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規(guī)范信息披露與董秘制度

來源：法律編輯整理時間： 2023-08-12 08:15:52 480 人看過

新《上市規(guī)則》梳理了信息披露理念，對信息披露的真實、準(zhǔn)確、完整、及時和公平性質(zhì)進行了具體詮釋。尤其強化了公平披露理念，以遏制選擇性信息披露行為，具體包括禁止上市公司及有關(guān)人員以接受調(diào)研采訪或通過博客論壇等方式泄漏內(nèi)幕信息，要求公司在向控股股東、實際控制人及其他第三方報送文件和傳遞信息涉及重大敏感信息的均應(yīng)及時報告并公告，上市公司及相關(guān)信息披露義務(wù)人在其他公共媒體發(fā)布重大信息的時間不得先于指定媒體等。

鑒于實踐中有部分公司董秘對公司事務(wù)未獲得足夠的知情權(quán)，無法及時掌握公司的重大動態(tài)，難以更好地督促公司履行其應(yīng)盡信息披露義務(wù)，難以保證信息披露的真實性、準(zhǔn)確性、完整性、及時性和公平性。本次修訂還完善了董秘工作職能，要求董秘應(yīng)當(dāng)承擔(dān)起公司信息披露相關(guān)工作的管理及協(xié)調(diào)職責(zé)，參加公司相關(guān)重大事項會議；關(guān)注媒體對公司的報道并主動求證真實情況；負責(zé)組織公司董事、監(jiān)事和高級管理人員進行證券法律知識培訓(xùn)，協(xié)助前述人員了解各自在信息披露中的權(quán)利和義務(wù)，督促有關(guān)人員遵紀(jì)守法；在知悉公司作出或可能作出違反有關(guān)規(guī)定的決議時，有義務(wù)予以提醒并向監(jiān)管部門報告。

信息披露要求不同

創(chuàng)業(yè)板在信息披露方面比主板要求更嚴(yán)格，具體表現(xiàn)為：

1、實行網(wǎng)站為主的信息披露方式?？紤]到網(wǎng)站披露的便捷性，監(jiān)管部門要求上市公司信息披露以制定網(wǎng)站為主。

2、信息披露更加及時，要求實時披露，上市公司可以在中午休市期間或下午三點三十分后披露臨時報告。

3、根據(jù)創(chuàng)業(yè)企業(yè)的特點，對臨時報告的披露標(biāo)準(zhǔn)進行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，要求也更加嚴(yán)格。

4、增加創(chuàng)業(yè)板市場風(fēng)險特別提示?！妒状喂_發(fā)行股票并上市管理辦法》要求發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在招股說明書顯要位置作如下提示：本次股票發(fā)行后擬在創(chuàng)業(yè)板市場上市，該市場具有較高的投資風(fēng)險。創(chuàng)業(yè)板公司具有業(yè)績不穩(wěn)定、經(jīng)營風(fēng)險高、退市風(fēng)險大等特點，投資者面臨較大的市場風(fēng)險。投資者應(yīng)充分了解創(chuàng)業(yè)板市場的投資風(fēng)險及本公司所披露的風(fēng)險因素，審慎作出投資決定。

聲明：該文章是網(wǎng)站編輯根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)公開的相關(guān)知識進行歸納整理。如若侵權(quán)或錯誤，請通過反饋渠道提交信息，我們將及時處理。【點擊反饋】

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董事會秘書是對外負責(zé)公司信息披露事宜

對內(nèi)負責(zé)籌備董事會會議和股東大會，并負責(zé)會議的記錄和會議文件、記錄的保管等事宜的公司高級管理人員，董事會秘書對董事會負責(zé)。1、董事會秘書職責(zé)主要職能：負責(zé)公司的對外信息披露和董事會日常事務(wù)性工作，對董事會負責(zé)。2、隸屬關(guān)系：直接隸屬董事會管理3、董事會秘書職責(zé)職責(zé)與權(quán)限：(1)依法準(zhǔn)備和遞交國家有關(guān)部門所要求董事會會議、股東大會出具的報告和文件；(2)籌備股東大會和董事會會議，并負責(zé)會議的記錄工作，保管會議文件和記錄；(3)依法負責(zé)公司有關(guān)信息披露事宜，建立并完善信息披露制度，并保證公司信息披露的及時性、合法性、真實性、完整性；(4)協(xié)助董事處理董事會的日常工作，協(xié)助董事及經(jīng)理在行使職權(quán)時切實履行法律、法規(guī)、公司章程及其他有關(guān)規(guī)定；(5)辦理公司與董事、證券管理部門、證券交易所、各中介機構(gòu)和投資人之間的有關(guān)事宜；(6)接待來訪，回答咨詢；(7)保管股東名冊和董事會印章；(8)參與組織資本市

