農(nóng)產(chǎn)品加計扣除怎么申報
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時間： 2023-03-04 08:52:44
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納稅人購買的農(nóng)產(chǎn)品(包括購買時取得增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票等情形)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物，于生產(chǎn)領(lǐng)用當期按簡并稅率前的扣除率與11%之間的差額計算當期可加計扣除的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額，填入《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)第8a欄“加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額”“稅額”欄。
一、專票是360天還是365天的
《國家稅務總局關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第11號）規(guī)定：自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應自開具之日起360日內(nèi)認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向主管國稅機關(guān)申報抵扣進項稅額。增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的海關(guān)進口增值稅專用繳款書，應自開具之日起360日內(nèi)向主管國稅機關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》，申請稽核比對。
二、音像制品電子出版物稅率是多少？
適用稅率是11%。根據(jù)是《關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：農(nóng)產(chǎn)品(含糧食)、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物。
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產(chǎn)品農(nóng)產(chǎn)品進項稅額計算扣除的方法：1、購進農(nóng)產(chǎn)品，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額；2、按照簡易計稅方法依照百分之三征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和百分之九扣除率計算進項稅額；3、取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和百分之九扣除率計算進項稅額；4、納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工百分之十三率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，以農(nóng)產(chǎn)品買價和百分之十扣除率計算進項稅額。土地增值稅扣除金額如何計算《財政部、國家稅務總局關(guān)于土地增值稅若干問題的通知》（財稅〔2006〕21號）規(guī)定，對單位或個人轉(zhuǎn)讓非住宅類舊房及建筑物，凡能提供原購房發(fā)票的，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關(guān)確認，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5％計算扣除項目的2023-07-17140人看過 -
住房公積金研發(fā)費用加計扣除是針對企業(yè)所得稅的一項優(yōu)惠政策。企業(yè)在研發(fā)費用加計扣除申報時應注意從以下三個方面提高申報通過率。注意研發(fā)費用加計扣除范圍研發(fā)費用加計扣除范圍擴大。2013年9月29日，財政部、國家稅務總局《關(guān)于研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關(guān)政策問題的通知》(財稅〔2013〕70號)在國家稅務總局《關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法(試行)〉的通知》(國稅發(fā)〔2008〕116號)第四條規(guī)定的研發(fā)費用加計扣除范圍的基礎(chǔ)上，新增了五類費用。企業(yè)依照國務院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為在職直接從事研發(fā)活動人員繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金。專門用于研發(fā)活動的儀器、設備的運行維護、調(diào)整、檢驗、維修等費用;不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費;新藥研制的臨床試驗費;研發(fā)成果的鑒定費用。企業(yè)在進行研發(fā)費用歸集時，應將上2023-05-05453人看過 -
