根據(jù)國家稅務(wù)總局《增值稅日常稽查辦法》規(guī)定，增值稅一般納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶。凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記本科目;凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記本科目，貸記有關(guān)科目;待全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后，應(yīng)結(jié)出本賬戶余額，并對(duì)該余額進(jìn)行處理，處理之后，本賬戶無余額。
值得關(guān)注的是，按照國家稅務(wù)總局《關(guān)于增值稅一般納稅人發(fā)生偷稅行為如何確定偷稅數(shù)額和補(bǔ)稅罰款的通知》的規(guī)定，偷稅款的補(bǔ)征入庫，應(yīng)當(dāng)視納稅人不同情況處理。即：根據(jù)檢查核實(shí)后納稅人當(dāng)期全部的銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額(包括當(dāng)期留抵稅額)，重新計(jì)算當(dāng)期全部應(yīng)納稅額，若應(yīng)納稅額為正數(shù)，應(yīng)當(dāng)作補(bǔ)稅處理，若應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，應(yīng)當(dāng)核減期末留抵稅額。因此，對(duì)于該文所述企業(yè)在8月份少記的收入造成漏記的增值稅，不管稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅檢查是在企業(yè)上年度會(huì)計(jì)決算編報(bào)之前還是之后進(jìn)行，都應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目。該科目的余額按照以上所述的原則進(jìn)行處理，不能以稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅檢查是在企業(yè)上年度會(huì)計(jì)報(bào)表決算之后進(jìn)行的，作為直接補(bǔ)稅的依據(jù)。
根據(jù)應(yīng)付稅款的規(guī)定，涉及企業(yè)所得稅的，還應(yīng)設(shè)立“所得稅”科目，該科目借方反映企業(yè)根據(jù)納稅所得計(jì)算出的所得稅額，貸方反映稅收減免或退回的所得稅額。該科目余額在借方，月末應(yīng)將其借方余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額。
“以前年度損益調(diào)整”科目屬于損益類科目。核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。其借方發(fā)生額，反映企業(yè)以前年度多計(jì)收益、少計(jì)費(fèi)用而調(diào)整以前年度損益的數(shù)額;貸方發(fā)生額反映企業(yè)以前年度少記收益、多計(jì)費(fèi)用調(diào)整以前年度損益的數(shù)額。在處理補(bǔ)或退所得稅等有關(guān)項(xiàng)目后，企業(yè)應(yīng)將“以前年度損益調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，該科目無余額。
例：某生產(chǎn)機(jī)電產(chǎn)品的工業(yè)企業(yè)上年度8月份售給甲廠A產(chǎn)品200件，售價(jià)總額250000元，成本總額160000元，企業(yè)作如下分錄：
借：銀行存款250000
貸：其他應(yīng)付款——甲廠250000
借：其他應(yīng)付款——甲廠160000
貸：庫存商品——A產(chǎn)品160000.
不通過“銷售收入”賬戶，漏繳了增值稅(銷項(xiàng)稅額)42500元，同時(shí)也少實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤47500元(207500-160000)。
第一步：如果稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅檢查是在企業(yè)上年度決算編報(bào)之前進(jìn)行的，因上年度尚未結(jié)賬，可根據(jù)正常的會(huì)計(jì)核算程序，直接調(diào)整上年度賬項(xiàng)，應(yīng)通過“主營業(yè)務(wù)收入”科目核算產(chǎn)品(商品)的銷售收入，通過“主營業(yè)務(wù)成本”科目核算產(chǎn)品(商品)銷售成本，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品(商品)的銷售利潤。
其賬務(wù)調(diào)整分錄為(250000元應(yīng)是含稅售價(jià)總額，應(yīng)化為不含稅售價(jià))：
1.計(jì)入收入借：銀行存款250000貸：主營業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品
213675應(yīng)交稅金——增值稅檢查調(diào)整36325(213675×17%)。
2.結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營業(yè)務(wù)成本160000
貸：庫存商品-A產(chǎn)品160000.
