個體工商戶核定征收的相關(guān)規(guī)定
來源：法律編輯整理
時間： 2023-02-21 16:22:32
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1、核定征收稅款是指由于納稅人的會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準(zhǔn)確確定納稅人應(yīng)納稅額時，由稅務(wù)機(jī)關(guān)采用合理的方法依法核定納稅人應(yīng)納稅款的一種征收方式，簡稱核定征收。
2、核定征收的稅務(wù)部門對個體工商戶一般都實行定期定額征收（簡稱“定期定額”，亦稱為“雙定征收”，是由稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人一定經(jīng)營時間核定其應(yīng)納稅收入或所得額和應(yīng)納稅額，分期征收稅款的一種征收方式。
個人獨(dú)資企業(yè)是免征企業(yè)所得稅的，只對投資者個人取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得征收個人所得稅，而個稅的征收又分為查賬征收與核定征收兩種。為了能更好的享受優(yōu)惠，一般采用核定征收的方式。
核定征收分為兩種方式：
第一種是核定應(yīng)稅所得率，依據(jù)不同行業(yè)在3％～30％之間，一般為10％，個稅的最高稅率是35％。比如有100萬的收入，個稅＝100萬乘10％乘35％＝3．5萬，也就是通常說的個人獨(dú)資企業(yè)的稅率一般不會高于3．5％。
第二種是固定稅率，依據(jù)行業(yè)確定的稅負(fù)率在1．5％～2．5％之間。
如果是小規(guī)模的個人獨(dú)資企業(yè)，增值稅的稅率為3％，綜合稅負(fù)率不會超過6．65％，遠(yuǎn)低于有限責(zé)任公司。
一、個體經(jīng)營戶納稅標(biāo)準(zhǔn)是什么？
1、銷售商品的繳納3％增值稅，提供服務(wù)的繳納5％營業(yè)稅。
2、同時按繳納的增值稅和營業(yè)稅之和繳納城建稅、教育費(fèi)附加。
3、還有就是繳納2％左右的個人所得稅了。
4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值稅或營業(yè)稅，城建稅、教育費(fèi)附加也免征。
個人獨(dú)資企業(yè)個人所得稅起征點與個人所得稅相同，均為5000元。
個人獨(dú)資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務(wù)人（以下簡稱投資者）。
個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，作為投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應(yīng)稅項目，適用5％－35％的五級超額累進(jìn)稅率，計算征收個人所得稅。
前款所稱收入總額，是指企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動所取得的各項收入，包括商品（產(chǎn)品）銷售收入、營運(yùn)收入、勞務(wù)服務(wù)收入、工程價款收入、財產(chǎn)出租或轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入。
據(jù)此，個人獨(dú)資企業(yè)不征企業(yè)所得稅，投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，適用5％～35％的五級超額累進(jìn)稅率，計算征收個人所得稅。
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一、個體工商戶定期定額征收標(biāo)準(zhǔn)是怎樣的關(guān)于個體工商戶個人所得稅的具體征收方法包括兩種類型：1．查賬征收方式，這需要個體工商戶設(shè)立相應(yīng)的會計帳冊，并依據(jù)合法且具有經(jīng)濟(jì)效力的憑證進(jìn)行記賬和核算。在實際繳納稅款環(huán)節(jié)中，需根據(jù)相關(guān)規(guī)定的稅收適用稅率來計算應(yīng)繳納的稅額。2．定期定額征收方式，這主要適用于尚未建立會計賬戶的個體工商戶群體。在此情況下，稅務(wù)部門需依法依規(guī)地依照固定流程為納稅人核定在特定經(jīng)營期間內(nèi)的應(yīng)納稅營業(yè)額或者所得額，進(jìn)而確定出該納稅人所應(yīng)繳納的總額?！秱€體工商戶個人所得稅計稅辦法》第五條個體工商戶應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期收入和費(fèi)用。本辦法和財政部、國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。二、個體工商戶辦社保流程是什么社會保險應(yīng)當(dāng)按照以下方法交：1、勞動者通過2024-04-0988人看過 -