產(chǎn)品農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定方法（一）試點納稅人以購進農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)貨物的，農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額可按照以下方法核定：1、投入產(chǎn)出法：參照國家標準、行業(yè)標準（包括行業(yè)公認標準和行業(yè)平均耗用值）確定銷售單位數(shù)量貨物耗用外購農(nóng)產(chǎn)品的數(shù)量（以下稱農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量）；當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額依據(jù)農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量、當期銷售貨物數(shù)量、農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價（含稅，下同）和農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額扣除率（以下簡稱“扣除率”）計算。公式為：當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額＝當期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價扣除率／（1＋扣除率）當期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量＝當期銷售貨物數(shù)量（不含采購除農(nóng)產(chǎn)品以外的半成品生產(chǎn)的貨物數(shù)量）農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量對以單一農(nóng)產(chǎn)品原料生產(chǎn)多種貨物或者多種農(nóng)產(chǎn)品原料生產(chǎn)多種貨物的，在核算當期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量和平均購買單價時，應依據(jù)合理的方法歸集和分配。平均購買單價是指購買農(nóng)產(chǎn)品期末平均買價，不包括買價之外單獨2023-07-22482人看過 -
法律綜合知識原木加工可以加計扣除。給農(nóng)戶開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，或者取得農(nóng)戶通過稅局代開的免稅的增值稅普通發(fā)票，可以按照10％扣除率計算抵扣進項稅額。生產(chǎn)的產(chǎn)品適用稅率是16％的，可以加計扣除2％，即按照12％計算抵扣進項稅額?！对鲋刀悤盒袟l例》第八條下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣：（一）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。（二）從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。（三）購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13％的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：進項稅額＝買價×扣除率（四）購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7％的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：進項稅額＝運輸費用金額×扣除率。2024-05-0453人看過
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財產(chǎn)損失財產(chǎn)損失申報扣除期限企業(yè)的各項財產(chǎn)損失，應在損失發(fā)生當年申報扣除，不得提前或延后。非因計算錯誤或其他客觀原因，企業(yè)未及時申報的財產(chǎn)損失，逾期不得扣除。按規(guī)定須經(jīng)有關(guān)稅務機關(guān)審批的，應按規(guī)定時間和程序及時申報。因稅務機關(guān)的原因?qū)е仑敭a(chǎn)損失未能按期扣除的，經(jīng)稅務機關(guān)批準后，應調(diào)整該財產(chǎn)損失發(fā)生年度的納稅申報表，重新計算應納所得稅額。調(diào)整后的應納所得稅額如小于調(diào)整前的應納所得稅額，應將財產(chǎn)損失發(fā)生年度多繳的稅款按照有關(guān)規(guī)定予以退稅、抵繳欠稅或下期應繳稅款，不得改變財產(chǎn)損失所屬納稅年度。摘自2005年8月9日國家稅務總局令第13號《企業(yè)財產(chǎn)損失所得稅前扣除管理辦法》2023-06-07407人看過 -
產(chǎn)品農(nóng)產(chǎn)品核定扣除辦法有幾點。一、增加11％的扣除率；暫時保留13％的扣除率。二、1、重新定義了“銷售發(fā)票”的概念。2、從按照簡易計稅方法依照3％征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11％的扣除率計算進項稅額。三、1、營業(yè)稅改征增值稅試點期間，納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17％稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度不變。2、納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17％稅率貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務的，應當分別核算用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17％稅率貨物和其他貨物服務的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額。3、納稅人取得“農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票”或者開具“收購發(fā)票”后，如何確定采買的農(nóng)產(chǎn)品是銷售方自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品綠色農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量標準綠色食品質(zhì)量標準綠色食品標準是由農(nóng)業(yè)部發(fā)布的推薦性農(nóng)業(yè)行業(yè)標準（NY／T），是綠色食品生產(chǎn)企業(yè)必須遵照執(zhí)行的標準。綠色食品標準以全程質(zhì)量控制為2023-07-0560人看過 -
