小規(guī)模納稅人收到增值稅專用發(fā)票怎么做賬
來源：法律編輯整理
時間： 2023-07-22 15:45:44
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小規(guī)模納稅人收到增值稅專用發(fā)票時，因進項稅不能抵扣，所以抵扣聯(lián)沒有實際作用，把抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)全部粘在憑證上。
增值稅是以商品含應稅勞務在流轉過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅，從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。
實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅，但在實際當中，商品新增價值或附加值在生產(chǎn)和流通過程中是很難準確計算的。
小規(guī)模納稅人指：
1、從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額在50萬元以下的；
2、除上述規(guī)定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下。
小規(guī)模納稅人怎么做賬
1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。
2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。
4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表。
5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。
6、期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十三條小規(guī)模納稅人以外的納稅人應當向主管稅務機關辦理登記。具體登記辦法由國務院稅務主管部門制定。
小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理登記，不作為小規(guī)模納稅人，依照本條例有關規(guī)定計算應納稅額。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)；
（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務；
（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、勞務和交通運輸服務；
（四）國務院規(guī)定的其他項目。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十二條小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3％，國務院另有規(guī)定的除外。
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增值稅是以商品在流轉過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅。 從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。... 更多>
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小規(guī)模納稅人轉為增值稅一般納稅人后還能開增值稅普通發(fā)票還是增票香港在線咨詢 2022-02-10小規(guī)模納稅人轉為增值稅一般納稅人后還能開增值稅普通發(fā)票。直接向消費者個人銷售貨物或勞務（服務）、銷售免稅貨物或勞務（服務），只能開增值稅普通發(fā)票。修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十一條納稅人銷售貨物或者應稅勞務，應當向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項稅額。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：（一）向消費者個人銷售貨物或者應稅 -
小規(guī)模納稅人是不是只能開16個點的增值稅專用發(fā)票河南在線咨詢 2021-10-27不行。小規(guī)模納稅人發(fā)行增值稅票，專用票和普通票都以3％的征收率。根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)行稅務機關發(fā)行增值稅專用發(fā)票管理方法（試行）的通知》（國稅發(fā)行〔2004〕153號）的規(guī)定，已經(jīng)進行稅務登記的小規(guī)模納稅人（包括個人經(jīng)營者）發(fā)生增值稅應稅行為，需要發(fā)行專用發(fā)票時，可以向主管稅務機關申請代理。 -
服務行業(yè)小規(guī)模納稅人可以開多少增值稅專用發(fā)票？如何開具專用發(fā)票廣東在線咨詢 2022-02-10服務行業(yè)小規(guī)模納稅人可以開每季度不超過9萬元的銷售額的增值稅專用發(fā)票；規(guī)定如下：自2017年3月1日起，全國范圍內月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的鑒證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供認證服務、鑒證服務、咨詢服務、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應稅行為，需要開具專用發(fā)票的，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具，主管國稅機關不再為其代開。您可登陸國家稅務局門戶網(wǎng)站查閱《國家稅務總局公告2017年第4 -
增值稅人小規(guī)模納稅人機打發(fā)票需要抄稅嗎怎么抄？甘肅在線咨詢 2022-10-30需要抄稅，而且每月都要抄稅。按國家規(guī)定,報稅期是每月的1-15號,如果有節(jié)假日抄稅是不會順延,也就是說你每月的15號以前報稅(到稅務大廳申報),在此之前在辦公室抄稅就可以了。打開開票系統(tǒng)，點擊【抄報稅處理】，然后點擊【抄稅】就可以了。
