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商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式

來源：法律編輯整理時間： 2023-06-06 15:24:19 55 人看過

商業(yè)承兌匯票是指由收款人簽發(fā)，經(jīng)付款人承兌或由付款人簽發(fā)并承兌的匯票。

商業(yè)承兌匯票可分別由雙方約定簽發(fā)。若由收款人簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)由付款人承兌;若由付款人簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)由本人承兌。付款人須在商業(yè)承兌匯票正面簽署承兌字樣并加蓋預(yù)留銀行印章后，將商業(yè)承兌匯票交給收款人。付款人應(yīng)于商業(yè)承兌匯票到期前將票款足額交存其開戶銀行，銀行于到期日憑票將款項從付款人賬戶劃轉(zhuǎn)給收款人或貼現(xiàn)銀行。付款人對其所承兌的匯票負(fù)有到期無條件支付票款的責(zé)任。如果匯票到期時，付款人銀行存款賬戶上不足支付票款，銀行將不承擔(dān)付款責(zé)任而只負(fù)責(zé)將匯票退給收款人，由收付雙方自行處理。同時，銀行對付款人按照簽發(fā)空頭支票的有關(guān)罰款規(guī)定，處以罰金。

1.付款單位的賬務(wù)處理。

(1)購貨單位購貨時簽發(fā)商業(yè)承兌匯票交銷貨單位，應(yīng)作分錄如下：

借：商品采購×××

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)×××

貸：應(yīng)付票據(jù)——商業(yè)承兌匯票×××

(2)匯票到期支付票款時，購貨企業(yè)收到開戶銀行的付款通知，應(yīng)作分錄如下：

借：應(yīng)付票據(jù)——商業(yè)承兌匯票×××

貸：銀行存款×××

2.收款單位的賬務(wù)處理。

(1)銷貨企業(yè)收到購貨企業(yè)交來已承兌的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)作分錄如下：

借：應(yīng)收票據(jù)——商業(yè)承兌匯票×××

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)×××

商品銷售收入×××

(2)銷貨企業(yè)把將要到期的匯票交存開戶銀行辦理收款手續(xù)以后，接到銀行收款通知時應(yīng)作分錄如下：

借：銀行存款×××

貸：應(yīng)收票據(jù)——商業(yè)承兌匯票×××

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針對于這些問題，中國人民銀行自2009年大力倡導(dǎo)無假票、克隆票、瑕疵票、遺失等風(fēng)險之虞的電子銀行承兌匯票。更是于2016年9月7日在銀發(fā)［2016］224號文《關(guān)于規(guī)范和促進(jìn)電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)發(fā)展的通知》中，又宣布了自2017年1月1日起，單張出票金額在300萬元以上的商業(yè)匯票應(yīng)全部通過電子銀行承兌匯票辦理；自2018年1月1日起，原則上單張出票金額在100萬元以上的商業(yè)匯票應(yīng)全部通過電子銀行承兌匯票辦理；且取消電子銀行承兌匯票貼現(xiàn)貿(mào)易背景審查的通知。這一切都標(biāo)志著票據(jù)行業(yè)的變革正式拉開帷幕，電子銀行承兌匯票時代的正式來臨。但是，因為在互聯(lián)網(wǎng)世界里，每個人每天的時間都只有固定的24小時，每天的精力有限，發(fā)布的信息僅憑自身的獨立平臺，已不可能在互聯(lián)網(wǎng)的數(shù)據(jù)海洋中高效的及時傳播。同理，當(dāng)獲取信息時，每個人也不可能在同一時段內(nèi)關(guān)注、獲取太多的信息。這一切的最終結(jié)果就是，當(dāng)下的電子銀行承兌匯票時代，

