資企業(yè)的稅收優(yōu)惠措施，在事實(shí)上形成了超國(guó)民待遇，顯然這并不違反國(guó)民待遇原則。因?yàn)閲?guó)民待遇原則的確立就是為了解決外國(guó)人在投資國(guó)內(nèi)低于當(dāng)?shù)貒?guó)民待遇的問(wèn)題。但是在世界貿(mào)易組織的基本規(guī)則中，國(guó)民待遇和最惠國(guó)待遇都是無(wú)差別待遇的具體體現(xiàn)，無(wú)差別待遇(Non-Discrimination)在最基本的意義上，是要求平等、公平的競(jìng)爭(zhēng)，要求為內(nèi)外資企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)公平的、一視同仁的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。所以，予以外資企業(yè)高于內(nèi)資企業(yè)的稅收優(yōu)惠措施，事實(shí)上將內(nèi)外資企業(yè)置于一個(gè)并不平等的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境之中，這種做法是不符合世貿(mào)組織公平競(jìng)爭(zhēng)的理念的。盡管現(xiàn)行世貿(mào)規(guī)則并沒(méi)有將此種優(yōu)惠列入禁止的范圍，但是已經(jīng)有了禁止的趨勢(shì)。例如：在GATT、WTO規(guī)則談判、制定過(guò)程中，以美國(guó)為首的發(fā)達(dá)國(guó)家占有相對(duì)優(yōu)勢(shì)，而他們對(duì)稅收優(yōu)惠吸引外資的做法向來(lái)持否定、懷疑態(tài)度，早在烏拉圭回合談判之初，美國(guó)即主張要將外資稅收優(yōu)惠這樣的投資激勵(lì)措施列入TRIMS協(xié)議所禁止的投資措施清單，只是后來(lái)處于種種原因未能如愿，在1992年9月公布的由世界銀行主持制定的《外國(guó)直接投資待遇指南》及1998年2月公布的由經(jīng)合組織制定的《多邊投資協(xié)議(草案)》中，以美國(guó)為首的發(fā)達(dá)國(guó)家都明確表示了反對(duì)東道國(guó)以稅收減免之類的財(cái)政優(yōu)惠措施吸引外資的態(tài)度。
(二)內(nèi)資企業(yè)呼喚公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境
我國(guó)實(shí)行的外商投資企業(yè)稅收優(yōu)惠措施雖然起到了吸引外資的作用，但是其負(fù)面影響也不可忽視，有學(xué)者一直呼吁減少稅收優(yōu)惠，最主要的原因就在于內(nèi)外資稅負(fù)的嚴(yán)重不公，政府沒(méi)有給內(nèi)資企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)良好的市場(chǎng)環(huán)境。盡管我國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定名義稅率也是33%，但是在多年計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)積累了一大批退休職工等非生產(chǎn)性支出問(wèn)題，特別是我國(guó)國(guó)有企業(yè)，不僅需要承擔(dān)職工的生活保障問(wèn)題，而且承擔(dān)了國(guó)民經(jīng)濟(jì)調(diào)整的重任，實(shí)際稅負(fù)水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于33%，根據(jù)有關(guān)數(shù)字統(tǒng)計(jì)1994年的稅制改革以前，國(guó)有大中型企業(yè)的所得稅稅率曾高達(dá)55%，這與外資企業(yè)的輕裝上陣形成了鮮明的對(duì)比。萬(wàn)般無(wú)奈之下，內(nèi)資企業(yè)往往會(huì)選擇偷稅等違法行為，以求緩解企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中的壓力。
同時(shí)不合理的使用優(yōu)惠措施將會(huì)使國(guó)家財(cái)政收入大減，給稅收征管帶來(lái)不便，特別是涉及到跨國(guó)企業(yè)控制或者關(guān)聯(lián)的外商投資企業(yè)，名義稅率和實(shí)際稅率差別過(guò)大，使稅法的透明度降低，稅制變得更為復(fù)雜。此外，在地區(qū)優(yōu)惠上，優(yōu)惠措施過(guò)分傾向沿海地區(qū)，不僅促進(jìn)外資更多的投向這些地區(qū)，并且內(nèi)地資金也因追逐稅收優(yōu)惠大量流向這些地區(qū)，形成馬太效應(yīng)，加劇了各個(gè)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡。