3.將收入和成本結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目
借：主營業(yè)務(wù)收入213675
貸：本年利潤213675
借：本年利潤160000
貸：主營業(yè)務(wù)成本160000.
4.計(jì)算企業(yè)所得稅該筆業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)利潤為213675-160000=53675元，應(yīng)交企業(yè)所得稅53675×33%=17713元。
借：所得稅17713
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅17713
上交時(shí)，
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅17713
貸：銀行存款17713.
5.結(jié)轉(zhuǎn)“所得稅”科目
借：本年利潤17713
貸：所得稅17713
6.將“本年利潤”科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配——未分配利潤”科目
借：利潤分配——未分配利潤35962
貸：本年利潤35962(213675-160000-17713)。
第二步：如果稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅檢查是在企業(yè)上年度決算后進(jìn)行的，且影響上年利潤的項(xiàng)目，由于企業(yè)上年度已結(jié)賬，所有的損益賬戶在當(dāng)期都結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶，凡涉及調(diào)整會(huì)計(jì)利潤的，不能通過正常的會(huì)計(jì)核算程序?qū)Α氨灸昀麧櫋笨颇窟M(jìn)行調(diào)整，而應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行調(diào)整。
1.依該例紅字沖銷分錄不變，調(diào)整分錄如下：
借：銀行存款250000
貸：以前年度損益調(diào)整213675
應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整36325(213675×17%)
借：以前年度損益調(diào)整160000
貸：庫存商品——A產(chǎn)品160000.
2.計(jì)算企業(yè)所得稅
借：以前年度損益調(diào)整17713
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅17713.
3.上交時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅17713
貸：銀行存款17713.
4.將“以前年度損益調(diào)整”科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配——未分配利潤”科目
借：利潤分配——未分配利潤35962
貸：以前年度損益調(diào)整35962.
企業(yè)出現(xiàn)以前期間的重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，如果影響損益，應(yīng)將其對(duì)損益的影響數(shù)調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的期初留存收益，會(huì)計(jì)報(bào)表其他相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)也一并調(diào)整。如查出以前年度增加利潤的，即企業(yè)少提了法定盈余公積金，應(yīng)調(diào)整期初留存收益，借記“利潤分配——未分配利潤”科目，貸記“盈余公積”科目;如查出以前年度減少利潤的，即企業(yè)多提了法定盈余公積金，應(yīng)借記“盈余公積”科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目。
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一、稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件如何處理1、稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時(shí)，對(duì)于與案件有關(guān)的情況和資料，以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。2、如果派出人員進(jìn)行檢查的，要出示檢查證和檢查通知書。3、法律依據(jù):《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十八條、第五十九條。二、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以進(jìn)行哪些稅務(wù)檢查(一)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料，檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料;(二)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營情況;(三)責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料;(四)詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況;(五)到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)2023-04-20340人看過 -
