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一、股東身故——其他股東該如何是好?

根據(jù)我國(guó)《公司法》第75條規(guī)定，自然人股東死亡后，其合法繼承人可以繼承股東資格。因此只要公司章程未做明確性的限制，那么原自然人股東的所有繼承人均可繼承股東資格。然而，股東資格的繼承，對(duì)其他股東帶來(lái)的影響往往不是中性，而是負(fù)面。主要原因如下：

1、股權(quán)繼承的障礙

在實(shí)踐中，對(duì)股東資格的繼承存在著許多障礙。

首先，《公司法》第24條規(guī)定：有限責(zé)任公司由五十個(gè)以下股東出資設(shè)立，但未明確規(guī)定由于多位繼承人繼承股東身份使得股東人數(shù)突破50人上限的法律后果。

其次，根據(jù)《公務(wù)員法》和《中國(guó)人民解放軍內(nèi)務(wù)條令》，公務(wù)員、現(xiàn)役軍人等特定身份的人不得從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)，因此存在身故股東繼承人由于特殊身份不能繼承股東資格的風(fēng)險(xiǎn)。

2、股權(quán)繼承的隱患

即使股權(quán)被繼承，對(duì)于其他股東而言也往往存在著很大隱患。

存在多位繼承人的情況下，雖然持股比例并未發(fā)生變化，但是在按股東人數(shù)的投票表決中，投票表決的格局可能發(fā)生變化。同時(shí)，股份可能會(huì)落到其完全不勝任股東的繼承人手中，對(duì)于公司的經(jīng)營(yíng)管理產(chǎn)生不利影響。并且身故股東的繼承人能否獲得利益、可以獲得多少利益都具有不確定性。如果繼承人是外籍，那么將造成公司變成一家合資公司，形成額外的審批義務(wù)與可能的經(jīng)營(yíng)范圍的限制。

3、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的隱患

《公司法》第71條有關(guān)向第三方轉(zhuǎn)讓股權(quán)規(guī)定其他股東半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的，不同意的股東應(yīng)當(dāng)購(gòu)買該轉(zhuǎn)讓的股權(quán)；不購(gòu)買的，視為同意轉(zhuǎn)讓。當(dāng)繼承人希望轉(zhuǎn)讓股權(quán)，或者公司章程約定股權(quán)不得繼承而應(yīng)由其他股東購(gòu)買，如果其他股東無(wú)法籌集足夠的資金購(gòu)買身故股東的股權(quán)，股權(quán)可能會(huì)轉(zhuǎn)讓給第三方，甚至被轉(zhuǎn)讓至競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。

4、其他附隨義務(wù)無(wú)法實(shí)現(xiàn)的隱患

如果股東之間簽署了約定追加投資或者為公司提供融資擔(dān)保的股東協(xié)議、一致行動(dòng)人協(xié)議，根據(jù)限定繼承的原則，繼承人很可能無(wú)法或者不愿意履行這些約定義務(wù)。如果股東未完全出資，已經(jīng)認(rèn)購(gòu)但未實(shí)際繳納的部分的出資，繼承人是否愿意按期出資，也存在著不確定性。而通過(guò)訴訟解決不但成本大，而且結(jié)果不可控。

股權(quán)繼承的風(fēng)險(xiǎn)，雖然出現(xiàn)過(guò)諸多的不愉快甚至悲劇收?qǐng)龅陌咐坪醪⑽匆鹜顿Y界與創(chuàng)業(yè)人士的足夠重視，在公司章程與股東協(xié)議中關(guān)于股權(quán)繼承的規(guī)定也并不多見(jiàn)，或者寥寥數(shù)句話，并不能完全防范各種風(fēng)險(xiǎn)的暴露。

二、另辟蹊徑——利益與訴求的平衡

為解決這種普遍性的風(fēng)險(xiǎn)，精明的境外保險(xiǎn)公司推出了一種較優(yōu)的解決辦法——股東互保保險(xiǎn)(Bt-sellPrchasePlanningUsingLifeInsrance)。

股東互保保險(xiǎn)，是指是股東之間以一方身故為給付條件的人壽保險(xiǎn)，保險(xiǎn)賠償金只能用于購(gòu)買身故股東持有的公司股權(quán)。

在歐美發(fā)達(dá)國(guó)家、新加坡和中國(guó)香港等地區(qū)，股東互保已經(jīng)較為普及，企業(yè)及股東甚至把其當(dāng)作一項(xiàng)當(dāng)然事項(xiàng)。

關(guān)于股東互保保險(xiǎn)合法性，即股東之間是否有保險(xiǎn)利益，是素有爭(zhēng)議的。現(xiàn)在較為主流的觀點(diǎn)認(rèn)為：股東互保保險(xiǎn)是為股權(quán)或合伙利益而訂立的股東互保協(xié)議的一部分，其他股東對(duì)身故股東的生命具有保險(xiǎn)利益。因此，股東互保不存在倫理上的障礙。