最后，為保證我國(guó)民族工業(yè)在入世后繼續(xù)健康發(fā)展，我國(guó)也有必要調(diào)整外商投資企業(yè)和內(nèi)資企業(yè)之間的稅收差別待遇，減輕因?yàn)槎愂諆?yōu)惠方面的措施給國(guó)內(nèi)其他企業(yè)帶來(lái)的壓力。特別是我國(guó)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出重要貢獻(xiàn)的私營(yíng)企業(yè)，曾在相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)受到貸款、稅收等方面的歧視待遇，今后應(yīng)當(dāng)為其發(fā)展創(chuàng)造條件;我國(guó)國(guó)有企業(yè)在在競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域當(dāng)中大量存在，在其參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的過(guò)程中，一個(gè)重大的問(wèn)題就是保證國(guó)有資產(chǎn)的保值增值，鑒于現(xiàn)行國(guó)有企業(yè)的治理機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制等制度還沒(méi)有有效的建立，在入世以后面臨國(guó)際企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)也會(huì)產(chǎn)生適當(dāng)保護(hù)問(wèn)題。因此我們應(yīng)該在有限的時(shí)間內(nèi)將內(nèi)外資企業(yè)置于公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，鍛煉我們的企業(yè)，使其能夠在商海暢游，很重要的一方面就是設(shè)置公平的稅負(fù)水平。在統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅問(wèn)題上，無(wú)論是官方還是學(xué)者都基本上達(dá)成了一致。
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外資企業(yè)(一)稅收優(yōu)惠經(jīng)營(yíng)期在十年以上的生產(chǎn)性企業(yè)，從獲利年度起，兩年內(nèi)免征所得稅。第三年至第五年減半征收所得稅。從事農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)的外商投資企業(yè)和設(shè)在蘭州市區(qū)以外地區(qū)的外商投資企業(yè)減免所得稅期滿后，經(jīng)批準(zhǔn)在以后的十年內(nèi)可繼續(xù)按應(yīng)納稅額減征15--30%的所得稅。產(chǎn)品出口企業(yè)按國(guó)家規(guī)定減免企業(yè)所得稅期滿后，當(dāng)年在企業(yè)出口產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)到當(dāng)年企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)值70%以上的企業(yè)按現(xiàn)行稅率減半征收企業(yè)所得稅。先進(jìn)技術(shù)企業(yè)按國(guó)家規(guī)定減免企業(yè)所得稅期滿后，延長(zhǎng)三年減半繳納企業(yè)所得稅。在寧臥莊高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)設(shè)立的外商投資企業(yè)按國(guó)家規(guī)定被認(rèn)定為高新技術(shù)的中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期在10年以上的，由企業(yè)申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，從開(kāi)始獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，免稅期滿后，納稅確有困難的，經(jīng)批準(zhǔn)在一定期限內(nèi)給予適當(dāng)減免稅照顧。外國(guó)投資者將其在企業(yè)分得的利潤(rùn)在中國(guó)境內(nèi)再投資，經(jīng)營(yíng)期不少于五年的，經(jīng)批準(zhǔn)退還其在再投2023-06-0689人看過(guò) -
外資企業(yè)根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外國(guó)投資者出資比例低于25%的外商投資企業(yè)稅務(wù)處理問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函[2003]422號(hào))規(guī)定：為便于各地準(zhǔn)確理解和貫徹落實(shí)對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部、國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)家工商行政管理總局、國(guó)家外匯管理局《關(guān)于加強(qiáng)外商投資企業(yè)審批、登記、外匯及稅收管理有關(guān)問(wèn)題的通知》(外經(jīng)貿(mào)法發(fā)[2002]575號(hào))，現(xiàn)就外國(guó)投資者實(shí)際出資比例低于25%的新辦外商投資企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱外資低于25%企業(yè))有關(guān)稅務(wù)處理問(wèn)題明確如下：一、關(guān)于適用稅制問(wèn)題。外資低于25%企業(yè)適用稅制一律按照內(nèi)資企業(yè)處理，不得享受外商投資企業(yè)稅收待遇。但國(guó)務(wù)院另有特別規(guī)定的除外。二、關(guān)于稅務(wù)登記問(wèn)題。外資低于25%企業(yè)辦理稅務(wù)登記一律按照內(nèi)資企業(yè)處理。但國(guó)務(wù)院另有特別規(guī)定的除外。以上，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。因此，根據(jù)文件規(guī)定，只有外資出資比例高于25%的情形才能算是外商投資資業(yè)。而外商投資企業(yè)用自由資金在中國(guó)境內(nèi)投資并不屬于外資2023-06-0688人看過(guò) -