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一、承兌匯票和匯票的區(qū)別承兌匯票和匯票的區(qū)別有1.兌換機(jī)構(gòu)不同。銀行匯票必須由銀行承兌，銀行承兌匯票由銀行以外的付款人承兌。2.出票人不同。銀行匯票的出票人是銀行，銀行承兌匯票的出票人是不特定的。前者是付款人先把錢存入了銀行，付款人存入多少銀行就支付多少。后者是即使付款人存入的錢不足以支付票面金額，銀行也會先對收款人足額支付，再向付款人追償。3.承兌期限不同。銀行匯票由出票銀行簽發(fā)的，有其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)?？捎糜谵D(zhuǎn)帳，有“現(xiàn)金”字樣的也可用于支取現(xiàn)金。銀行承兌匯票由銀行承兌。付款期限由交易雙方約定，最長不得超過6個月。二、承兌匯票如何承兌承兌匯票承兌流程是：1.提出申請客戶因資金短缺且在約定時間內(nèi)需支付商品交易款項時，向開戶銀行提出辦理銀行承兌匯票申請。2.銀行承兌銀行受理同意承兌后，與客戶簽訂承兌協(xié)議，向客戶出售銀行承兌匯票。3.出票客戶簽發(fā)銀行承

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一、商業(yè)匯票的承兌期限如何計算商業(yè)匯票的承兌期限最長不得超過6個月。這一規(guī)定是基于中國當(dāng)前經(jīng)濟(jì)法發(fā)展程度、法律覆蓋面以及票據(jù)業(yè)務(wù)普及程度而設(shè)定的，旨在避免長期匯票可能帶來的較大支付結(jié)算風(fēng)險。根據(jù)《票據(jù)法》第十七條，票據(jù)權(quán)利在不同情形下的行使期限有所不同，包括自票據(jù)到期日起二年的持票人對出票人和承兌人的權(quán)利，自出票日起六個月的持票人對支票出票人的權(quán)利等。這些規(guī)定確保了票據(jù)的合法性和有效性，保護(hù)了當(dāng)事人的權(quán)益。二、承兌匯票的申請條件承兌匯票的申請條件包括以下幾個方面：1．申請人必須是經(jīng)國家工商行政管理機(jī)關(guān)或主管部門核準(zhǔn)登記的企事業(yè)法人或其他經(jīng)濟(jì)組織，具備合法經(jīng)營資格。2．貼現(xiàn)申請人與出票人或直接前手之間必須有真實、合法的商品、勞務(wù)交易關(guān)系，并能夠提供相應(yīng)的商品交易合同、增值稅發(fā)票等證明材料。3．要求貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票的交易合同必須合法且要素齊全，符合《票據(jù)法》和制度規(guī)定的出票、背書、承兌等條款

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商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票的異同點是什么？

商業(yè)承兌匯票與銀行承兌匯票的區(qū)別有：1、承兌主體不同：銀行承兌匯票由銀行承兌，商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌；2、不同的信用等級：商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票的承兌人不同，決定了商業(yè)承兌匯票是商業(yè)信用，銀行承兌匯票是銀行信用。在實際交易中，收到票據(jù)的一方更傾向于選擇銀行承兌匯票；3、風(fēng)險不同：承兌人無款支付商業(yè)承兌匯票時，會出現(xiàn)支付風(fēng)險，風(fēng)險高；銀行承兌匯票沒有支付風(fēng)險，可以提前向銀行貼現(xiàn)獲得資金；4、流通性不同：商業(yè)匯票的信用等級和流通性低于銀行承兌匯票；5、匯票到期時的處理方式不同。銀行承兌匯票到期時，購買企業(yè)不能足額支付票款的，承兌銀行按承兌協(xié)議處理逾期貸款，并計算罰息。商業(yè)承兌匯票的申請條件有哪些？1、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)申請人須是經(jīng)國家工商行政管理機(jī)關(guān)或主管部門核準(zhǔn)登記的企事業(yè)法人或其他經(jīng)濟(jì)組織；2、貼現(xiàn)申請人與出票人或直接前手之間有真實、合法的商品、勞務(wù)交易關(guān)系，能夠提供相應(yīng)的商