就實(shí)務(wù)操作而言，我們可參考香港的實(shí)務(wù)操作。某著名國(guó)際保險(xiǎn)公司香港公司就推出了這樣一種壽險(xiǎn)計(jì)劃：

(1)以公司為投保人(PolicyOwner)及受益人(Beneficiary)，以公司要員(Keyman)為受保人(LifeInsred)，在公司要員不幸身故后，公司可以獲得保險(xiǎn)金，使公司得以順利完成過(guò)渡并維持經(jīng)營(yíng)的持續(xù)性；

(2)在保單權(quán)益轉(zhuǎn)讓或抵押轉(zhuǎn)讓時(shí)，通過(guò)附約的形式，確保公司為保單不可撤換受益人(IrrevocableBeneficiary)，并且公司的主要股東為最終實(shí)益擁有人(Ultimatebeneficiary)；

(3)在某受保要員身故后，通過(guò)申請(qǐng)轉(zhuǎn)換受保人，使其他公司要員成為新的受保人，無(wú)須重新投保。

除了這類以公司作為直接投保人的，也有以其他股東作為投保人及受益人的，其他的操作基本一致。核心的操作是：以保險(xiǎn)公司給付的保險(xiǎn)金預(yù)期用于未來(lái)購(gòu)買被保險(xiǎn)人的股權(quán)。

中國(guó)《保險(xiǎn)法》第39條規(guī)定：人身保險(xiǎn)的受益人由被保險(xiǎn)人或者投保人指定。投保人指定受益人時(shí)須經(jīng)被保險(xiǎn)人同意。因此只要被保險(xiǎn)人指定或者經(jīng)過(guò)被保險(xiǎn)人同意，公司是可以成為股東人身保險(xiǎn)的受益人。

在實(shí)踐中，一些保險(xiǎn)公司的壽險(xiǎn)產(chǎn)品，如國(guó)內(nèi)某保險(xiǎn)公司的推出的XX人生終身壽險(xiǎn)，就允許被保險(xiǎn)人指定任何人作為人身保險(xiǎn)的受益人。因此從法律角度看，股東互保在中國(guó)的落地并不存在法律上的障礙。

根據(jù)境外股東互保的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，股東互保安排不是一個(gè)保險(xiǎn)合同就能完成的，是一系列文件所構(gòu)成的整體安排，而保險(xiǎn)合同只是其中之一。同時(shí)也需要根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的變化不斷進(jìn)行調(diào)整。股東互保中最為關(guān)鍵的文件是股東互保協(xié)議，約定投保人、受益人、被保險(xiǎn)人、保險(xiǎn)金用途以及身故股東股權(quán)的分配等。此外，還要相應(yīng)訂立或修改公司章程、與被保險(xiǎn)股東的繼承人簽訂協(xié)議等，最終完成股東互保安排。

股東互保安排核心文件

1、股東互保協(xié)議

全體股東訂立，統(tǒng)領(lǐng)股東互保的其他文件

2、保險(xiǎn)合同

約定受益人、保險(xiǎn)金、保險(xiǎn)費(fèi)、保險(xiǎn)金支付方式等。

3、公司章程

約定股權(quán)不得繼承，而應(yīng)由其他股東購(gòu)買；約定轉(zhuǎn)讓股權(quán)的情況下，受讓方同意股東互保的安排并繼續(xù)履行相關(guān)義務(wù)。

4、繼承人安排

被保險(xiǎn)股東訂立遺囑或者由繼承人出具放棄股權(quán)同意函。

綜上所述，股東互保保險(xiǎn)有如下優(yōu)點(diǎn)：

1、降低個(gè)別自然人股東身故對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)持續(xù)性的損害；

2、確保原股東對(duì)公司的控制權(quán)及原投資計(jì)劃的繼續(xù)得到實(shí)現(xiàn)；

3、防止繼承人將繼承所得的公司股權(quán)出售給競(jìng)爭(zhēng)者，或者防止無(wú)能力參與經(jīng)營(yíng)的繼承人持股對(duì)公司經(jīng)營(yíng)帶來(lái)消極作用；

4、使得身故股東的家屬能夠迅速獲得股權(quán)對(duì)價(jià)退出公司，避免繼承了股權(quán)但是得不得實(shí)際經(jīng)濟(jì)利益；

5、避免其他股東動(dòng)用其他未在計(jì)劃內(nèi)的資金來(lái)購(gòu)買股份，避免其他股東對(duì)購(gòu)買身故股東的股權(quán)有心而無(wú)力。