企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額包括收入總額、納入收入總額的其他其他幾項(xiàng)收入、準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目等。收入總額涵蓋生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、租賃收入、特許使用費(fèi)收入、股息收入、其他收入等七項(xiàng)內(nèi)容，納入收入總額的其他幾項(xiàng)收入包括未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的非技術(shù)性收入和試運(yùn)行收入，準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目等。以上為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。企業(yè)所得稅應(yīng)稅額計(jì)算公式是什么1、企業(yè)所得稅中的應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額適用稅率－減免稅額－抵免稅額。2、法律依據(jù)（1）《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第七十六條企業(yè)所得稅法第七十六條規(guī)定的應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額適用稅率－減免稅額－抵免稅額。公式中的減免稅額和抵免稅額，是指依照企業(yè)所得稅法和國(guó)務(wù)院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應(yīng)納稅額。（2）《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十二條企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關(guān)于稅收優(yōu)惠的2023-07-08183人看過(guò) -
外資企業(yè)1、生產(chǎn)性外商投資企業(yè)所得稅率為24%，地方附加稅率為3%(康橋地區(qū)為15%，免地方附加稅)。2、生產(chǎn)性外商投資企業(yè)從獲利年度起可享受所得稅二免三減半的優(yōu)惠政策。3、產(chǎn)品出口達(dá)到70%的外資企業(yè)和技術(shù)先進(jìn)的外資企業(yè)，減免稅期滿后，所得稅率為12%(康橋工業(yè)區(qū)為10%)。4、對(duì)符合《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》鼓勵(lì)類和部分限制乙類項(xiàng)目，進(jìn)口自用設(shè)備可免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。5、生產(chǎn)性外商投資企業(yè)出口貨物可享受增值稅的免、抵、退優(yōu)惠。6、采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備退稅優(yōu)惠。7、使用國(guó)產(chǎn)鋼材以產(chǎn)頂進(jìn)稅收優(yōu)惠。8、外商投資企業(yè)免征：1)固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅2)城市維護(hù)建設(shè)稅3)教育費(fèi)附加9、外資企業(yè)的外方投資者，將從企業(yè)所得的利潤(rùn)再投資，經(jīng)營(yíng)期不少于五年的，可退還其再投資部分已繳納的40%所得稅;如再投資產(chǎn)品出口企業(yè)和技術(shù)先進(jìn)企業(yè)的，可全部退還再投資部分已繳納的所得稅。10、外資企業(yè)當(dāng)年的技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)比上年實(shí)際增長(zhǎng)2023-06-06392人看過(guò)
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按照我國(guó)現(xiàn)行稅收法規(guī)規(guī)定，目前外商投資企業(yè)所得稅仍可享受下列稅收優(yōu)惠。一、兩免三減稅收優(yōu)惠對(duì)生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期在10年以上的，從開(kāi)始獲利年度起，第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅，不包括由國(guó)務(wù)院另行規(guī)定的屬于石油、天然氣、稀有金屬、貴重金屬等資源開(kāi)采項(xiàng)目。對(duì)從事港口碼頭的中外合資企業(yè)經(jīng)營(yíng)期在15年以上，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，從開(kāi)始獲利的年度起，第1年至第5年免征企業(yè)所得稅，第6年至第10年減半征收。以下10種行業(yè)界定為生產(chǎn)性企業(yè)：1、機(jī)械制造、電子工業(yè)；2、能源工業(yè)（不包括開(kāi)采石油、天然氣）；3、冶金、化學(xué)、建材工業(yè)；4、輕工、紡織、包裝工業(yè)；5、醫(yī)療器械、制藥工業(yè)；6、農(nóng)業(yè)、林業(yè)、畜牧業(yè)、漁業(yè)和水利業(yè)；7、建筑業(yè)；8、交通運(yùn)輸業(yè)；9、直接為生產(chǎn)服務(wù)的科技開(kāi)發(fā)、地質(zhì)普查、產(chǎn)業(yè)信息咨詢和生產(chǎn)設(shè)備、精密儀器維修股務(wù)業(yè)；10、經(jīng)財(cái)政部或國(guó)家稅務(wù)總局確定2023-06-07362人看過(guò) -