法律綜合知識不是；所謂專項附加扣除，是指《中華人民共和國個人所得稅法》所規(guī)定的允許從個人全年綜合所得中抵扣的項目，涵蓋子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息、住房租金以及贍養(yǎng)老人等多元化領(lǐng)域。依照現(xiàn)行法律法規(guī)，這些附加專項扣除應于年度終結(jié)之后進行申報，即下一個年度開始之際。一般的操作流程是，專項附加扣除應當在年度納稅申報時明示，也就是在每年一定時間段內(nèi)完成申報工作。更為詳細的說，我們通常會在每年的3月1日至6月30日之間進行上一年度的個人所得稅匯算清繳，這個時候正是進行申報并享用專項附加扣除的最佳時機。在此提醒各位，專項附加扣除并不能隨心所欲地申報，必須在特定時間段內(nèi)遵循有關(guān)程序進行。倘若閣下符合相關(guān)附加專項扣除的申請資格，衷心建議您不要錯過法定時間，及時提出申報，從而得以充分享有相應的減免優(yōu)待。若您對此仍有疑惑之處，歡迎向當?shù)囟悇諜C關(guān)或具有豐富經(jīng)驗的稅務專家尋求更精準且專業(yè)的解讀與指引?！吨腥A人民共和國鄉(xiāng)2024-04-26229人看過 -
法律綜合知識按照現(xiàn)今的相關(guān)法律法規(guī)嚴格規(guī)定，除基本免稅收入外，各項專項扣除項目必須在下一個會計年度開始之時進行申報確認，而不必等到年底再行處理。具體的申報程序中，專項附加扣除需要被明確地標注在年度稅務申報單據(jù)之中，也就是需要在每一年特定時間段內(nèi)完成此項任務。換言之，一般情況下我們都會選擇在每年的三月一日至六月三十日內(nèi)辦理上一年度的個稅匯算清繳事宜，此時正處于申報和享受專項附加扣除的黃金時期?！秱€人所得稅專項附加扣除暫行辦法》第三十條個人所得稅專項附加扣除額一個納稅年度扣除不完的，不能結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。2024-05-22116人看過
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獨生子女1.下載客戶端。2.下載后進行實名注冊，完善個人信息，進入首頁。3.首頁中有6項扣除窗口，找到自己符合條件的即可申報。子女教育項：需子女滿3周歲，填寫相關(guān)信息，設置扣除比例，可以本人100%扣除或者父妻各承擔50%，每個子女最多每月可扣除1000元。最后選擇申報方式，一般選擇由扣繳義務人來扣除。4.：分為兩種，一種是學歷（學位）繼續(xù)教育，每月可扣除400元，最多扣除48個月；一種是職業(yè)資格繼續(xù)教育，在獲取證書的年份一次性扣除3600元。之后分別填寫教育相關(guān)信息，以及最后選擇申報方式。5.大病醫(yī)療：大病醫(yī)療目前不支持扣繳義務人代扣，需本人在2020年進行自行申報。6.住房貸款利息和住房租金：兩者只能選一種。住房貸款利息中需填寫房產(chǎn)信息及信息，住房貸款利息每月可扣除1000元，最長不超過20年；租房租金省會城市每月可扣除1500元。根據(jù)在銀行和房管局備案的信息填寫，之后完善配偶信息，選擇申報方2023-03-02136人看過 -
申請研發(fā)費加計扣除的主要條件包括哪些?研究開發(fā)費用即使已符合創(chuàng)造性運用科學技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進技術(shù)、產(chǎn)品(服務)、工藝的要求，還必須符合以下條件：(一)適用于會計核算健全、實行查賬征收并能夠準確歸集研發(fā)費用的居民企業(yè)。所以采用核定征收方式征收企業(yè)所得稅的企業(yè)及非居民企業(yè)不能享受該項優(yōu)惠。(二)企業(yè)應對研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用分開進行核算，準確、合理的計算各項研究開發(fā)費用支出，對劃分不清的，不得實行加計扣除。(三)企業(yè)應按照國家財務會計制度要求，對研發(fā)支出進行會計處理;同時，對享受加計扣除的研發(fā)費用按研發(fā)項目設置輔助賬，準確歸集核算當年可加計扣除的各項研發(fā)費用實際發(fā)生額。2023-06-12214人看過 -
住房公積金我國相關(guān)的法律規(guī)定，加計扣除最新政策如下：首先是人員人工的費用，直接從事研發(fā)活動人員的工資薪資、基本的醫(yī)療保險費用、工傷保險費用、生育保險費用以及住房公積金。然后是直接投入的費用，其中包括研發(fā)活動直接消耗的動力費用、燃料費用。用于中間實驗以及產(chǎn)品實制的模具費用等。什么企業(yè)能加計扣除？國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法（試行）》的通知第二條規(guī)定，能夠加計扣除的企業(yè)必須是財務核算健全并能準確歸集研究開發(fā)費用的居民企業(yè)。同時，還需要進行的是符合規(guī)定的研究開發(fā)活動企業(yè)為獲得科學與技術(shù)（不包括人文、社會科學）新知識，創(chuàng)造性運用科學技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進技術(shù)、工藝、產(chǎn)品（服務）而持續(xù)進行的具有明確目標的研究開發(fā)活動。創(chuàng)造性運用科學技術(shù)新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進技術(shù)、工藝、產(chǎn)品（服務），是指企業(yè)通過研究開發(fā)活動在技術(shù)、工藝、產(chǎn)品（服務）方面的創(chuàng)新取得了有價值的成果，對本地區(qū)（省、自治區(qū)、2023-06-30282人看過 -