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公司法適用個體工商戶是否有相關(guān)規(guī)定個體工商戶并不適用于我國的公司法。我國《公司法》中所稱公司有其特定適用范圍：其一，依據(jù)屬地主義原則，為依照《公司法》在中國境內(nèi)設(shè)立的公司；其二，組織形式僅限于有限責(zé)任公司和股份有限公司，立法未對其他公司組織形式作規(guī)定，在實踐中則不允許設(shè)立。個體工商戶是指公民在法律允許的范圍內(nèi)，依法經(jīng)核準(zhǔn)登記，從事工商業(yè)經(jīng)營的家庭或戶，個體工商戶還可以起字號，并以其字號進(jìn)行活動；農(nóng)村承包經(jīng)營戶是指農(nóng)村集體組織的成員，在法律允許的范圍內(nèi)，按照承包合同規(guī)定從事商品經(jīng)營的家庭或戶。法律特征個體工商戶是個體工商業(yè)經(jīng)濟(jì)在法律上的表現(xiàn)，其具有以下特征：個體工商戶1、個體工商戶是從事工商業(yè)經(jīng)營的自然人或家庭。自然人或以個人為單位，或以家庭為單位從事工商業(yè)經(jīng)營，均為個體工商戶。根據(jù)法律有關(guān)政策，可以申請個體工商戶經(jīng)營的主要是城鎮(zhèn)待業(yè)青年、社會閑散人員和農(nóng)村村民。此外，國家機(jī)關(guān)干部、企事業(yè)單2024-04-17447人看過 -
個人所得稅個體戶核定征收怎么交個人所得稅：個體戶核定征收的交稅公式為：年應(yīng)納稅所得額＝年銷售收入額＊應(yīng)稅所得率（由稅局定，各行業(yè)不一樣）年應(yīng)納稅額＝年應(yīng)納稅所得額＊適用稅率－速算扣除數(shù)月應(yīng)納稅額＝年應(yīng)納稅額／12。個體工商戶納稅標(biāo)準(zhǔn)：1、銷售商品的繳納3％增值稅，提供服務(wù)的繳納5％營業(yè)稅；2、同時按繳納的增值稅和營業(yè)稅之和繳納城建稅、教育費(fèi)附加；3、還有就是繳納2％左右的個人所得稅；4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值稅或營業(yè)稅，城建稅、教育費(fèi)附加也免征。法律依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：（一）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置帳簿的；（二）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置帳簿但未設(shè)置的；（三）擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的；（四）雖設(shè)置帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查帳的；（五）發(fā)生納2023-08-11187人看過
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關(guān)稅“雙定”指的是定期、定額?！半p定戶”是實行定期定額征收方式業(yè)戶的簡稱。定期定額征收方式是稅務(wù)機(jī)關(guān)依照有關(guān)法律、法規(guī)，按照規(guī)定程序，核定納稅人在一定經(jīng)營時期內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營額及收益額，并以此為計稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額的一種征收方式。當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)對個體工商戶一般都實行定期定額辦法執(zhí)行，也就是說會按區(qū)域、地段、面積、設(shè)備等核定一個月應(yīng)繳納稅款額度。1、國稅和地稅可對同一納稅人分別核定計稅依據(jù)額《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》(以下簡稱《辦法》)第四條規(guī)定，國稅局、地稅局按照國務(wù)院規(guī)定的征管范圍，分別核定其所管轄稅種的定額。國稅發(fā)〔2006〕183號文件規(guī)定，個人所得稅可以按照換算后的附征率，按增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的計稅依據(jù)實行附征。2、稅務(wù)機(jī)關(guān)對不自行申報的可按程序核定經(jīng)營額《辦法》第八條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定定額程序有6項，即納稅人自行申報經(jīng)營情況、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定定額、定額公示、縣以上稅務(wù)2023-05-04148人看過 -