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銀行承兌與商業(yè)承兌匯票的區(qū)別

一、銀行承兌與商業(yè)承兌匯票的區(qū)別1．承兌對象不同：銀行承兌匯票由銀行承兌；商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌；2．簽發(fā)對象不同：銀行承兌匯票由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)；商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌；3．商業(yè)承兌匯票簽發(fā)人銀行存款不足時，銀行可拒絕支付，銀行承兌匯票簽發(fā)者銀行存款不足時，銀行見票無條件支付；4．安全系數(shù)不同：銀行承兌匯票較商業(yè)承兌匯票的安全系數(shù)高。二、銀行承兌匯票貼現(xiàn)背書人是誰銀行承兌匯票貼現(xiàn)背書人是接受背書票據(jù)的法人、其它組織或者個人。背書是一種票據(jù)行為，是票據(jù)轉(zhuǎn)讓的一種重要方式。背書是由持票人在匯票背面簽上自己的名字，并將匯票交付給受讓人的行為。這里的持票人稱為背書人，受讓人稱為被背書人。對于被背書人而言，所有背書人及原出票人都是他的前手，都有保證票據(jù)付款人到期付款或承兌的責(zé)任。承兌匯票支付實際上是一種延期支付方式，不能拿

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1.什么是商業(yè)承兌匯票?商業(yè)承兌匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)，由銀行以外的付款人承兌的即為商業(yè)承兌匯票。商業(yè)承兌匯票既可由收款人出票，付款人承兌，也可由付款人出票并承兌。商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)僅限于人民幣，匯票的付款期限最長不超過六個月，每張匯票的金額一般不超過五千萬元。2.商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票有什么不同?商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票的承兌人不同，決定了商業(yè)承兌匯票是商業(yè)信用，銀行承兌匯票是銀行信用。目前銀行承兌匯票一般由銀行簽發(fā)并承兌，而商業(yè)承兌匯票可以不通過銀行簽發(fā)并背書轉(zhuǎn)讓，但在信用等級和流通性上低于銀行承兌匯票，在銀行辦理貼現(xiàn)的難度較銀行承兌匯票高。3.什么是商業(yè)承兌匯票保貼業(yè)務(wù)?商業(yè)承兌匯票保貼是指對符合我行條件的企業(yè)，以書函的形式承諾為其簽發(fā)或持有的商業(yè)承兌匯票辦理貼現(xiàn)，即給予保貼額度的一種授信行為。根據(jù)定義可以看出，商業(yè)承兌

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業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)是指持票人將未到期的商業(yè)承兌匯票轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行再按貼現(xiàn)率扣除貼現(xiàn)利息后將余額票款付給持票人的一種授信業(yè)務(wù)。適合商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)的公司信譽(yù)度較高，現(xiàn)金流較為充足，還款能力較強(qiáng)的企事業(yè)單位。商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)的優(yōu)點1、利用自身信用完成貨款結(jié)算，降低融資成本。2、客戶可以根據(jù)需要靈活簽發(fā)商業(yè)承兌匯票，操作手續(xù)簡便。3、相對于銀行承兌匯票，可以有效降低手續(xù)費支出。4、有利于企業(yè)培植自身良好的商業(yè)信用。商業(yè)承兌匯票包買商業(yè)承兌匯票包買是指銀行根據(jù)包買申請人(持票人)的申請，無追索權(quán)的買入其持有的、符合銀行規(guī)定條件的企業(yè)承兌的遠(yuǎn)期商業(yè)承兌匯票的行為。商業(yè)承兌匯票包買的優(yōu)點1、買方的商業(yè)信用轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行信用，買方風(fēng)險轉(zhuǎn)由銀行承擔(dān)，銀行提供100%的風(fēng)險保障，銀行對已支付的款項無追索權(quán)。2、賣方遠(yuǎn)期應(yīng)收票據(jù)變?yōu)榧雌诘默F(xiàn)金收入，財務(wù)報表得到了實質(zhì)性改善。3、賣方資金周轉(zhuǎn)率提高，成

