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增值稅小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)怎么處理
來源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-05-05 09:20:34 192 人看過

小規(guī)模納稅人只需要設(shè)置“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目核算增值稅的應(yīng)繳數(shù)、已繳數(shù)及欠繳或多繳數(shù)。該科目的借方記錄已繳增值稅;貸方記錄應(yīng)交增值稅;期末借方余額反映企業(yè)多繳的增值稅;期末貸方余額反映企業(yè)欠繳的增值稅。

一、進(jìn)貨

小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付的增值稅，不管是取得增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票，都必須與所購貨物支付的價(jià)款一起直接計(jì)入有關(guān)貨物及勞務(wù)的成本。

二、銷貨

小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，如果能認(rèn)真履行納稅義務(wù)的，經(jīng)縣(市)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由稅務(wù)所代開專用發(fā)票;如果不能認(rèn)真履行納稅義務(wù)的，不得代開專用發(fā)票，只能開具普通發(fā)票。但不管小規(guī)模納稅人開具何種發(fā)票，其應(yīng)納稅額一律按照計(jì)稅銷售額(包括向購買者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括其應(yīng)納稅額)和6%的征收率計(jì)算。如果小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供勞務(wù)時(shí)，采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)的，則必須按規(guī)定方法將計(jì)稅銷售額換算出來。

三、上繳

對于小規(guī)模納稅人來說.在上繳增值稅時(shí)，應(yīng)按實(shí)際繳納的稅款借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

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    一、納稅人首次領(lǐng)購發(fā)票，需要提交如下資料1、《發(fā)票領(lǐng)購申請表》一式2份(加蓋公章);2、發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章印模；3、稅務(wù)登記證副本及復(fù)印件1份；4、經(jīng)辦人的身份證及復(fù)印件1份；5、有關(guān)資質(zhì)證明；6、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。納稅人首次領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票，除提供上述1至6項(xiàng)材料外，還需提交以下資料：1、一般納稅人資格證明原件及復(fù)印件；2、已購置防偽稅控開票系統(tǒng)設(shè)備的證明材料；3、《防偽稅控機(jī)企業(yè)發(fā)票用量審核表》。二、自開專票試點(diǎn)納稅人，應(yīng)將當(dāng)期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額按照3%和5%(銷售、租賃不動(dòng)產(chǎn))的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。所開具的增值稅專用發(fā)票應(yīng)繳納的稅款，連同開具普通發(fā)票和未開具發(fā)票取得的銷售額，應(yīng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票同
    2023-05-04
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  • 2023增值稅小規(guī)模納稅人可以開專票嗎
    一、增值稅小規(guī)模納稅人可以開專票嗎根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人(其他個(gè)人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。如果小規(guī)模納稅人未選擇自行開具增值稅專用發(fā)票，則可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。二、增值稅小規(guī)模納稅人申請條件(一)年應(yīng)稅銷售額未超過50萬元的工業(yè)企業(yè)。工業(yè)企業(yè)，是指從事貨物生產(chǎn)、加工、修理修配的企業(yè)及企業(yè)性單位，包括以工業(yè)生產(chǎn)為主，兼營貨物批發(fā)、零售的企業(yè)及企業(yè)性單位。(二)年應(yīng)稅銷售額未超過80萬元的商業(yè)企業(yè)。商業(yè)企業(yè)，是指從事貨物批發(fā)、零售等商業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的企業(yè)及企業(yè)性單位，包括以貨物批發(fā)、零售為主，兼營工業(yè)生產(chǎn)的企業(yè)及企業(yè)性單位。除此以外，還有三種納稅人也視同小規(guī)模納稅人，即：年銷售額超過小規(guī)模納稅
    2023-06-15
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  • 小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)是10萬嗎
    小規(guī)模納稅人增值稅最新規(guī)定1.大幅放寬可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)加大所得稅優(yōu)惠力度，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元、100萬元到300萬元的部分，分別減按25%、50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，使稅負(fù)降至5%和10%。調(diào)整后優(yōu)惠政策將覆蓋95%以上的納稅企業(yè)，其中98%為民營企業(yè)。2.對主要包括小微企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他個(gè)人的小規(guī)模納稅人，將增值稅起征點(diǎn)由月銷售額3萬元提高到10萬元。3.允許各省(區(qū)、市)政府對增值稅小規(guī)模納稅人，在50%幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅等地方稅種及教育費(fèi)附加、地方教育附加。4.擴(kuò)展投資初創(chuàng)科技型企業(yè)享受優(yōu)惠政策的范圍，使投向這類企業(yè)的創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個(gè)人有更多稅收優(yōu)惠。5.是為彌補(bǔ)因大規(guī)模減稅降費(fèi)形成的地方財(cái)力缺口，中央財(cái)政將加大對地方一般性轉(zhuǎn)移支付。上述減稅政策可追溯至今年1月1日，實(shí)施期限
    2023-05-09
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    #增值稅
    詞條

    增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。 從計(jì)稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。... 更多>

    #增值稅
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    • 增值稅納稅申報(bào)表怎么填小規(guī)模納稅人
      陜西在線咨詢 2023-08-25
      增值稅納稅申報(bào)表填小規(guī)模納稅人的方式：按照應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間、納稅人單位名稱全稱、應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額、扣除項(xiàng)目金額、末結(jié)存的金額、應(yīng)稅服務(wù)的含稅銷售額等順序進(jìn)行填寫。
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      陜西在線咨詢 2022-07-28
      根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，小規(guī)模的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) 1.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱應(yīng)稅銷售額）在50萬元以下(含本數(shù)，下同)的；“以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。 2.對上述規(guī)定
    • 如何申報(bào)小規(guī)模納稅人增值稅
      遼寧在線咨詢 2023-12-23
      1、網(wǎng)上搜索“省國稅局網(wǎng)上辦稅平臺(tái)”進(jìn)入官網(wǎng)。 2、輸入賬號(hào)和密碼登錄。 3、找到“小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)”選項(xiàng)。 4、根據(jù)網(wǎng)上流程圖及提示進(jìn)行填寫和申報(bào)。 《增值稅暫行條例》第一條 在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。
    • 小規(guī)模納稅人未抵扣完的增值稅在年末怎么處理
      福建在線咨詢 2024-08-29
      親：是一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模嗎如果是的話：建議已抵扣的稅額，不做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理；未抵扣的稅額，也不允許繼續(xù)抵扣；未抵扣的部分，如果已認(rèn)證（即形成留抵）轉(zhuǎn)入成本費(fèi)用：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）如果還沒有認(rèn)證，則與不含稅價(jià)合并直接計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。
    • 小規(guī)模的增值稅要怎么計(jì)算？
      河南在線咨詢 2022-12-31
      小規(guī)模增值稅計(jì)算公式： 應(yīng)交增值稅=含稅價(jià)格/（1+3%）*3% 例如，銷售商品1000元（含稅），應(yīng)交增值稅 1000/1.03*0.03=29.13（元） 附加稅=29.13*（7%+3%+2%）=3.50（元） 其中，7%為城建稅；3%為教育費(fèi)附加；2%為地方教育費(fèi)附加（有的地區(qū)不收或收取1%）