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出口退稅企業(yè)的稅負率怎么算？

來源：法律編輯整理時間： 2023-06-03 22:06:09 320 人看過

一、稅負率是什么?

稅負率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例。對小規(guī)模納稅人來說，稅負率就是征收率：3%，而對一般納稅人來說，由于可以抵扣進項稅額,稅負率就不是17%或13%，而是遠遠低于該比例。通常情況下，當(dāng)期應(yīng)納增值稅=應(yīng)納增值稅明細賬“轉(zhuǎn)出未交增值稅”累計數(shù)“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”累計數(shù)。

二、出口退稅企業(yè)的稅負率如何計算?

一家外銷和內(nèi)銷的混合型企業(yè)，因外銷大于內(nèi)銷，每月的進項稅額大于銷項稅額，留抵稅額較多，在這種情況下，稅負率應(yīng)該如何計算?

目前對于出口型生產(chǎn)企業(yè)稅負率的計算方法分二種情況：

(1)期初進項留抵?jǐn)?shù)中有以前年度出口但末申報退稅的進項留抵在內(nèi)，且數(shù)額較大，主要形成原因是由于新批的出口企業(yè)受一定條件限制，前十三個月不能申報出口退稅，其金額放在留抵進項中體現(xiàn)。且到年末仍有留抵，其留抵?jǐn)?shù)的計算應(yīng)為上年末增值稅納稅申報表的期末留抵?jǐn)?shù)-下年度1月份增值稅納稅申報上的本期免抵退貨物應(yīng)退稅額，此時期初留抵直接影響到下年度的稅負率，此時當(dāng)年實際稅負率的計算方法：(全年銷售收入(內(nèi)外銷之和)*17%-當(dāng)年進項)/全年銷售收入。

(2)對于不受上項因素影響的企業(yè)：稅負率的計算公式有二種：

第一種計算方法是(出口的免抵稅額內(nèi)銷的應(yīng)交稅金)/(內(nèi)銷的銷售額外銷的銷售額)=稅負]

第二種方法是：(全年銷售收入*17%-進項稅額期初進項留抵-期末進項留抵)/全年銷售收入。

此兩種計算方法的結(jié)果是一致的。

以上計算中的進項稅額均為進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出出口貨物進項轉(zhuǎn)出，期初期末留抵均為增值稅納稅申報上的留抵?jǐn)?shù)-下期申報表當(dāng)月免抵退貨物應(yīng)退稅額。

從稅負計算的原理來說是為了計算增加值稅負率,所以,對于進項轉(zhuǎn)出,要考慮是什么事項,對于免抵退不得免征和抵扣稅額的進項轉(zhuǎn)出,不應(yīng)考慮的.其他要看具體情況,比如免稅貨物用,非應(yīng)稅用,等等考慮進去就可以了,更準(zhǔn)確的計算還應(yīng)考慮期初期末的存貨.

對于普通人來說，不需要知道出口退稅企業(yè)的稅負率怎么算，但對于各位上班族來說，這是一門必修課，甚至于國家外交官也是需要知道這方面的一些知識的。對于企業(yè)產(chǎn)品出口的負稅率，主要有兩種計算方式，且計算結(jié)果具有一致性。

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增值稅稅負率計算公式是：當(dāng)期應(yīng)納增值稅／當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入＊100％。不同項目適用的增值稅稅率不同，增值稅稅負率是一定時間內(nèi)核定稅收負擔(dān)的標(biāo)準(zhǔn)。一、增值稅稅負率怎么算一般增值稅的稅負率是銷售總額的1％。對小規(guī)模納稅人來說，稅負率就是征收率：商業(yè)4％，工業(yè)6％（現(xiàn)統(tǒng)一按3％征收），而對一般納稅人來說，由于可以抵扣進項稅額，稅負率就不是17％或13％，而是遠遠低于該比例，增值稅稅負率計算公式：稅負率＝當(dāng)期應(yīng)納增值稅／當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入當(dāng)期應(yīng)納增值稅＝當(dāng)期銷項稅額－實際抵扣進項稅額實際抵扣進項稅額＝期初留抵進項稅額＋本期進項稅額－進項轉(zhuǎn)出－出口退稅－期末留抵進項稅額一般來講，各個行業(yè)的毛利率是趨于同化，保持在一個波動區(qū)間之內(nèi)的，這也就形成了增值稅有一個行業(yè)的平均稅負率，稅務(wù)機構(gòu)習(xí)慣把各個行業(yè)的稅負率做為考核企業(yè)經(jīng)營是否有異常的一個指標(biāo)。二、什么是增值稅稅負率增值稅稅負率用于衡量企業(yè)在一定時期內(nèi)實際稅

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企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅稅前扣除及企業(yè)所得稅計算稅率

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。那么企業(yè)所得稅的稅前如何扣除，企業(yè)所得稅計算稅率，本文為您介紹。企業(yè)所得稅稅前扣除自2008年兩稅合并實施后，《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》(國稅發(fā)[2000]84號)被廢止失效，而新企業(yè)所得稅法第八條中對于稅前扣除的規(guī)定卻極為簡單：企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。這一規(guī)定在2008年引起了造成了諸多稅企爭議。何謂合理?何謂與取得收入有關(guān)?這讓跨國企業(yè)的財稅經(jīng)理人們大感躊躇。有鑒于此，國家稅務(wù)總局?jǐn)M在2014年發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除管理辦法》。鉑略咨詢于2012年12月舉辦了該辦法的前瞻會議，向Linked-F會員宣講該辦法中可能出現(xiàn)的原則。以下原則可能會出現(xiàn)在未來新的企業(yè)所得稅稅前扣除管理辦法中：一、稅前扣除規(guī)定與企業(yè)實際會計處理關(guān)系

2023-04-24

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