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開通商業(yè)承兌匯票要求

申請商業(yè)承兌匯票,需要符合以下基本條件:1.在境內(nèi)注冊經(jīng)營的企業(yè);2.在我行開立基本存款賬戶;3.具有真實的商業(yè)交易關(guān)系的企業(yè)法人以及其他組織;4.具備資信狀況良好、現(xiàn)金流量大、產(chǎn)銷關(guān)系穩(wěn)定等條件。一、營業(yè)執(zhí)照股東能貸款嗎營業(yè)執(zhí)照股東不能抵押貸款，這是因為抵押貸款的抵押物，必須具備變現(xiàn)的價值，以及能夠辦理抵押登記。而營業(yè)執(zhí)照，并不具備這些能力，所以并不能作為企業(yè)貸款的抵押物。借款人申請貸款，應(yīng)當(dāng)具備產(chǎn)品有市場、生產(chǎn)經(jīng)營有效益、不擠占挪用貸款資金、恪守信用等基本條件，并且應(yīng)當(dāng)符合以下要求：1、有按期還本付息的能力，原應(yīng)付貸款利息和到期貸款已清償；沒有清償?shù)模呀?jīng)做了貸款人認(rèn)可的償還計劃。2、除自然人和不需要經(jīng)工商部門核準(zhǔn)登記的事業(yè)法人外，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過工商部門辦理年檢手續(xù)。3、已開立基本帳戶或一般存款帳戶。4、除國務(wù)院規(guī)定外，有限責(zé)任公司和股份有限公司對外股本權(quán)益性投資累計額未超過其凈資產(chǎn)總額的５

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商業(yè)承兌匯票的簽發(fā)和兌付除以下幾點外，其余手續(xù)和銀行承兌匯票基本相同：(1)簽發(fā)匯票。商業(yè)承兌匯票按照雙方協(xié)定，可以由付款單位簽發(fā)，也可以由收款人簽發(fā)。商業(yè)承兌匯票一式三聯(lián)，第一聯(lián)為卡片，由承兌人(付款單位)留存;第二聯(lián)為商業(yè)承兌匯票，由收款人開戶銀行隨結(jié)算憑證寄付款人開戶銀行作付出傳票附件;第三聯(lián)為存根聯(lián)，由簽發(fā)人存查。商業(yè)承兌匯票由付款單位承兌。付款單位承兌時，無須填寫承兌協(xié)議，也不通過銀行辦理，因而也就無須向銀行支付手續(xù)費，只需在商業(yè)承兌匯票的第二聯(lián)正面簽署“承兌”字樣并加蓋預(yù)留銀行的印簽后，交給收款單位。由收款人簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)先交付款單位承兌，再交收款單位專類保管。(2)委托銀行收款。作為收款單位，計算從本單位至付款人開戶銀行的郵程，在匯票到期前，提前委托銀行收款。委托銀行收款時，應(yīng)填寫一式五聯(lián)的“委托收款憑證”，在其中“委托收款憑證名稱”欄內(nèi)注明“商業(yè)承兌匯票”字樣及匯票