2023-03-23

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社保信息披露制度有望今年出臺

勞動和社會保障部日前印發(fā)的《2007年勞動和社會保障工作要點》稱，今年將研究制定社會保險信息披露制度，定期向社會披露社會保險信息，自覺接受社會監(jiān)督。勞動保障部強調(diào)，今年要加強對社會保險基金的管理和監(jiān)督，切實維護基金安全。在完善基金管理監(jiān)督制度方面，將研究制定社會保險基金管理監(jiān)督、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶管理和基金投資管理辦法，加強社會保險基金監(jiān)督檢查和個人賬戶基金投資監(jiān)管；建立社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制制度，對各項業(yè)務(wù)、各個環(huán)節(jié)實行全程監(jiān)控；落實要情報告制度。勞動保障部還稱，將加大基金監(jiān)督檢查的力度。配合審計署做好社會保險基金的全面審計工作，對各項社?；鸸芾砬闆r進行自查，及時糾正問題，進一步規(guī)范基金管理；組織進行社會保險費征繳情況專項檢查；對典型的舉報案件直接進行查處，加強舉報案件查處情況的跟蹤檢查。

2023-06-09

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中美購并法律制度中信息披露比較

中國和美國的市場經(jīng)濟發(fā)展走過的道路截然不同，目前所處的經(jīng)濟發(fā)展階段差異極大，而且兩國的法律制度背景完全不同，因此，兩國購并法律制度從立法體系、發(fā)達程度上都存在差異。任何法律制度的產(chǎn)生與發(fā)展雖然都有可能受到外部市場體系與法律環(huán)境的影響，但是究其本質(zhì)，更為重要的是其所處的社會環(huán)境。從收購兼并這一特定的立法范疇來講，由于中國證券業(yè)的建立與發(fā)展在很大程度參考與借鑒了美國的證券市場發(fā)展的先進經(jīng)驗，因此，關(guān)于收購上市公司所必須履行的信息披露義務(wù)的規(guī)定，中國的法律制度在創(chuàng)設(shè)時也基本上借鑒了美國法的有關(guān)規(guī)定。但是，中國證券市場建立時間短，而且所處的整個市場經(jīng)濟體系并不十分健全，因此，在我國的購并立法中處處考慮保護小股民的利益和承受能力，對一些在美國市場中被當(dāng)作商業(yè)判斷范疇而不加規(guī)范的行為進行了必要的限制。我國購并市場上的一個突出現(xiàn)象是法人股收購案例很多，但流通股收購案例極少。長遠來看，我國的證券市場一定要

2023-06-25

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規(guī)范會計信息披露內(nèi)容的措施

會計信息披露內(nèi)容的規(guī)范是一個復(fù)雜的動態(tài)過程，應(yīng)參考各種法律規(guī)范和制度準(zhǔn)則，同時又要看到目前的會計準(zhǔn)則制度還沒有解決的，而在經(jīng)濟實踐中產(chǎn)生的各種新的需要，加以規(guī)范。(一)加大新會計準(zhǔn)則的指導(dǎo)作用1新會計準(zhǔn)則內(nèi)容的補充和創(chuàng)新新準(zhǔn)則的頒布和實施從過去比較偏重于工商企業(yè)，擴展到了金融、保險、農(nóng)業(yè)等眾多領(lǐng)域，覆蓋了企業(yè)的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，填補了我國市場經(jīng)濟條件新型業(yè)務(wù)處理規(guī)定的空白。金融工具的確認和計量、企業(yè)年金基金、股份支付、投資性房產(chǎn)、生物性資產(chǎn)、保險合同等都有了明確的會計核算規(guī)范，這些新型的業(yè)務(wù)都有章可循了。2披露方法增加了新的規(guī)定新會計準(zhǔn)則就或有事項等不確定事項所可能引發(fā)的風(fēng)險，要求企業(yè)認真甄別，將符合負債確認條件的或有事項產(chǎn)生的義務(wù)確認為預(yù)計負債，并在會計報表附注中充分披露。如準(zhǔn)則要求將衍生金融工具納入表內(nèi)核算，金融風(fēng)險的披露更為直接和透明，這使得上市公司進行的一些高風(fēng)險金融投資可以在財務(wù)報表