外資企業(yè)1、注冊(cè)資本在100萬(wàn)元以上的投資新辦工業(yè)、商業(yè)企業(yè)投產(chǎn)后，按對(duì)當(dāng)?shù)卣?cái)政貢獻(xiàn)第一、二年給予100%補(bǔ)助、后三年給予50%補(bǔ)助。2、兼并、收購(gòu)、投資原有工業(yè)、商業(yè)企業(yè)和原有工業(yè)、商業(yè)企業(yè)新上項(xiàng)目投資額在5000萬(wàn)元以上的，每年按上年度對(duì)當(dāng)?shù)卣?cái)政實(shí)際貢獻(xiàn)加增長(zhǎng)幅度20%以上部分，3年內(nèi)按對(duì)當(dāng)?shù)卣?cái)政貢獻(xiàn)的50%給予補(bǔ)助。3、按出讓價(jià)格給予等額補(bǔ)助的項(xiàng)目，對(duì)當(dāng)?shù)卣?cái)政貢獻(xiàn)達(dá)到政府供地成本后，3年內(nèi)按對(duì)當(dāng)?shù)卣?cái)政貢獻(xiàn)的50%給予補(bǔ)助。4、固定資產(chǎn)投資額在3億元以上、注冊(cè)資本在3000萬(wàn)元以上工業(yè)、商業(yè)項(xiàng)目，或高新技術(shù)項(xiàng)目的效益補(bǔ)助，一事一議給予更優(yōu)惠的政策。1、有限責(zé)任公司注冊(cè)資本50萬(wàn)元以下，可以在3年內(nèi)分期到位。以科技成果、專利技術(shù)、名優(yōu)商標(biāo)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)入股的，所占注冊(cè)資本的比例可以達(dá)到35%。企業(yè)組建集團(tuán)，母公司注冊(cè)資本可以降至2000萬(wàn)元，高新技術(shù)企業(yè)，注冊(cè)資本可以降至10002023-06-06364人看過(guò) -
法律綜合知識(shí)廢舊物資收購(gòu)企業(yè)的優(yōu)惠政策是：廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位銷售的廢舊物資增值稅免稅和生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人購(gòu)買廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位銷售的廢舊物資，可以按照稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管的普通票上注明的金額，按照廢舊物資回收經(jīng)營(yíng)單位出具的10％計(jì)算扣除?！吨腥A人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第一條在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。2024-05-07103人看過(guò) -
企業(yè)所得稅外商投資企業(yè)的外國(guó)投資者，將從企業(yè)取得的利潤(rùn)直接再投資于該企業(yè)，增加注冊(cè)資本，或者作為資本投資開(kāi)辦其他外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期不少于五年的，經(jīng)投資者申請(qǐng)和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，退還其再投資部分已繳納所得稅的40％稅款。外國(guó)投資者在中國(guó)境內(nèi)直接再投資舉辦、擴(kuò)建產(chǎn)品出口企業(yè)或者先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，以及外國(guó)投資者將從海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)的企業(yè)獲得的利潤(rùn)直接再投資海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目和農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期不少于五年的，經(jīng)批準(zhǔn)可全部退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。再投資退稅后，稅務(wù)機(jī)關(guān)要進(jìn)行再投資退稅的管理。若發(fā)現(xiàn)再投資不滿五年撤出的，應(yīng)當(dāng)繳回已退稅款；再投資后三年內(nèi)未達(dá)到產(chǎn)品出口企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，考核不合格被撤銷先進(jìn)技術(shù)企業(yè)稱號(hào)的，應(yīng)繳回已退稅款的60％。上述規(guī)定是一種約束條件。但即使將來(lái)繳回已退稅款，對(duì)再投資者來(lái)說(shuō)，仍是一種利益，因?yàn)樗牙昧素泿刨Y金的時(shí)間價(jià)值。2023-06-07442人看過(guò)