2023-04-21

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商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)承兌匯票是由銀行以外的付款人承兌。商業(yè)承兌匯票按交易雙方約定，由銷貨企業(yè)或購貨企業(yè)簽發(fā)，但由購貨企業(yè)承兌。它的承兌人究竟應(yīng)該寫誰呢?且看正文分解：寫匯票的付款人。1.商業(yè)承兌匯票的承兌人就是匯票的付款人。2.商業(yè)承兌匯票的承兌人不一定是出票人，只有出票人自己承兌匯票的時候，出票人才是承兌人。由于商業(yè)承兌匯票是遠(yuǎn)期票據(jù)，有一定的付款期限，匯票不到期，承兌人是不付款的。所以，商業(yè)承兌匯票需要在匯票到期前進(jìn)行承兌，就是要承兌人確認(rèn)債務(wù)，承諾在匯票到期時履約付款。3.提示承兌和提示付款的區(qū)別：提示承兌就是在匯票到期前，向承兌人出示匯票，讓承兌人做出到期付款的承諾。承兌人只有承兌了匯票，他才是匯票關(guān)系人，承擔(dān)到期付款責(zé)任，如果匯票沒有經(jīng)過承兌，承兌人就不是票據(jù)關(guān)系人，當(dāng)然也就不需要付款。所以，承兌是商業(yè)匯票

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近十年來，隨著我國票據(jù)市場的快速發(fā)展，商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)規(guī)模不斷擴(kuò)大，對便利企業(yè)支付結(jié)算、拓寬企業(yè)融資渠道、改善商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量等發(fā)揮了積極作用。但是，總體來看，商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)發(fā)展仍然較為緩慢，且占比呈下降態(tài)勢，主要存在以下一些問題。1.從觀念認(rèn)識來看，市場對商業(yè)信用接受程度較低，仍然習(xí)慣于使用銀行信用，影響了商業(yè)承兌匯票的普及。多數(shù)企業(yè)特別是中小企業(yè)對商業(yè)承兌匯票認(rèn)知度缺失，對利用商票貼現(xiàn)可大幅降低財務(wù)成本也無理性認(rèn)識。而且企業(yè)的傳統(tǒng)支付、結(jié)算觀念一時難以改變，對使用商業(yè)承兌匯票作為主要支付、結(jié)算工具，運用商業(yè)承兌匯票辦理短期融資等功能并無實踐與體會，導(dǎo)致企業(yè)更愿意使用銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票的信用等級和流通性上也低于銀行承兌匯票，在銀行辦理貼現(xiàn)的難度較銀行承兌匯票高，市場的接受程度較低。目前經(jīng)常使用商業(yè)承兌匯票的企業(yè)較少，許多銀行機(jī)構(gòu)兩至三年未辦理一筆商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)

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承兌匯票
企業(yè)如何“妙用”商業(yè)承兌匯票

商業(yè)承兌匯票作為一種結(jié)算手段和信用工具，在企業(yè)之間被使用得越來越頻繁，企業(yè)的財務(wù)人員們也不斷開發(fā)出這種工具的一些新用途。審計中我們應(yīng)特別關(guān)注這些新開發(fā)的妙用，因為它們很可能就是審計風(fēng)險隱藏的領(lǐng)域?？偟膩碚f，目前用得比較普遍的主要在以下三方面。融資利用商業(yè)承兌匯票進(jìn)行融資活動，主要是指債權(quán)企業(yè)用商業(yè)承兌匯票向銀行貼現(xiàn)而取得款項。這種利用商業(yè)承兌匯票進(jìn)行融資的方法，對于票據(jù)的債權(quán)企業(yè)和債務(wù)企業(yè)都可能會使用，至于它們各自的具體操作，分述如下：1.債權(quán)企業(yè)融資。為了解決臨時的資金周轉(zhuǎn)困難，獲得足夠的流動資金，票據(jù)債權(quán)企業(yè)可以將持有的應(yīng)收票據(jù)向銀行申請貼現(xiàn)，從而從銀行取得一筆款項。這種活動的實質(zhì)相當(dāng)于用應(yīng)收票據(jù)這種權(quán)屬憑證作為質(zhì)押物向銀行取得一筆質(zhì)押借款，而且這種借款的一個好處就是其利率要比正常的短期借款略低。另外，對于銀行限定了貸款額度的企業(yè)，利用應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)這種途徑不失為一個變相獲得借款的好渠道

2023-06-06

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