稅務(wù)檢查1、如果是國稅局的,那就是主要檢查增值稅的計(jì)交情況:你應(yīng)該準(zhǔn)備好如下資料：(1)本年度的銷售收入(2)銷項(xiàng)稅額分月總計(jì)(3)進(jìn)項(xiàng)稅額分月總計(jì)(4)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出數(shù)的分月總計(jì)(5)是否有留抵稅額(6)本年度應(yīng)交增值稅(7)本年度已交增值稅(8)是否有欠交現(xiàn)象(9)每個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)抵扣聯(lián)、表(10)每個(gè)月的發(fā)票使用明細(xì)表(11)每個(gè)月的應(yīng)交增值稅申報(bào)表(12)計(jì)算一下本年的稅負(fù)率(本年應(yīng)交增值稅÷銷售收入)(13)看一下去年全年的稅負(fù)率(14)如果今年稅負(fù)率低于去年的稅務(wù)率，應(yīng)該考慮一下原因，并準(zhǔn)備一個(gè)書面的說明書2、如果是地稅局的,那就是主要檢查所得稅和其他小的稅種的計(jì)交情況:你應(yīng)該準(zhǔn)備好如下資料：(1)根椐《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》對(duì)照一下自己企業(yè)的財(cái)務(wù)情況，主要有這么幾種問題：A、是否有計(jì)稅工資已提未發(fā)現(xiàn)象?(如有會(huì)讓稅務(wù)局貼作利潤而補(bǔ)交所得稅)B、臨時(shí)工工資問題：按照人數(shù)與工資同口徑計(jì)算;C2023-06-0779人看過 -
債務(wù)融資稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查下列稅款：（一）檢查納稅人的帳簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表和有關(guān)資料；檢查扣繳義務(wù)人的代扣代繳、代收代繳稅款的帳簿、會(huì)計(jì)憑證和有關(guān)資料；（二）檢查納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場(chǎng)所和貨物存放場(chǎng)所；（三）責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供有關(guān)納稅、代扣代繳、代收代繳稅款的文件、證明材料和有關(guān)資料；（4）（五）到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)查驗(yàn)納稅人寄送的應(yīng)稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的單證、憑證和有關(guān)資料；（六）經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，持全國統(tǒng)一的存款賬戶查詢?cè)S可證，查詢?cè)阢y行或者其他金融機(jī)構(gòu)從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人的存款賬戶。稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處非法征稅案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以查詢涉嫌人的儲(chǔ)蓄存款。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過查詢?nèi)〉玫男畔?，不得用于稅收以外的其他用途。相關(guān)知識(shí)點(diǎn)一、企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)經(jīng)營的場(chǎng)所的稅務(wù)登記程序是什么，從事生產(chǎn)經(jīng)營的2023-05-02289人看過 -
相互協(xié)商程序升級(jí)按照國家稅務(wù)總局日前發(fā)布的《稅收協(xié)定相互協(xié)商程序?qū)嵤┺k法》(國家稅務(wù)總局公告56號(hào)，以下稱新辦法)，相互協(xié)商程序是指稅收協(xié)定締約雙方主管當(dāng)局根據(jù)稅收協(xié)定相互協(xié)商程序條款的規(guī)定，通過協(xié)商共同處理涉及稅收協(xié)定解釋和適用問題的過程。根據(jù)客觀形勢(shì)的變化，相互協(xié)商程序需要隨之升級(jí)。新辦法即是升級(jí)后的版本。據(jù)了解，中國“走出去”企業(yè)按照相互協(xié)商程序解決與境外稅務(wù)機(jī)關(guān)的國際稅收爭(zhēng)議由來已久。為保護(hù)納稅人的權(quán)益和我國的稅收權(quán)益，國家稅務(wù)總局早在2005年就發(fā)布了《中國居民(國民)申請(qǐng)啟動(dòng)稅務(wù)相互協(xié)商程序暫行辦法》(國稅發(fā)〔2005〕115號(hào)，以下稱原辦法)。但是，隨著中國對(duì)外投資的加速，新情況、新問題不斷出現(xiàn)，原辦法顯得不夠完整，有些規(guī)定不細(xì)致，欠具體，難以保證相互協(xié)商案件處理的統(tǒng)一性、規(guī)范性和高效率，既不利于提高稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作效率，也不能有效維護(hù)國家稅收權(quán)益和納稅人的合法利益。記者從國家2023-05-05177人看過
