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增值稅的日常操作步驟
來(lái)源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-06-07 11:32:23 234 人看過(guò)

一、增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)

企業(yè)發(fā)生銷(xiāo)售業(yè)務(wù)——在稅控系統(tǒng)中開(kāi)具增值稅專用發(fā)票(銷(xiāo)項(xiàng))或開(kāi)具普通發(fā)票

【windows防偽稅控一機(jī)多票開(kāi)票子系統(tǒng)】的操作

每月初2號(hào)前進(jìn)行抄稅——在開(kāi)票系統(tǒng)中打印相關(guān)發(fā)票清單報(bào)表——進(jìn)行報(bào)稅

1、平時(shí)開(kāi)具增值稅銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票分類

（1）正數(shù)發(fā)票

（2）負(fù)數(shù)發(fā)票

（3）帶有發(fā)票清單的發(fā)票

（4）帶有銷(xiāo)售折扣的發(fā)票

2、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票讀入開(kāi)票系統(tǒng)

3、當(dāng)月發(fā)票的作廢

4、數(shù)據(jù)的備份等

二、本月如購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅發(fā)票

(進(jìn)項(xiàng))，將進(jìn)項(xiàng)發(fā)票錄入【增值稅納稅申報(bào)系統(tǒng)】——【發(fā)票管理】中每月20號(hào)至月末前一天進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的網(wǎng)上認(rèn)證工作

具體流程：

增值稅發(fā)票(進(jìn)項(xiàng))在【增值稅納稅申報(bào)系統(tǒng)】中的錄入——導(dǎo)出——網(wǎng)上認(rèn)證——下載認(rèn)證結(jié)果——導(dǎo)入納稅申報(bào)系統(tǒng)——有錯(cuò)的查詢修改——再導(dǎo)出——網(wǎng)上認(rèn)證——認(rèn)證通知書(shū)下載——認(rèn)證結(jié)果查詢——直至認(rèn)證全部OK

三、增值稅專用發(fā)票的核銷(xiāo)(注：增值稅專用發(fā)票使用時(shí)間為二個(gè)月，到期沒(méi)有用完，要去稅局核銷(xiāo))

核銷(xiāo)要帶以下資料去：

(一)普通發(fā)票繳銷(xiāo)需提供以下資料：

1、已領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票，包括未使用的空白發(fā)票

2、《普通發(fā)票核銷(xiāo)明細(xì)表》

3、發(fā)票統(tǒng)一領(lǐng)購(gòu)簿

(二)專用發(fā)票核銷(xiāo)需提供以下資料：

1、已領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票，包括未使用的空白發(fā)票

2、發(fā)票統(tǒng)一領(lǐng)購(gòu)簿

3、稅控IC卡

四、月初，一般2號(hào)之前進(jìn)行抄稅——報(bào)稅——提供相關(guān)資料給稅局

提供的資料如下：

1、抄有申報(bào)所屬月份銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票信息的IC卡;

2、使用小容量IC卡的企業(yè)提供增值稅專用發(fā)票銷(xiāo)項(xiàng)數(shù)據(jù)軟盤(pán)兩張(使用大容量IC卡的企業(yè)不須報(bào)送);

3、防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)生成的【銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票明細(xì)表】[具體來(lái)說(shuō)，Windows版開(kāi)票子系統(tǒng)生成的是增值稅專用發(fā)票匯總表和明細(xì)表，DOS版開(kāi)票子系統(tǒng)生成的是存根聯(lián)明細(xì)表，若由于客觀原因(例如系統(tǒng)故障或者被盜等)不能夠從開(kāi)票系統(tǒng)生成，可由企業(yè)根據(jù)實(shí)際開(kāi)票情況、參照格式如實(shí)填報(bào)]，開(kāi)票日期從數(shù)據(jù)所屬當(dāng)月的一號(hào)至月終。

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    一、土地增值稅的計(jì)算方法和步驟計(jì)算土地增值稅的公式為：應(yīng)納土地增值稅=增值額×稅率1、公式中的“增值額”為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項(xiàng)目金額后的余額。納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入。計(jì)算增值額的扣除項(xiàng)目：(1)取得土地使用權(quán)所支付的金額;(2)開(kāi)發(fā)土地的成本、費(fèi)用;(3)新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用，或者舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格;(4)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金;(5)財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目。2、土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率：增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%。增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為40%。增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為50%。增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為60%。上面所列四級(jí)超率累進(jìn)稅率，每級(jí)“增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額”的比例，均
    2023-03-23
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  • 申報(bào)個(gè)體工商戶的增值稅步驟
    個(gè)體工商戶個(gè)稅申報(bào)有兩種：1、定期定額申報(bào)繳納。2、建賬繳納。個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期收入和費(fèi)用。個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。個(gè)體工商戶年檢網(wǎng)上申報(bào)流程：1、個(gè)體工商戶需先登錄國(guó)家工商行政管理局網(wǎng)站，憑個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照所專屬的注冊(cè)號(hào)及經(jīng)營(yíng)者姓名登錄用戶界面；2、個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)者或者委托人登錄工商行政管理局網(wǎng)站后自行填寫(xiě)年度報(bào)告書(shū)；3、個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)者或委托人填寫(xiě)完畢相關(guān)申請(qǐng)書(shū)后須將其打印并提交書(shū)面材料，其中包括《申報(bào)意見(jiàn)書(shū)》、《驗(yàn)照申請(qǐng)表》；4、攜帶《申報(bào)意見(jiàn)書(shū)》及其上所列材料前往營(yíng)業(yè)執(zhí)照的工商管理機(jī)關(guān)或者委托工商所進(jìn)行驗(yàn)照復(fù)核
    2023-07-06
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    按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅的會(huì)計(jì)核算主要涉及到“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”和“應(yīng)收補(bǔ)貼款——出口退稅”等科目。其會(huì)計(jì)處理如下：1、貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，根據(jù)出口銷(xiāo)售額（FOB價(jià)）做如下會(huì)計(jì)處理：借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入等）2、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會(huì)計(jì)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的“應(yīng)退稅額”做如下會(huì)計(jì)處理：借：應(yīng)收補(bǔ)貼款——出口退稅貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅）4、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的“免抵稅額”做如下會(huì)計(jì)處理：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)納稅額）貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅）5、收到出口退稅款時(shí)，做如下會(huì)計(jì)處理：借：銀行存款貸：應(yīng)收補(bǔ)貼款——出口退稅對(duì)于按
    2023-11-26
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    2023-05-04
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    #增值稅
    詞條

    增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。 從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。... 更多>

    #增值稅
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      江蘇在線咨詢 2024-08-25
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