2023-06-26

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新公司法更為嚴(yán)格的信息披露制度

1、公司的營業(yè)執(zhí)照要要載明一人公司是自然人獨自還是法人獨資；2、一人公司的股東會決議應(yīng)當(dāng)采用書面形式，并且由股東簽字后置備于公司；3、法定審計制度，即一人公司在會計年度終了時編制財務(wù)報告的，必須經(jīng)會計師事務(wù)所審計。一、一人有限責(zé)任公司與個人獨資企業(yè)的區(qū)別1、投資主體不同。（1）一人有限責(zé)任公司的投資主體可以是自然人，也可以是法人。（2）個人獨資企業(yè)的投資主體只能是自然人。2、法律形式不同。（1）一人有限責(zé)任公司屬于法定的民事主體，具有法人資格。（2）個人獨資企業(yè)屬于非法人組織，不具有法人資格。一人有限責(zé)任公司的名稱應(yīng)該帶有有限公司字樣，而個人獨資企業(yè)的名稱則不能稱公司。3、稅收征繳規(guī)定不同。（1）一人有限責(zé)任公司按照稅法規(guī)定，需要繳納企業(yè)所得稅。（2）個人獨資企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅，只需要繳納個人所得稅?！秶鴦?wù)院關(guān)于個人獨資企業(yè)和合法企業(yè)征收個人所得稅問題的通知》規(guī)定，個人獨資企業(yè)和合伙

2023-06-27

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信息披露
信息披露是什么，上市公司信息披露有何規(guī)定？

信息披露主要是指公眾公司以招股說明書、上市公告書以及定期報告和臨時報告等形式，把公司及與公司相關(guān)的信息，向投資者和社會公眾公開披露的行為。上市公司信息披露是公眾公司向投資者和社會公眾全面溝通信息的橋梁。投資者和社會公眾對上市公司信息的獲取，主要是通過大眾媒體閱讀各類臨時公告和定期報告。投資者和社會公眾在獲取這些信息后，可以作為投資抉擇的主要依據(jù)。真實、全面、及時、充分地進行信息披露至關(guān)重要，只有這樣，才能對那些持價值投資理念的投資者真正有幫助。律師補充：上市公司及其控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員等作出公開承諾的，應(yīng)當(dāng)披露。信息披露文件包括定期報告、臨時報告、招股說明書、募集說明書、上市公告書、收購報告書等。依法披露的信息，應(yīng)當(dāng)在證券交易所的網(wǎng)站和符合中國證監(jiān)會規(guī)定條件的媒體發(fā)布，同時將其置備于上市公司住所、證券交易所，供社會公眾查閱。信息披露文件的全文應(yīng)當(dāng)在證券交易所的網(wǎng)站

2023-05-07

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信息披露
違反信息披露制度要負什么法律責(zé)任

當(dāng)前，我國法律對于違反信息披露的責(zé)任追究比較側(cè)重于行政責(zé)任和刑事責(zé)任。證監(jiān)會對違反信息披露制度的一般采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、記入誠信檔案等監(jiān)管措施；應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的，中國證監(jiān)會依法處罰?！蹲C券法》193條對違反信息披露義務(wù)的企業(yè)和直接責(zé)任人員，有責(zé)令改正、警告、以及罰款的相關(guān)規(guī)定?！缎谭ā?61條，規(guī)定了違規(guī)披露、不披露重要信息罪，對提供虛假或隱瞞重要事實的財務(wù)會計報告，或者對依法應(yīng)當(dāng)披露的其他重要信息不按照規(guī)定披露的刑事責(zé)任進行了詳細的規(guī)定?！吨腥A人民共和國證券法》第一百九十三條發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，責(zé)令改正，給予警告，并處以三十萬元以上六十萬元以下的罰款。對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以三萬元以上三十萬元以下的罰款。發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)

2023-04-29

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法律綜合知識
信息披露違規(guī)類型，信息披露行為的后果是什么