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有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以調(diào)整其應(yīng)納稅額：(1)購銷業(yè)務(wù)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來作價(jià);(2)融通資金所支付或者收取的利息超過或者低于沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)之間所能同意的數(shù)額，或者利率超過或者低于同類業(yè)務(wù)的正常利率;(3)提供勞務(wù)，未按照獨(dú)立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來收取或者支付勞務(wù)費(fèi)用;(4)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、提供財(cái)產(chǎn)使用權(quán)等業(yè)務(wù)往來，未按照獨(dú)立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來作價(jià)或者收取、支付費(fèi)用;(5)未按照獨(dú)立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來作價(jià)的其他情形。依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》(中華人民共和國國務(wù)院令[2002]第362號(hào))第五十四條規(guī)定：納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以調(diào)整其應(yīng)納稅額：(一)購銷業(yè)務(wù)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來作價(jià);(二)融通資金所支付或者收取的利息超過或者低于沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)之間所能同意的數(shù)額，或者利率超過或者低于同類業(yè)務(wù)的正常利率;(三)提供勞務(wù)，未2023-05-04471人看過 -
稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)依法檢查是很平常的，只要合法經(jīng)營，依法納稅，企業(yè)在接受檢查時(shí)完全不必慌張。那么，被稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)，企業(yè)享有哪些權(quán)利?筆者認(rèn)為，被查企業(yè)至少享有以下權(quán)利：如果稅務(wù)稽查人員到企業(yè)檢查不出示稅務(wù)檢查證或人數(shù)少于二人的，納稅人可以拒絕檢查。稅務(wù)稽查人員與被查對(duì)象有利害關(guān)系或有其他關(guān)系可能影響公正執(zhí)法的，被查企業(yè)有權(quán)要求他們回避。稅務(wù)稽查人員調(diào)取賬簿及有關(guān)資料時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫《調(diào)取賬簿資料通知書》、《調(diào)取賬簿資料清單》，并要在三個(gè)月內(nèi)完整退還。稅務(wù)稽查人員取證過程中，不得對(duì)當(dāng)事人和證人引供、誘供和逼供。屬于金融、部隊(duì)、尖端科學(xué)等保密單位的，必須要求稅務(wù)稽查人員提供《稅務(wù)檢查專用證明》。稅務(wù)稽查人員查封納稅人的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，未能提供有效的《查封(扣押)證》、《查封商品、貨物、財(cái)產(chǎn)清單》、《扣押商品、貨物、財(cái)產(chǎn)專用收據(jù)》，納稅人可以拒絕查封。稅務(wù)機(jī)關(guān)在作出行政處罰決定之前，依法有告知2023-06-07480人看過 -
稅務(wù)局查賬一般查哪些，分兩種情況：一種是國稅查帳，另一種是地稅局查帳，這兩者查帳內(nèi)容有所不同，各有側(cè)重點(diǎn)的。一、如果是國稅局來查帳的，主要檢查增值稅的計(jì)交情況：查賬具體內(nèi)容包括：(1)本年度的銷售收入(2)銷項(xiàng)稅額分月總計(jì)(3)進(jìn)項(xiàng)稅額分月總計(jì)(4)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出數(shù)的分月總計(jì)(5)是否有留抵稅額(6)本年度應(yīng)交增值稅(7)本年度已交增值稅(8)是否有欠交現(xiàn)象(9)每個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)抵扣聯(lián)、表(10)每個(gè)月的發(fā)票使用明細(xì)表(11)每個(gè)月的應(yīng)交增值稅申報(bào)表(12)計(jì)算一下本年的稅負(fù)率(本年應(yīng)交增值稅÷銷售收入)(13)看一下去年全年的稅負(fù)率(14)如果今年稅負(fù)率低于去年的稅務(wù)率，應(yīng)該考慮一下原因，并準(zhǔn)備一個(gè)書面的說明書二、如果是地稅局來查賬，主要檢查所得稅和其他小的稅種的計(jì)交情況：查賬具體內(nèi)容包括：(1)根椐《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》對(duì)照一下自己企業(yè)的財(cái)務(wù)情況，主要有這么幾種問題：A、是否有計(jì)稅工資已2023-02-25287人看過 -