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問(wèn)：關(guān)于混凝土生產(chǎn)企業(yè)的增值稅和企業(yè)所得稅方面的稅收優(yōu)惠政策有哪些？答：有關(guān)增值稅和所得稅的政策匯總?cè)缦拢?、增值稅方面政策：《混凝土財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合利用及其他產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財(cái)稅[2008]156號(hào)）明確規(guī)定：對(duì)銷售下列自產(chǎn)貨物實(shí)行免征增值稅政策：生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于30%的特定建材產(chǎn)品。特定建材產(chǎn)品，是指磚（不含燒結(jié)普通磚）、砌塊、陶粒、墻板、管材、混凝土、砂漿、道路井蓋、道路護(hù)欄、防火材料、耐火材料、保溫材料、礦（巖）棉。以廢舊瀝青混凝土為原料生產(chǎn)的再生瀝青混凝土。廢舊瀝青混凝土用量占生產(chǎn)原料的比重不低于30%。《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》（財(cái)稅[2009]9號(hào)）明確：一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率計(jì)算繳納增值稅：商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）。2、企業(yè)2023-06-07478人看過(guò) -
勞動(dòng)就業(yè)1、新辦的城鎮(zhèn)勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)，當(dāng)年安置待業(yè)人員超過(guò)企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)60％的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)，可免征所得稅3年。當(dāng)年安置待業(yè)人員比例的計(jì)算公式為：當(dāng)年安置待業(yè)人員比例=當(dāng)年安置待業(yè)人員人數(shù)/（企業(yè)原從業(yè)人員總數(shù)+當(dāng)年安置待業(yè)人員人數(shù)）×100%2、勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)免稅期滿后，當(dāng)年新安置待業(yè)人員占企業(yè)原從業(yè)人員總數(shù)30％以上的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可減半征收所得稅2年。當(dāng)年安置待業(yè)人員比例的計(jì)算公式為：當(dāng)年安置待業(yè)人員比例=（當(dāng)年安置待業(yè)人員人數(shù)/企業(yè)原從業(yè)人員總數(shù)）×100%3、享受稅收優(yōu)惠的待業(yè)人員包括待業(yè)青年、國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制的富余職工、機(jī)關(guān)事業(yè)單位精減機(jī)構(gòu)的富余人員、農(nóng)轉(zhuǎn)非人員和兩勞釋放人員。4、勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)包括在該企業(yè)工作的各類人員，含聘用的臨時(shí)工、合同工及離退休人員。（[94]財(cái)稅字第001號(hào)）2023-06-07256人看過(guò) -
日前，河南省國(guó)稅局確定在今年納稅服務(wù)年期間推出10項(xiàng)落實(shí)稅收優(yōu)惠政策為企業(yè)服務(wù)的新舉措。優(yōu)惠政策主要包括：1、將增值稅轉(zhuǎn)型試點(diǎn)由5個(gè)省轄市、8個(gè)行業(yè)擴(kuò)展到全省所有地區(qū)和所有行業(yè)；2、允許所有一般納稅人抵扣購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額；3、將小規(guī)模納稅人征收率由原來(lái)的6%和4%統(tǒng)一降低為3%；4、對(duì)小型微利企業(yè)減按20%征收企業(yè)所得稅，并對(duì)年入庫(kù)所得稅在50萬(wàn)元以下的企業(yè)申報(bào)期限由原來(lái)按月改為按季；5、對(duì)高新技術(shù)企業(yè)減按15%征收企業(yè)所得稅。此外，為促進(jìn)農(nóng)民工返鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)，還對(duì)申辦個(gè)體工商戶的農(nóng)民工免收登記證照費(fèi)用等。2023-06-07360人看過(guò) -
