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專利技術轉讓的稅收優(yōu)惠

來源：法律編輯整理時間： 2023-03-17 18:51:19 83 人看過

與營業(yè)稅及“營改增”后的增值稅免稅政策不同，對于技術轉讓收入的所得稅優(yōu)惠并不都是全部減免。根據(jù)的規(guī)定，符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅年度內，居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分減半征收企業(yè)所得稅。

一、公司出租著作權如何免稅？

全國范圍內的居民企業(yè)轉讓5年以上非獨占許可使用權取得的技術轉讓所得，納入享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術轉讓所得范圍。居民企業(yè)的年度技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

二、非專利技術轉讓交稅嗎

對單位和個人(包括外商投資企業(yè)、外商投資設立的研究開發(fā)中心、外國企業(yè)和外籍個人)從事非技術轉讓、技術開發(fā)業(yè)務和與之相關的技術咨詢、技術服務業(yè)務取得的收入，免征營業(yè)稅。企業(yè)符合條件的非技術轉讓所得可以免征、減征企業(yè)所得稅。

三、專利許可收入如何交稅

專利許可收入交稅計算如下：

一、特許權使用費所得

特許權使用費所得，是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得。提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。

二、營業(yè)稅的征收

對于個人獲得的特許權使用費，要征收營業(yè)稅，按5%征收營業(yè)稅可以在個人所得稅前扣除。

免稅規(guī)定：

（一）個人轉讓著作權，免征營業(yè)稅。

（二）技術轉讓收入，免征營業(yè)稅。

三、應納稅所得額計算

特許權使用費所得扣除營業(yè)稅后，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20％的費用，其余額為應納稅所得額。

四、特許權使用費所得應納稅額的計算

特許權使用費所得應納稅額的計算公式為：

（一）每次收入不足4000元的：

應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率＝（每次收入額—800）×20％；

（二）每次收入在4000元以上的：

應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率＝每次收入額×（1—20％）×20％。

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為促進企業(yè)技術創(chuàng)新，山東省將對企業(yè)技術開發(fā)費用、加速折舊、高新技術企業(yè)等給予稅收優(yōu)惠。在技術開發(fā)費用方面，山東規(guī)定，對于財務核算制度健全，實行查賬征稅的內外資企業(yè)、科研機構、大專院校，其研究開發(fā)新產品、新技術、新工藝所發(fā)生的技術開發(fā)費，按規(guī)定予以稅前扣除。對上述企業(yè)在一個納稅年度實際發(fā)生的下列技術開發(fā)費用項目，包括新產品設計費、工藝規(guī)程制定費，設備調整費用，原材料和半成品的試制費，技術圖書資料費，未納入國家計劃的中間實驗費，研究機構人員的工資，用于研究開發(fā)的儀器、設備的陳舊，委托其他單位和個人進行科研試制的費用，與新產品的試制和技術研究直接相關的其他費用，在按規(guī)定實行100％扣除的基礎上，允許再按當年實際發(fā)生額的50％在企業(yè)所得稅稅前加以扣除。在加速折舊方面，山東規(guī)定，企業(yè)在2006年1月1日以后購進的用于研究開發(fā)的儀器和設備，單位價值在30萬元以下的，可一次或分次計入成本費用，在企業(yè)所得

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轉讓專利技術增值稅已經減免。一、技術轉讓的營業(yè)稅及營改增后增值稅優(yōu)惠分析1、與技術轉讓相關的技術咨詢與服務的免稅問題在技術轉讓過程中，常伴隨著與技術轉讓相關的技術咨詢、技術服務活動，這些活動對于技術轉讓成功與否至關重要。與技術轉讓一樣，技術咨詢與服務也屬于國家重點倡導發(fā)展的生產性服務之一。根據(jù)財稅字【273】號文及財稅字【2011】111號文的規(guī)定，對技術咨詢與服務所取得的收入是否可享受營業(yè)稅或營改增后增值稅免稅優(yōu)惠政策，應滿足兩個條件：一是技術內容與技術轉讓密切相關，是為技術轉讓而實施的售后服務，即技術轉讓合同中應該包括相關的技術服務與技術咨詢的條款；二是形式上這部分技術咨詢或服務的價款與技術轉讓的價款是開在同一張發(fā)票上的。只有滿足上述兩個條件的技術咨詢與服務才能享受免稅政策。2、關于技術轉讓方購買研發(fā)設備相關的增值稅優(yōu)惠問題技術轉讓方在技術研發(fā)過程中常常要采購一些價值不菲的研究設備，這

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