隨著關(guān)聯(lián)企業(yè)之間交易活動(dòng)越來越頻繁，企業(yè)之間占用資金現(xiàn)象非常普遍。在此過程中，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間大多不收取資金占用費(fèi)，所以許多企業(yè)沒有考慮到關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的稅收問題。按照稅法規(guī)定，企業(yè)之間正常的資金借貸，收取利息或其他形式的資金占用費(fèi)，主要涉及企業(yè)所得稅和營業(yè)稅?！镀髽I(yè)所得稅法》第四十一條規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。獨(dú)立交易原則，是指沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方，按照公平成交價(jià)格和營業(yè)常規(guī)進(jìn)行業(yè)務(wù)往來所遵循的原則?！镀髽I(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百零九條規(guī)定，《企業(yè)所得稅法》第四十一條所稱關(guān)聯(lián)方，是指與企業(yè)有下列關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個(gè)人：1、在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系。2、直接或者間接地同為第三者控制。3、在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。例如，A企業(yè)無償占用關(guān)聯(lián)方B公司102023-05-04261人看過
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會(huì)計(jì)年度根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》(國務(wù)院令第362號(hào))規(guī)定：第八十六條稅務(wù)機(jī)關(guān)行使稅收征管法第五十四條第(一)項(xiàng)職權(quán)時(shí)，可以在納稅人、扣繳義務(wù)人的業(yè)務(wù)場(chǎng)所進(jìn)行;必要時(shí)，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，可以將納稅人、扣繳義務(wù)人以前會(huì)計(jì)年度的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，但是稅務(wù)機(jī)關(guān)必須向納稅人、扣繳義務(wù)人開付清單，并在3個(gè)月內(nèi)完整退還;有特殊情況的，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查，但是稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在30日內(nèi)退還。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查企業(yè)以前會(huì)計(jì)年度的賬簿的，需經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)。檢查企業(yè)當(dāng)年會(huì)計(jì)年度的賬簿的，需經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)。2023-06-07124人看過 -
會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，有權(quán)向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查納稅人、扣繳義務(wù)人和其他當(dāng)事人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的情況，有關(guān)單位和個(gè)人有義務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)提供有關(guān)資料及證明材料。稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時(shí)，對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密；未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。相關(guān)知識(shí)點(diǎn)一、違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為會(huì)受到什么樣的處罰對(duì)被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，區(qū)別情況采取審計(jì)法第四十五條規(guī)定的處理措施，可以通報(bào)批評(píng)，給予警告；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得的，可以處5萬元以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處6萬元以下的罰款，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為2023-06-12245人看過 -