法律綜合知識一、新注冊個體戶怎么申報核定征收新注冊的個體戶若希望申請核定征收，先需向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局明確提出申請。1．根據(jù)《稅收征收管理法》第三十五條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在特定情形下有權(quán)核定納稅人的應(yīng)納稅額，這些情形包括不設(shè)置賬簿、賬簿設(shè)置不完善、拒不提供納稅資料等。2．個體戶在申請時，應(yīng)確保自身符合這些可能被核定征收的條件，并準(zhǔn)備好相應(yīng)的證明材料。3．提交申請后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依據(jù)規(guī)定程序和方法進(jìn)行核定，最終確定應(yīng)納稅額。二、個體戶核定征收的條件是什么個體戶被核定征收的條件，主要依據(jù)《稅收征收管理法》所列舉的情形。這些條件涉及賬簿設(shè)置、納稅資料提供、納稅申報等多個方面。1．具體而言，若個體戶存在不設(shè)置賬簿、賬簿設(shè)置不規(guī)范、擅自銷毀賬簿或拒不提供納稅資料、賬目混亂難以查賬、逾期不申報納稅等情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)將有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。2．若個體戶申報的計稅依據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由，也可能被核定征收。因此，個體戶在日常經(jīng)營中應(yīng)2024-08-09243人看過 -
一、個體工商戶可以構(gòu)成共同犯罪嗎個體工商戶滿足犯罪要件的可以構(gòu)成共同犯罪，要同時滿足以下3個犯罪構(gòu)成要件：1、必須二人以上未達(dá)到刑事責(zé)任年齡或者沒有刑事責(zé)任能力的人，不能成為單獨(dú)共同行為的主體，同樣也不能成為共同犯罪的主體。因此，具備主體資格的人同一個未達(dá)到刑事責(zé)任年齡、不具備主體資格的人“共同犯罪”的，不認(rèn)為是共同犯罪，其刑事責(zé)任由具備主體資格的人承擔(dān)。一個具備主體資格的人唆使一個未達(dá)到刑事責(zé)任年齡的人共同行為的，也不認(rèn)為是共同犯罪，其刑事責(zé)任由具備主體資格的人承擔(dān)。對這種情況，認(rèn)為教唆者是在把他人當(dāng)工具使用，屬于間接實行犯。單位共同行為，雖然也可能有很多單位成員參與，但是此時是作為一個法律主體出現(xiàn)的，不認(rèn)為是共同犯罪。因此，對于一個單位共同行為主體有數(shù)個責(zé)任人承擔(dān)單位共同行為刑事責(zé)任的，只需要根據(jù)個人的罪責(zé)承擔(dān)刑事責(zé)任。單位共同行為屬于共同犯罪的情形可能有：(1)二人以上的單位共同犯罪2023-04-18393人看過 -
工資集體協(xié)商工資集體協(xié)商是保障職工權(quán)益的重要手段之一，其規(guī)定包括工資協(xié)議的有效期限、工資制度、工資標(biāo)準(zhǔn)和工資分配形式的確定、職工年度平均工資水平及其變動范圍、獎金、津貼和補(bǔ)貼等分配辦法等。這些規(guī)定有助于維護(hù)職工的合法權(quán)益，促進(jìn)勞資關(guān)系的和諧穩(wěn)定。關(guān)于工資集體協(xié)商的規(guī)定，工資集體協(xié)商通常包括以下幾個方面：1.工資協(xié)議的有效期限；2.工資制度、工資標(biāo)準(zhǔn)和工資分配形式的確定；3.職工年度平均工資水平及其變動范圍；4.獎金、津貼和補(bǔ)貼等分配辦法等。 工 資 集 體 協(xié) 商 的 基 本 原 則 是 什 么 ？工資集體協(xié)商是指由工會組織和用人單位就勞動者的工資進(jìn)行協(xié)商,達(dá)成工資協(xié)議,并簽訂工資集體協(xié)議的活動。在實踐中,工資集體協(xié)商的基本原則包括以下幾點:1. 平等協(xié)商:工資集體協(xié)商是建立在平等的基礎(chǔ)上的,雙方在協(xié)商過程中應(yīng)該平等對待,充分聽取對方意見,維護(hù)自身權(quán)益。2. 合法協(xié)商:工資集體協(xié)商必須遵守法律法規(guī)的2023-09-11256人看過
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業(yè)主具體如下：1、（1）交通運(yùn)輸業(yè)貨物運(yùn)輸業(yè)（包括客、貨運(yùn)混合經(jīng)營）1％（2）其他0．7％2采礦業(yè)、制造業(yè)0．5％3批發(fā)和零售業(yè)0．5％4建筑業(yè)1％5住宿業(yè)1％6餐飲業(yè)0．7％7娛樂業(yè)1．7％8中介服務(wù)機(jī)構(gòu)1．4％9其他1％核定征收企業(yè)所得稅的情形根據(jù)《國家稅務(wù)總局核定征收企業(yè)所得稅暫行辦法》（國稅發(fā)［2000］38號）規(guī)定，納稅人具有下列情形之一的，應(yīng)采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅，核定征收方式主要包括定額征收和兩種辦法：1、依照稅收法律法規(guī)規(guī)定可以不設(shè)賬簿的或按照稅收法律法規(guī)規(guī)定應(yīng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；2、只能準(zhǔn)確核算，或能夠查實，但其成本費(fèi)用支出不能準(zhǔn)確核算的；3、只能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用支出，或成本費(fèi)用支出能夠查實，但其不能準(zhǔn)確核算的；4、收入總額及成本費(fèi)用支出均不能正確核算，不能向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供真實、準(zhǔn)確、完整納稅資料，難以查實的；核定征收企業(yè)所得稅的情形包括了5、賬目設(shè)置和核算雖然符合2023-07-05202人看過 -
