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如何規(guī)范虛開增值稅專用發(fā)票的處罰力度？
來源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-07-07 11:44:20 82 人看過

虛開增值稅專用發(fā)票的量刑標(biāo)準(zhǔn)如下：

1、犯本罪處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；

2、虛開稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；

3、虛開稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)；

4、單位犯本罪的，對(duì)單位處以罰款，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員按規(guī)定處罰。

虛開增值稅專用發(fā)票或虛開其他用于騙取出口退稅、抵扣稅款的發(fā)票，是指為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

虛開增值稅專用發(fā)票罪的犯罪形式

（一）為白已虛開增值稅專用發(fā)票或用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票。指合法擁有增值稅專用發(fā)票或用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的單位和個(gè)人，明知他人沒有貨物購銷或者沒有提供或接受應(yīng)稅勞務(wù)的情況下為其開具增值稅專用發(fā)票或用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，或者即使有貨物購銷或者提供或接受了應(yīng)稅勞務(wù)但卻為自己開具數(shù)量或者金額不實(shí)的增值稅專用發(fā)票或用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的行為。

（二）讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票或用于騙取出門退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，指沒有貨物購銷或者沒有提供或接受應(yīng)稅勞務(wù)的單位或者個(gè)人要求合法擁有增值稅專用發(fā)票或用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的單位或者個(gè)人為其開具增值稅專用友票或用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，或者即使有貨物購銷或者提供或接受了應(yīng)稅勞務(wù)但要求他人開具數(shù)量或者金額不實(shí)的增值稅專用發(fā)票或用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票或者進(jìn)行了實(shí)際經(jīng)營活動(dòng)，但讓他人為自己代開增值稅專用發(fā)票或用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的行為。

（三）為他人虛開增值稅專用發(fā)票或用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，指合法擁有增值稅專用發(fā)票或用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的單位或者個(gè)人，明知他人沒有貨物購銷或者沒有提供或接受應(yīng)稅勞務(wù)而為其開具增值稅專用發(fā)票或用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，或者即使有貨物購銷或者提供了應(yīng)稅勞務(wù)但為其開具數(shù)量或者金額不實(shí)的增值稅專用發(fā)票或用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的行為。

（四）介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票或用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票。指在合法擁有增值稅專用發(fā)票或用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的單位或者個(gè)人與要求虛開增值稅專用發(fā)票或用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的單位或者個(gè)人之間溝通聯(lián)系、牽線搭橋的行為。

《中華人民共和國刑法》第二百零五條虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。

單位犯本條規(guī)定之罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。

虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

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    由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國務(wù)院主管部門的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制。未經(jīng)前款規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)指定，不得印制發(fā)票。2、發(fā)票使用的主體不同：增如何辨別增值稅專用發(fā)票的真?zhèn)卧鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票真?zhèn)舞b別方法：為鑒別增值稅專用發(fā)票的真?zhèn)?，首先?yīng)了解其防偽措施，然后采取特定的審查方法來鑒別其真?zhèn)?。?duì)照光線審查增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，看是否使用國家稅務(wù)總局統(tǒng)一規(guī)定帶有水印圖案的防偽專用紙印制。用紫外線燈、發(fā)票鑒別儀鑒別無色和有色熒光防偽標(biāo)志“SW”。開具增值稅發(fā)票規(guī)定增值稅專用發(fā)票必須按下列規(guī)定開具：1、項(xiàng)目填寫齊全，全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。2、字跡清楚，不得涂改。如填寫有誤，應(yīng)另行開具專用發(fā)票，并在誤填的專用發(fā)票上注明“誤填作廢”四字。如專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也應(yīng)按填寫有誤辦理。3、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加
    2023-08-15
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  • 增值稅專用發(fā)票規(guī)定開具
    1、項(xiàng)目填寫齊全，全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。2、字跡清楚，不得涂改。如填寫有誤，應(yīng)另行開具專用發(fā)票，并在誤填的專用發(fā)票上注明誤填作廢四字。如專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也應(yīng)按填寫有誤辦理。3、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位發(fā)票專用章，不得加蓋其他財(cái)務(wù)印章。根據(jù)不同版本的專用發(fā)票，財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章分別加蓋在專用發(fā)票的左下角或右下角，覆蓋開票單位一欄。發(fā)票專用章使用紅色印泥。4、納稅人開具專用發(fā)票必須預(yù)先加蓋專用發(fā)票銷貨單位欄戳記。不得手工填寫銷貨單位欄，用手工填寫的，屬于未按規(guī)定開具專用發(fā)票，購貨方不得作為扣稅憑證。專用發(fā)票銷貨單位欄戳記用藍(lán)色印泥。一、機(jī)動(dòng)車發(fā)票作廢了已經(jīng)上牌了怎么辦可以的一般納稅人在開具專用票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的法票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。符合作廢條件，是指同時(shí)具有以下情形
    2023-04-11
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  • 關(guān)于取得虛開增值稅專用發(fā)票的防范方法
    多年來，虛開增值稅專用發(fā)票的現(xiàn)象屢禁不止，企業(yè)稍不留意就可能會(huì)取得虛開的發(fā)票。納稅人如果取得虛開的增值稅專用發(fā)票，按照稅法規(guī)定，即使是善意取得的，進(jìn)項(xiàng)稅金也不能抵扣，已抵扣的要補(bǔ)繳有關(guān)稅款，損失非常巨大。納稅人對(duì)此深感無奈，因?yàn)樗麄兪潜粍?dòng)接受發(fā)票，對(duì)虛開的增值稅專用發(fā)票缺乏鑒別能力和技術(shù)手段。但是，如果納稅人平時(shí)積極采取具體措施，避免或降低取得虛開的增值稅專用發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)還是可以的。首先是思想上重視。一些納稅人在購買貨物時(shí)，掉以輕心，只要對(duì)方給貨給票，我就付款，不關(guān)心貨物來源、不關(guān)心發(fā)票來源、不關(guān)心貨款的去向，這是對(duì)國家、對(duì)自己都不負(fù)責(zé)任的態(tài)度。思想上的麻痹大意，實(shí)際上就是給虛開發(fā)票者提供可乘之機(jī)。因此，納稅人一定要從思想上重視增值稅專用發(fā)票的問題。當(dāng)然更重要的是，納稅人要積極主動(dòng)、有所作為，采取一些切實(shí)、有效的防范措施，避免自己不小心取得虛開的增值稅專用發(fā)票。從實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)上看，以下幾個(gè)方面的
    2023-05-03
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#財(cái)稅法
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    #增值稅
    詞條