信息披露違規(guī)的類型包括了應(yīng)披露而未披露、虛假陳述、誤導(dǎo)性陳述以及披露信息有重大遺漏這四種。信息披露行為的后果是會破壞上市公司的企業(yè)形象，還會損害中小投資者的利益。一、信息披露違規(guī)類型信息披露違規(guī)類型主要分為四大類：1．應(yīng)披露而未披露；2．虛假陳述；3．誤導(dǎo)性陳述；4．披露信息有重大遺漏。上述類型僅針對已上市公司虛假陳述案件中，虛假陳述賠償責(zé)任承擔(dān)進行分析研究。上市公司信息披露違規(guī)行為，指上市公司在信息披露的過程中，違反相關(guān)的法律、法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件以及交易所相關(guān)規(guī)則，存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的信息披露行為。二、信息披露行為的后果是什么信息披露違規(guī)行為的后果不僅會破壞上市公司誠信形象、打擊投資者信心，還常常與內(nèi)幕交易違規(guī)行為相關(guān)，一些股東或個人會利用不正當(dāng)?shù)男畔⑴哆M行內(nèi)幕交易或股價操縱，嚴(yán)重損害中小投資者的利益?，F(xiàn)行法律規(guī)定，上市公司公告的信息披露資料，有虛假記載、誤導(dǎo)

2022-10-24

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信息披露
私募基金管理人信息披露制度是什么

一、披露要求1、根據(jù)《披露辦法》第三條，信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照中國基金業(yè)協(xié)會的規(guī)定以及基金合同、公司章程或者合伙協(xié)議(以下統(tǒng)稱基金合同)約定向投資者進行信息披露。我們理解，信息披露義務(wù)人的披露同時要符合協(xié)會的規(guī)定以及基金合同的約定，其中基金合同對披露的要求不能低2、于協(xié)會的規(guī)定。因此，管理人應(yīng)該重新審視自己的基金合同，如果基金合同中關(guān)于披露的要求低于協(xié)會的規(guī)定，那么該基金合同很可能被協(xié)會質(zhì)疑。二、披露內(nèi)容1、根據(jù)《披露辦法》第九條，信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向投資者披露的信息包括：(一)基金合同；(二)招募說明書等宣傳推介文件；(三)基金銷售協(xié)議中的主要權(quán)利義務(wù)條款(如有)；(四)基金的投資情況；(五)基金的資產(chǎn)負債情況；(六)基金的投資收益分配情況；(七)基金承擔(dān)的費用和業(yè)績報酬安排；(八)可能存在的利益沖突；(九)涉及私募基金管理業(yè)務(wù)、基金財產(chǎn)、基金托管業(yè)務(wù)的重大訴訟、仲裁；(十)中國證監(jiān)會以

2023-04-05

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我國政府采購信息披露制度存在沖突

政府采購信息披露制度作為規(guī)范公共消費行為的一項重要法律制度，自產(chǎn)生以來，在保護政府采購當(dāng)事人合法權(quán)益、保證政府采購交易市場的高效運營、提高公共支出的管理水平以及公共資金的使用效益等方面都起到了巨大的推動作用。因此，國際上實施政府采購制度的國家，毫無例外地確立了政府采購信息披露制度。這些國家都規(guī)定了政府采購信息的統(tǒng)一和固定的發(fā)布渠道和披露內(nèi)容及范圍，如新加坡的《聯(lián)合早報》、加拿大的《加拿大公報》、西班牙的《國家官方日報》等等。歐盟政府采購法規(guī)定，采購預(yù)告、招標(biāo)公告、授予合同等采購信息必須發(fā)布在《歐盟官方公報》或《電子標(biāo)訊日報》上，使所有感興趣的歐盟內(nèi)部的供應(yīng)商都可以參與投標(biāo)。我國《政府采購法》規(guī)定，政府采購的信息應(yīng)當(dāng)在政府采購監(jiān)督管理部門指定的媒體上及時向社會公開發(fā)布，但涉及商業(yè)秘密的除外。依照法定授權(quán)，我國財政部于2004年8月重新頒發(fā)了《政府采購信息公告管理辦法》，界定了政府采購信息的概