法律綜合知識一、根據(jù)規(guī)定個體核定征收怎么申請退稅1．準(zhǔn)備申報。找到【個人所得稅APP】，打開APP后，先進(jìn)行注冊登錄，進(jìn)入年度匯算：首頁【常用業(yè)務(wù)】—【綜合所得年度匯算】；進(jìn)入申報界面后，填報方式有【使用已申報數(shù)據(jù)填寫】和【自行填寫】兩種選擇。選擇【使用已申報數(shù)據(jù)填寫】—【開始申報】后，系統(tǒng)提示【標(biāo)準(zhǔn)申報須知（使用已申報數(shù)據(jù)）】，點擊“我已閱讀并知曉”，開始年度匯算申報。2．確認(rèn)信息需要對個人基礎(chǔ)信息、匯繳地、已繳稅額進(jìn)行確認(rèn)。3．填報數(shù)據(jù)。確認(rèn)預(yù)填的收入和扣除信息無誤，可直接點擊【下一步】。4．計算稅款。數(shù)據(jù)系統(tǒng)將自動計算您本年度綜合所得應(yīng)補(bǔ)（退）稅額5．提交申報。確認(rèn)結(jié)果后，點擊【提交申報】即可。6．退（補(bǔ)）稅。（1）如存在多預(yù)繳稅款，可選擇【申請退稅】。點擊【申請退稅】后，納稅人需選擇退稅銀行卡。如前期已添加過銀行卡，系統(tǒng)將自動帶出已填銀行卡信息。您需新增，點擊【添加銀行卡信息】—【確定】。（22023-06-11229人看過
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個體工商戶是指有經(jīng)營能力，且從事工商業(yè)經(jīng)營，經(jīng)工商行政管理部門依法登記的自然人。有經(jīng)營能力的公民，依照本條例規(guī)定經(jīng)工商行政管理部門登記，從事工商業(yè)經(jīng)營的，為個體工商戶。個體工商戶可以個人經(jīng)營，也可以家庭經(jīng)營。個體工商戶的合法權(quán)益受法律保護(hù)，... 更多>
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個體工商戶查賬征收與核定征收的區(qū)別有哪些福建在線咨詢 2023-05-261、征收情形不同。一般來說稅務(wù)機(jī)關(guān)為了確保稅款的征收準(zhǔn)確性，為根據(jù)不同的情況采用不同的征收形式。核定征收適用于納稅人的賬本不健全，并且資料大量確實難以查賬，或者是難以準(zhǔn)確查詢納稅人應(yīng)納稅額，稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅法進(jìn)行稅款征收。查賬征收則適用于賬本、憑證、財務(wù)審核制度相對健全能夠正確計算應(yīng)納稅款。 2、征收稅率不同。不同的征收方式，所采用的稅率時不同的。查賬征收是由明確的計算方式的，在一定程度上算是定額征 -
省個體工商戶核定征收月收入20000元以下征收率重慶在線咨詢 2022-10-23就是你上月沒有發(fā)合在這個月發(fā)了如你當(dāng)月累計收到工資：6300元時：=6125元。那這樣你明白了吧 -
個體工商核定征收不超過多少上海在線咨詢 2021-12-17具體情況具體分析。 具體需要看您是按照什么核定征收的，如果是按照收入核定征收的，一般是收入乘以核定利潤率，乘以所得稅的稅率，一般沒有不交稅的情況，增值稅，可以和小規(guī)模的政策一樣，季度不超過30萬元，免增值稅和附加稅。 -
核定征收個體戶要做賬嗎廣東在線咨詢 2021-12-18核定征收要做賬。根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，符合下列情形之一的個體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬：1、注冊資金在20萬元以上的；2、銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷售額在40000元以上；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的；3、省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬的其他情形。 -
核定征收個體戶如何交稅江西在線咨詢 2023-11-25體戶核定征收的交稅公式為：年應(yīng)納稅所得額=年銷售收入額×應(yīng)稅所得率(由稅局定，各行業(yè)不一樣)年應(yīng)納稅額=年應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)月應(yīng)納稅額=年應(yīng)納稅額/12。關(guān)于個體戶核定征收怎么交稅的問題，還可以點擊在線律師咨詢，我們幫你更快更有效的解答。