企業(yè)偷稅漏稅的后果是觸犯刑法，可能構(gòu)成逃稅罪。逃稅漏稅款數(shù)額較大且占應(yīng)納稅額百分之十以上的處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；更甚者處三年以上七年以下有期徒刑并處罰金。已經(jīng)收到行政處罰的且補(bǔ)繳過應(yīng)納稅的金額的，不追究其刑事責(zé)任；但五年內(nèi)二次給予行政處罰的屬于累犯，仍需要追究其責(zé)任。偷稅漏稅的后果都有哪些？原則上，舉報(bào)偷稅漏稅，對(duì)本人沒影響。但檢舉非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變?cè)旎蛘邆卧焱甓悜{證行為的，按照以下標(biāo)準(zhǔn)對(duì)檢舉人計(jì)發(fā)獎(jiǎng)金：（一）查獲非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變?cè)旎蛘邆卧焱甓悜{證100份以上或者票面填開稅款金額50萬元以上的，給予1萬元以下的獎(jiǎng)金；（二）查獲非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變?cè)旎蛘邆卧焱甓悜{證50份以上不足100份或者票面填開稅款金額20萬元以上不足50萬元的，給予5000元以下的獎(jiǎng)金；（三）查獲非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變?cè)旎蛘邆卧焱甓悜{證不足50份或者票面填開稅款金額20萬元以下的，給2023-06-30492人看過 -
1、檢查納稅人的帳簿、記帳憑證、報(bào)表和有關(guān)資料；2、到納稅人經(jīng)營場(chǎng)所檢查商品和貨物等。3、法律依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十四條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行下列稅務(wù)檢查：檢查納稅人的帳簿、記帳憑證、報(bào)表和有關(guān)資料，檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款帳簿、記帳憑證和有關(guān)資料；到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營情況；責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料；詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況；到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料；經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)2023-02-1963人看過
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什么引起稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)注以至于稽查?稽查對(duì)于企業(yè)以后的稅務(wù)或其他方面工作有何影響?如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查?一、稽查選案模式，換句話，為什么你們公司會(huì)被稽查。1、專項(xiàng)檢查和行業(yè)整治。每年稅總都會(huì)出一個(gè)文件，確定全國稅務(wù)機(jī)關(guān)今年的稽查工作重點(diǎn)，確定一個(gè)或幾個(gè)行業(yè)，分指令性(必須查)和指導(dǎo)性(需要查)，今年的指令性是房地產(chǎn)和建安行業(yè)，指導(dǎo)性是地方商業(yè)銀行。2、區(qū)域?qū)ｍ?xiàng)治理。由各省、市稅務(wù)機(jī)關(guān)自行確定，發(fā)現(xiàn)本地某行業(yè)、某地區(qū)、某稅種有嚴(yán)重的偷逃稅款隱患，就組織一個(gè)階段的專門檢查。3、重點(diǎn)稅源。總局有重點(diǎn)稅源企業(yè)名單，各省、市、縣、區(qū)都有。理論上三年查一次。4、舉報(bào)案件。這個(gè)就不解釋了。5、突發(fā)事件。比如落馬貪官家屬的公司、一把手被雙規(guī)的國企、跟政府、國資委叫板的私企。6、主管稅所、專管員覺得有偷逃稅款嫌疑的企業(yè)。7、財(cái)務(wù)或經(jīng)營情況出現(xiàn)巨大波動(dòng)，或有重大涉稅事項(xiàng)。比如突然出現(xiàn)巨額虧損、申請(qǐng)金額較大的稅收減免，2023-05-0556人看過 -