2023-06-06

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上海7月19日電央行研究局首席經(jīng)濟學(xué)家馬某19日表示，我國上市公司強制信息披露，亟待建立一個鼓勵綠色投資的金融體系，涵蓋銀行信貸、保險和資本市場等多個方面?？紤]到直接融資的重要性，未來可以強制性要求上市公司披露環(huán)境信息，并發(fā)展綠色股票指數(shù)和相關(guān)投資產(chǎn)品。在全國工商聯(lián)環(huán)境商會主辦的2015中國環(huán)保產(chǎn)業(yè)高峰論壇上，馬某表示，要搞好環(huán)保，光財政投入不夠，必須通過金融創(chuàng)新吸引社會資金進入。預(yù)計未來我國每年需要2萬億元綠色投資，覆蓋節(jié)能、環(huán)保和清潔能源等各個領(lǐng)域。但財政預(yù)算每年只能拿出3000億元左右的資金，約占總投入的10%至15%，其余85%至90%需要民間出資。馬某表示，當(dāng)前我國節(jié)能環(huán)保領(lǐng)域的財政支出大量是對企業(yè)直接補貼，效率低且容易滋生腐敗。未來宜加大財政資金對綠色貸款的貼息力度，這樣可以撬動20倍至30倍的社會資本投入。為推動綠色信貸的發(fā)展，未來還應(yīng)明確銀行的環(huán)境法律責(zé)任，以及其對貸款項目

2023-06-09

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證券信息的披露規(guī)則

在證券市場國際化的背景下，市場的各方參與者都可以從中獲益。作為籌資者的發(fā)行人可以獲得來自國外的融資，這有助于其信譽度的提高并增加其股份價值，市場風(fēng)險的減少也會使資金成本得以降低;對于投資者而言，可以獲得在國際范圍內(nèi)的投資分散及增加風(fēng)險收益的機會;對于接受外國上市公司的國家而言，可以增加就業(yè)機會并由于提供各種金融服務(wù)從而獲取可觀的收益。但是，我們不能忽略其中的信息披露這一關(guān)鍵因素。根據(jù)Sadagaran等人的研究，信息披露成本是跨國證券發(fā)行人在選擇其上市地點時所考慮的最重要方面，只有當(dāng)其跨國發(fā)行上市的收益超過其為此所必須遵守的披露成本時，這種行為才變得可行。投資者也需要一套有效的披露系統(tǒng)，從而低成本地獲取對跨國證券進行準(zhǔn)確定價所必需的信息。有效的信息披露還可以防止管理機會主義行為，減少欺詐和市場行為，從而更好地保護投資者利益。因而，國際證券市場的發(fā)展又在很大程度上取決于一國信息披露制度的選擇

2023-04-24

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違規(guī)披露信息罪主體

對于構(gòu)成違規(guī)披露重要信息罪的犯罪分子，對其適用的判決處罰規(guī)定為對其直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處罰金。一、違規(guī)銷售槍支罪如何量刑對于構(gòu)成違規(guī)制造、銷售槍支罪的犯罪分子，所適用的量刑處罰規(guī)定為雙罰制，即對單位判處罰金，對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，判處五年以下有期徒刑；行為人情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以上十年以下有期徒刑；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處十年以上有期徒刑或無期徒刑。二、倒賣文物罪既遂如何處罰?倒賣文物罪既遂的處罰規(guī)定是情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處罰金。單位犯該罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員，依照上述規(guī)定處罰。三、泄露內(nèi)幕信息罪判多長時間構(gòu)成泄露內(nèi)幕信息罪既遂的，情節(jié)嚴(yán)重則處五年以下有期徒刑

2023-03-08

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違規(guī)披露與不披露重要信息罪的刑罰及其計算方法

1、犯違規(guī)披露、不披露重要信息罪的，對其直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處罰金。2、前款規(guī)定的公司、企業(yè)的控股股東、實際控制人實施或者組織、指使實施前款行為的，或者隱瞞相關(guān)事項導(dǎo)致前款規(guī)定的情形發(fā)生的，依照前款的規(guī)定處罰。3、犯前款罪的控股股東、實際控制人是單位的，對單位判處罰金，并對其直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照第一款的規(guī)定處罰。違規(guī)披露、不披露重要信息罪構(gòu)成特征（一）本罪侵犯的客體是國家對公司、企業(yè)的信息公開披露制度和股東、社會公眾和其他利害關(guān)系人的合法權(quán)益。（二）本罪在客觀方面表現(xiàn)為公司向股東和社會公眾提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務(wù)會計報告嚴(yán)重損害股東或者其他人利益的行為。（三）本罪在主觀方面只能由故意構(gòu)成，過失不構(gòu)成本罪。（四）本罪的主體是特殊主體，即依法負有信息披露義

2023-07-10

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