房產(chǎn)稅保障性住房是指政府為中低收入住房困難家庭所提供的限定標(biāo)準(zhǔn)、限定價(jià)格或租金的住房，由廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房和公共租賃住房等構(gòu)成。加快建設(shè)保障性安居工程，對(duì)于改善民生、促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定具有重要意義，為吸引更多的社會(huì)資金投入保障性住房建設(shè)，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局也出臺(tái)了相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策?，F(xiàn)對(duì)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行簡(jiǎn)介：一、對(duì)廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房相應(yīng)的稅收優(yōu)惠規(guī)定：《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅［2008］24號(hào)）1、免征營(yíng)業(yè)稅、房產(chǎn)稅對(duì)廉租住房經(jīng)營(yíng)管理單位按照政府規(guī)定價(jià)格、向規(guī)定保障對(duì)象出租廉租住房的租金收入，免征營(yíng)業(yè)稅、房產(chǎn)稅。但值得注意的是，要享受免征營(yíng)業(yè)稅、房產(chǎn)稅的優(yōu)惠，必須同時(shí)符合以下條件：（1）主體：限于廉租住房經(jīng)營(yíng)管理單位，這些單位為縣級(jí)以上人民政府主辦或確定的單位。（2）行為：限于按照政府規(guī)定價(jià)格、向規(guī)定保障對(duì)象出租廉租住房。廉租2023-02-24194人看過(guò)
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一、依據(jù)《關(guān)于軟件企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)規(guī)定執(zhí)行口徑等問(wèn)題的通知》、《關(guān)于鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)政策問(wèn)題的通知》、《關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展稅收政策的通知》(財(cái)稅[2002]70號(hào))二、適用對(duì)象及內(nèi)容1、《通知》第一條第二款新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)，是指《通知》生效之日，即2000年7月1日以后新辦的軟件生產(chǎn)企業(yè)。2000年7月1日以前成立的軟件生產(chǎn)企業(yè)，不享受新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)的免征或減征企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。如經(jīng)過(guò)認(rèn)定屬于國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，可以按照《通知》第一條第三款規(guī)定執(zhí)行。2、軟件生產(chǎn)企業(yè)的開(kāi)始獲利年度，是指企業(yè)開(kāi)始經(jīng)營(yíng)后第一個(gè)有應(yīng)納稅所得額的年度，企業(yè)開(kāi)辦初期有虧損的，可依照稅收有關(guān)規(guī)定逐年結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，以彌補(bǔ)虧損后有應(yīng)納稅所得額的年度為獲利年度。3、享受《通知》第一條第二款第一年和第二年免征企業(yè)所得稅、第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅政2023-04-24440人看過(guò) -
按照《外企所得稅法》、國(guó)稅發(fā)[1993]045號(hào)、國(guó)稅發(fā)[1993]050號(hào)等文件的規(guī)定，這方面的稅收優(yōu)惠政策包括：1.外國(guó)投資者從外商投資企業(yè)取得的利潤(rùn)，免征所得稅。這里所說(shuō)的從外商投資企業(yè)取得的利潤(rùn)是指從外商投資企業(yè)依照稅法規(guī)定繳納或者減免所得稅后的利潤(rùn)中取得的所得。對(duì)持有B股或海外股而從發(fā)行B股或海外股的中國(guó)境內(nèi)企業(yè)取得的股息（紅利）所得，暫免征收企業(yè)所得稅。對(duì)于上述股息、紅利，可以直接由境內(nèi)企業(yè)免予扣繳所得稅，無(wú)需再辦理審批手續(xù)。2.國(guó)際金融組織（指國(guó)際貨幣基金組織、世界銀行、亞洲開(kāi)發(fā)銀行、國(guó)際開(kāi)發(fā)協(xié)會(huì)、國(guó)際農(nóng)業(yè)發(fā)展基金組織等）貸款給中國(guó)政府和中國(guó)國(guó)家銀行（指中國(guó)人民銀行、中國(guó)工商銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、交通銀行、中國(guó)投資銀行和其他經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的對(duì)外經(jīng)營(yíng)外匯存放款業(yè)務(wù)等信貸業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)）的利息所得，免征所得稅。對(duì)此類利息，可以直接由政府機(jī)構(gòu)或國(guó)家銀行免予扣繳所2023-06-07350人看過(guò)