    增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。 從計(jì)稅原理上說，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。... 更多>

    #增值稅
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    • 虛開增值稅專用發(fā)票罪的概念是什么, 虛開增值稅專用發(fā)票罪怎么處罰
      山西在線咨詢 2022-03-07
      一、虛開增值稅專用發(fā)票罪的概念和和構(gòu)成要件虛開增值稅專用發(fā)票罪，是指非國有的公司、企業(yè)或者其他單位中的非國家工作人員，利用職務(wù)上的便利，挪用本單位資金歸個(gè)人使用或者借貸給他人，數(shù)額較大，超過3個(gè)月未還的，或者雖然未超過3個(gè)月，但數(shù)額較大，進(jìn)行營利活動(dòng)的，或者進(jìn)行非法活動(dòng)的行為。虛開增值稅專用發(fā)票罪的構(gòu)成要件是：1.本罪侵犯的客體是國家對(duì)增值稅發(fā)票和其他專用發(fā)票的管理制度。2.客觀方面表現(xiàn)為實(shí)施了虛
    • 非法購買增值稅專用發(fā)票并虛開如何處罰
      遼寧在線咨詢 2022-02-09
      第二百零八條非法購買增值稅專用發(fā)票或者購買偽造的增值稅專用發(fā)票的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處二萬元以上二十萬元以下罰金。非法購買增值稅專用發(fā)票或者購買偽造的增值稅專用發(fā)票又虛開或者出售的，分別依照本法第二百零五條、第二百零六條、第二百零七條的規(guī)定定罪處罰。第二百一十一條單位犯本節(jié)第二百零一條、第二百零三條、第二百零四條、第二百零七條、第二百零八條、第二百零九條規(guī)定之罪的，對(duì)單位判處罰
    • 虛開增值稅專用發(fā)票罪立案標(biāo)準(zhǔn)開具增值稅專用發(fā)票
      云南在線咨詢 2022-04-03
      根據(jù)最高人民檢察院、公安部《關(guān)于經(jīng)濟(jì)犯罪案件追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定，虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額在1萬元以上或者致使國家稅款被騙數(shù)額在5000元以上的，應(yīng)予追訴。 刑法第205條規(guī)定：”虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處2萬元以上20萬元以下罰金;虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情
    • 如何處罰虛開增值稅普通發(fā)票
      河南在線咨詢 2021-11-17
      根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，接受虛開增值稅普票的處罰，如下： 1、違反本辦法第二十二條第二款規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得；虛開金額在一萬元以下的，可以并處五萬元以下的罰款；虛開金額超過一萬元的，處五萬元以上五十萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 非法代開發(fā)票的，按前款處罰。 2、有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處以1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以5萬元以
    • 怎樣懲處虛開增值稅專用發(fā)票
      甘肅在線咨詢 2022-11-10
      《中華人民共和國刑法》 第二百零八條【虛開增值稅專用發(fā)票罪】非法購買增值稅專用發(fā)票或者購買偽造的增值稅專用發(fā)票的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處二萬元以上二十萬元以下罰金。 非法購買增值稅專用發(fā)票或者購買偽造的增值稅專用發(fā)票又虛開或者出售的，分別依照本法第二百零五條、第二百零六條、第二百零七條的規(guī)定定罪處罰。