扶養(yǎng)一是核實(shí)欠稅數(shù)據(jù)，摸清欠稅底數(shù)。針對(duì)國地稅合并后，欠稅企業(yè)信息不實(shí)，欠稅數(shù)據(jù)不清等情況，該局組織征管、稅源管理等部門對(duì)所有欠稅企業(yè)相關(guān)信息數(shù)據(jù)開展全面調(diào)查核實(shí)，逐戶、逐筆核對(duì)欠稅數(shù)據(jù)，對(duì)虛增欠稅及時(shí)進(jìn)行更正，按月建立欠稅企業(yè)管理臺(tái)賬，確保欠稅數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。二是完善管理辦法，規(guī)范操作流程。由征管科制定落實(shí)欠稅日常管理操作規(guī)程，明確欠稅管理資料文書，統(tǒng)一規(guī)范業(yè)務(wù)流程，并通過實(shí)時(shí)寶短信平臺(tái)發(fā)送催繳稅款文書。稅源管理部門負(fù)責(zé)日常催繳處理，對(duì)欠稅企業(yè)負(fù)責(zé)人約談，形成約談?dòng)涗洠酱偾范?萬元以上企業(yè)制定詳細(xì)清欠計(jì)劃，兌現(xiàn)清欠入庫稅款，嚴(yán)格做到執(zhí)法文書送達(dá)到位、政策宣傳到位、發(fā)票管控到位、欠稅公告到位，確保辦法管用、流程規(guī)范、措施到位。三是實(shí)施分類管理，強(qiáng)化動(dòng)態(tài)管理。定期對(duì)欠稅企業(yè)進(jìn)行實(shí)地走訪核查，全面掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)狀況，了解掌握欠稅企業(yè)的償欠能力，及時(shí)跟蹤分析。對(duì)于業(yè)務(wù)正常但一直欠稅2023-07-21490人看過
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- 進(jìn)出口稅
關(guān)稅是引進(jìn)出口商品經(jīng)過一國關(guān)境時(shí)，由政府所設(shè)置的海關(guān)向其引進(jìn)出口商所征收的稅收。 通常的關(guān)稅納稅方式是由接受按進(jìn)（出）口貨物正式進(jìn)（出）口的通關(guān)手續(xù)申報(bào)的海關(guān)逐票計(jì)算應(yīng)征關(guān)稅并填發(fā)關(guān)稅繳款書。由納稅人憑以向海關(guān)或指定的銀行辦理稅款交付或轉(zhuǎn)帳... 更多>
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如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查庫存商品廣東在線咨詢 2022-03-11應(yīng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查庫存商品的方法是：1、外購商品是否規(guī)范的辦理入庫手續(xù)：商品入庫前，根據(jù)國內(nèi)公司發(fā)貨信息表核對(duì)商品信息，經(jīng)核對(duì)無誤后，經(jīng)辦人填制《商品驗(yàn)收入庫單》，注明商品信息（商品廠家，商品名稱，規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、入庫時(shí)間等）一式三聯(lián)，由經(jīng)辦人、財(cái)務(wù)、經(jīng)理共同簽字認(rèn)可，商品入庫?！渡唐夫?yàn)收入庫單》第一、二聯(lián)交財(cái)務(wù)記賬，第三聯(lián)交保管員登記《庫存商品明細(xì)表》，并存檔備查。2、銷售商品出庫時(shí)候 -
小規(guī)模企業(yè)稅務(wù)查賬湖南在線咨詢 2022-03-03稅務(wù)局查賬一般查哪些，分兩種情況：一種是國稅查帳，另一種是地稅局查帳，這兩者查帳內(nèi)容有所不同，各有側(cè)重點(diǎn)的。一、如果是國稅局來查帳的，主要檢查增值稅的計(jì)交情況：查賬具體內(nèi)容包括： (1)本年度的銷售收入 (2)銷項(xiàng)稅額分月總計(jì) (3)進(jìn)項(xiàng)稅額分月總計(jì) (4)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出數(shù)的分月總計(jì) (5)是否有留抵稅額 (6)本年度應(yīng)交增值稅 (7)本年度已交增值稅 (8)是否有欠交現(xiàn)象 (9)每個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)抵扣聯(lián) -
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企業(yè)逾期未繳稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)如何處理澳門在線咨詢 2022-10-24房租有發(fā)票的連帶稅額一同計(jì)入費(fèi)用，而不是成本。在沒有發(fā)票的情況下，不可以計(jì)入費(fèi)用，進(jìn)行相應(yīng)的所得稅納稅前扣除，否則做納稅調(diào)增。 -
納稅調(diào)整后企業(yè)所得稅應(yīng)如何處理山東在線咨詢 2022-03-111、納稅調(diào)增后不需要作賬務(wù)處理和報(bào)表變動(dòng)；2、納稅調(diào)增只影響企業(yè)匯算清繳中的應(yīng)納稅額，不影響企業(yè)賬務(wù)處理。按照會(huì)計(jì)法規(guī)計(jì)算確定的會(huì)計(jì)利潤與按照稅收法規(guī)計(jì)算確定的應(yīng)稅利潤對(duì)同一個(gè)企業(yè)的同一個(gè)會(huì)計(jì)時(shí)期來說，其計(jì)算的結(jié)果往往不一致，在計(jì)算口徑和確認(rèn)時(shí)間方面存在一定的差異，即計(jì)稅差異，我們一般將這個(gè)差異稱為納稅調(diào)整項(xiàng)目；3、匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企