外資企業(yè)是指依照中國(guó)法律，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的全部資本由外國(guó)投資者投資的企業(yè)。不包括外國(guó)的企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織在中國(guó)境內(nèi)的分支機(jī)構(gòu)。 外資企業(yè)的全部資本屬于外國(guó)投資者所有。即外國(guó)的企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織或者個(gè)人以貨幣或者其他法定投資方式投資，全部財(cái)產(chǎn)... 更多>
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2023-11-20 -
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獨(dú)資企業(yè)如何享受稅收優(yōu)惠政策？安徽在線咨詢 2025-01-14個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策： 1. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)無(wú)需繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)最主要的稅種有4個(gè)，包括增值稅、增值稅附加、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。相對(duì)于有限責(zé)任公司，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)最大的政策優(yōu)勢(shì)在于所得稅方面。 2. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)申請(qǐng)過(guò)程較為簡(jiǎn)單。與有限責(zé)任公司相比，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在申請(qǐng)注冊(cè)和注銷等方面，具有相對(duì)簡(jiǎn)便的流程。 3. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的總稅負(fù)較低。通常情況下，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以享受較低的所得稅 -
和中外合資企業(yè)稅收返還的優(yōu)惠政策一致嗎？天津在線咨詢 2022-10-07第一次購(gòu)房?jī)?yōu)惠政策： 1、對(duì)個(gè)人首次購(gòu)買90平方米及以下普通住房的，契稅稅率暫統(tǒng)一下調(diào)到1%，首次購(gòu)房證明由市房地產(chǎn)交易中心出具。 2、對(duì)個(gè)人銷售或購(gòu)買住房暫免征收印花稅。 3、對(duì)個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅。 4、個(gè)人將首次購(gòu)買超過(guò)2年的普通商品住房對(duì)外銷售的，個(gè)人不負(fù)擔(dān)首套房營(yíng)業(yè)稅。 5、個(gè)人首套住房公積金貸款利率，各檔次的貸款利率分別下調(diào)0.27個(gè)百分點(diǎn)。 6、對(duì)居民首次購(gòu)買普通自住房和改 -
國(guó)外獨(dú)資企業(yè)購(gòu)車的優(yōu)惠政策，是否免稅甘肅在線咨詢 2022-10-23外資企業(yè)購(gòu)買國(guó)產(chǎn)生產(chǎn)設(shè)備是可以享受退稅和抵免所得稅等稅收優(yōu)惠的，但是并不包括日常用交通運(yùn)輸工具，除非你們購(gòu)買的是特種車輛，如叉車等沒(méi)有 -
外資企業(yè)優(yōu)惠政策都包括哪些？有稅收方面的嗎？云南在線咨詢 2023-03-26自2013年1月1日起，原享受低稅率優(yōu)惠政策的公司，在新稅法施行后5年內(nèi)逐步過(guò)渡到法定稅率。其中：享受企業(yè)所得稅15%稅率的企業(yè)，2013年按18%稅率執(zhí)行，2009年按20%稅率執(zhí)行，2010年按22%稅率執(zhí)行，2011年按24%稅率執(zhí)行，2012年按25%稅率執(zhí)行;原執(zhí)行24%稅率的企業(yè)，2013年起按25%稅率執(zhí)行。自2013年1月1日起，原享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”、“五免五減半”等定期 -
并購(gòu)?fù)赓Y企業(yè)在政策上有無(wú)優(yōu)惠?有什么相關(guān)的優(yōu)惠政策澳門在線咨詢 2022-07-31中國(guó)法律僅明確規(guī)定，外資企業(yè)收購(gòu)境內(nèi)企業(yè)，如果中國(guó)境內(nèi)企業(yè)欲收購(gòu)?fù)赓Y企業(yè)，則會(huì)因無(wú)法律的明確保護(hù)而承擔(dān)較大風(fēng)險(xiǎn)。 中國(guó)境內(nèi)企業(yè)如想在政策上享受更大的優(yōu)惠，現(xiàn)實(shí)中大多企業(yè)的做法是根據(jù)《國(guó)家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過(guò)境外特殊目的公司融資及返程投資外匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知》的相關(guān)規(guī)定，通過(guò)經(jīng)辦理合法手續(xù)的“返程投資”使“內(nèi)資變外資”，變相享受我國(guó)對(duì)于外資企業(yè)所提供的優(yōu)惠政策。 “返程投資”的做法實(shí)際不是很