獨生子女個稅加計扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人這六項。納稅人的孩子在年滿三歲之后接受學前教育的階段和從小學到博士研究生的全日制的學歷教育的階段的有關(guān)支出，按照每個孩子每各月一千元的元標準進行定額扣除，其中高中的教育階段也包括技工教育。新上海個稅加計扣除政策1、子女教育每個月扣除標準為1000元，一年可扣除12000元。2、繼續(xù)教育每個月扣除標準為400元，一年可扣除4800元，若是進行技能職業(yè)教育或者專業(yè)技術(shù)職業(yè)資格教育一年可扣除3600元。3、大病醫(yī)療一年最高可扣除60000元。4、住房貸款利息每個月扣除標準為1000元，一年可扣除12000元，若夫妻雙方在同一城市工作，可以選擇一方來扣除。5、住房租金每個月扣除標準是1500元、1000元和800元，扣除金額需要根據(jù)城市而定。6、贍養(yǎng)老人每個月扣除標準為2000元，一年可扣除24000元，若不是獨生子女，2023-07-01450人看過
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法律綜合知識一、加計扣除10％和15％的區(qū)別加計扣除10％和15％的區(qū)別：有享受條件不同、計算公式不同、提交聲明不同等，其中進項稅額加計10％適用的對象包括提供郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50％的納稅人?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》第三條稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行；法律授權(quán)國務院規(guī)定的，依照國務院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。任何機關(guān)、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。二、納稅是公民的權(quán)利還是義務依法納稅是每個公民的義務。當有可申報的項目時，必須進行申報。個人所得超過國務院規(guī)定數(shù)額的，在兩處以上取得工資或者是沒有扣繳義務人的，納稅義務人應當按照國家規(guī)定辦理納稅申報。否則就會被追究行政或者是刑事責任。法律依據(jù)：《中華人民共和國個人所2023-11-18399人看過 -
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不可以享受農(nóng)產(chǎn)品加計扣除政策的票據(jù)類型湖南在線咨詢 2023-01-30除以下三種票據(jù)類型不可以享受農(nóng)產(chǎn)品加計扣除政策： 一、是農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票，這里的銷售發(fā)票必須是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免稅政策開具的普通發(fā)票； 二、是取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書； 三、是從按照3%征收率繳納增值稅的小規(guī)模納稅人處取得的增值稅專用發(fā)票。 《中華人民共和國農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全法》第二十二條 -
如何計算和申報財產(chǎn)損失扣除青海在線咨詢 2024-11-24根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條的規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第三十二條的規(guī)定，所稱損失是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。 -
個稅附加扣除申報方式是怎樣的內(nèi)蒙古在線咨詢 2023-05-09個稅附加扣除申報方式： 1、可以到單位負責為大家辦理專項附加扣除的部門去領(lǐng)取或者登錄稅務總局或各省稅務機關(guān)官網(wǎng)，下載表格電子版并自行打印出來。填寫好的紙質(zhì)表格可以提交給單位，單位如實錄入扣繳端軟件，在次月辦理扣繳申報時通過扣繳端軟件提交給稅務機關(guān)，同時將紙質(zhì)表留存?zhèn)洳椤?2、通過單位繳稅客戶端下載電子模板，把電子模板報送給單位的，單位將電子模板信息導入扣繳端軟件，在次月辦理扣繳申報時通過扣繳端軟件 -
購入農(nóng)產(chǎn)品增值稅抵扣怎么計算山西在線咨詢 2023-02-13《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條納稅人購進貨物或者接受應稅勞務(以下簡稱購進貨物或者應稅勞務)支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣: (三)購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式:進項稅額=買價×扣除率財稅字[1994]4號《關(guān)于調(diào)整農(nóng)業(yè)產(chǎn) -
享受加計扣除的研發(fā)費用應按什么原則進行申報河北在線咨詢 2022-03-11《通知》規(guī)定對享受加計扣除的研發(fā)費用按研發(fā)項目設置輔助賬，準確歸集核算當年可加計扣除的各項研發(fā)費用實際發(fā)生額。為引導企業(yè)準確核算，同時便于稅務機關(guān)后續(xù)管理與核查，公告對允許加計扣除的研發(fā)費用項目設置了“研發(fā)支出”輔助賬和“研發(fā)支出”輔助帳匯總表樣式，企業(yè)在研發(fā)項目立項時參照樣式設置研發(fā)支出輔助賬，年末按樣式填報“研發(fā)支出”輔助帳匯總表。財政部、國家稅務總局和科技部制定下發(fā)了《關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅
