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出口退稅調(diào)整后退稅率包括什么檔次
來源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-06-07 11:10:16 352 人看過

一、出口退稅調(diào)整后退稅率包括什么檔次

出口退稅率調(diào)整后，退稅率檔次由改革前的16%、13%、10%、6%、0%調(diào)整為13%、10%、9%、6%、0%，仍保持五檔。

出口退稅的條件：

（1）必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物。增值稅、消費(fèi)稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品。

之所以必須具備這一條件，是因?yàn)槌隹谪浳锿耍猓┒愔荒軐?duì)已經(jīng)征收過增值稅、消費(fèi)稅的貨物退還或免征其已納稅額和應(yīng)納稅額。未征收增值稅、消費(fèi)稅的貨物（包括國家規(guī)定免稅的貨物）不能退稅，以充分體現(xiàn)未征不退的原則。

（2）必須是報(bào)關(guān)離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關(guān)口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報(bào)關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退（免）稅范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。凡在國內(nèi)銷售、不報(bào)關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算，也不論出口企業(yè)在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。

對(duì)在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退（免）稅。

（3）必須是在財(cái)務(wù)上作出口銷售處理的貨物。出口貨物只有在財(cái)務(wù)上作出口銷售處理后，才能辦理退（免）稅。也就是說，出口退（免）稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物，而對(duì)非貿(mào)易性的出口貨物，如捐贈(zèng)的禮品、在國內(nèi)個(gè)人購買并自帶出境的貨物（另有規(guī)定者除外）、樣品、展品、郵寄品等等，因其一般在財(cái)務(wù)上不作銷售處理，故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退（免）稅。

（4）必須是已收匯并經(jīng)核銷的貨物。按照現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)申請(qǐng)辦理退（免）稅的出口貨物，必須是已收外匯并經(jīng)外匯管理部門核銷的貨物。

國家規(guī)定外貿(mào)企業(yè)出口的貨物必須要同時(shí)具備以上4個(gè)條件。生產(chǎn)企業(yè)（包括有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè)，下同）申請(qǐng)辦理出口貨物退（免）稅時(shí)必須增加一個(gè)條件，即申請(qǐng)退（免）稅的貨物必須是生產(chǎn)企業(yè)的自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物才能辦理退（免）稅。

二、出口退稅附送的材料

1、報(bào)關(guān)單。報(bào)關(guān)單是貨物進(jìn)口或出口時(shí)進(jìn)出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報(bào)手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗(yàn)和驗(yàn)放而填具的單據(jù)。

2、出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財(cái)會(huì)部門憑此記帳做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。

3、進(jìn)貨發(fā)票。提供進(jìn)貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計(jì)量單位、數(shù)量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價(jià)格，以便劃分和計(jì)算確定其進(jìn)貨費(fèi)用等。

4、結(jié)匯水單或收匯通知書。

5、屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價(jià)CIF結(jié)算的，還應(yīng)附送出口貨物運(yùn)單和出口保險(xiǎn)單。

6、有進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送進(jìn)口料、件的合同編號(hào)、日期、進(jìn)口料件名稱、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱，進(jìn)料成本金額和實(shí)納各種稅金額等。

7、產(chǎn)品征稅證明。

8、出口收匯已核銷證明。

9、與出口退稅有關(guān)的其他材料。

法律依據(jù)：

《中華人民共和國增值稅管理辦法》

第二十四條

納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。

第二十五條

納稅人出口貨物適用退（免）稅規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)向海關(guān)辦理出口手續(xù)，憑出口報(bào)關(guān)單等有關(guān)憑證，在規(guī)定的出口退（免）稅申報(bào)期內(nèi)按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理該項(xiàng)出口貨物的退（免）稅；境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售服務(wù)和無形資產(chǎn)適用退（免）稅規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理退（免）稅。具體辦法由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門制定。

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    國家三次調(diào)整出口退稅率，使我市一大批出口企業(yè)獲得實(shí)惠。市國稅局測(cè)算顯示，預(yù)計(jì)今年我市出口企業(yè)可因此增加退(免)稅近7.5億元。去年調(diào)整出口退稅率第一次是從8月1日開始提高部分紡織品、服裝及竹制品的出口退稅率，同時(shí)取消了部分高耗能、高污染、資源性產(chǎn)品的出口退稅率。第二次是從11月1日開始，提高部分勞動(dòng)密集型和高技術(shù)含量、高附加值商品的出口退稅率，如紡織服裝、玩具等;第三次調(diào)整是從12月1日開始，進(jìn)一步提高部分勞動(dòng)密集型、機(jī)電和其他受影響較大產(chǎn)品的出口退稅率。這三次退稅率調(diào)整共涉及7314項(xiàng)商品，占到全部出口商品總數(shù)的54.1%。出口退稅率的調(diào)整使我市一大批出口企業(yè)享受到了政策優(yōu)惠。市國稅局測(cè)算顯示，前兩次調(diào)整出口退稅率將使我市增加退(免)稅44660萬元，第三次調(diào)整中我市出口商品共涉及十四類，預(yù)計(jì)今年增加退(免)稅近30078萬元。出口退稅率三次調(diào)整后，今年我市將共計(jì)增加退(免)稅額7473
    2023-05-04
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  • 關(guān)于最新退稅率的調(diào)整問題
    問：我公司是生產(chǎn)電機(jī)的行業(yè),大部分產(chǎn)品出口,最近新聞?dòng)袌?bào)道說機(jī)電行業(yè)在2008.12.1調(diào)整退稅率,不知8413709910、8424810000、8408909111、8413910000、8414301990、8433110000、8503009090這些商品編碼是否有調(diào)。答：你所咨詢的機(jī)電產(chǎn)品出口退稅率問題，請(qǐng)對(duì)照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于提高勞動(dòng)密集型產(chǎn)品等商品增值稅出口退稅率的通知》(財(cái)稅[2008]144號(hào))《提高增值稅出口退稅率的商品清單》查詢。此次政策調(diào)整將部分機(jī)電產(chǎn)品的退稅率分別由9%提高到11%，11%提高到13%，13%提高到14%。
    2023-06-07
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  • 出口退稅稅率有哪些改變
    從今年開始，中國的出口退稅稅率平均水平將降低三個(gè)百分點(diǎn)。對(duì)此，為許多跨國企業(yè)提供服務(wù)的**會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接受采訪時(shí)表示，外資企業(yè)希望政府能提供一個(gè)比較穩(wěn)定的機(jī)制，以使其在出口工業(yè)上能繼續(xù)有所發(fā)展。中國的出口退稅稅率與增值稅稅率一直存在著差異，從而增加了出口企業(yè)的成本。近年來，當(dāng)出口退稅與增值稅最終持平，即兩者都達(dá)到百分之十七的水平時(shí)，今年卻再次降低了出口退稅稅率。他們認(rèn)為這將影響到中國在國際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。作為一種國際慣例，同時(shí)根據(jù)WTO規(guī)則，各成員國可以對(duì)本國出口產(chǎn)品實(shí)行退稅，但退稅的最大限度不能超過出口產(chǎn)品在國內(nèi)已征的稅款。在此范圍內(nèi)，各成員國可以根據(jù)自身的經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要和國家財(cái)政承受能力，確定恰當(dāng)?shù)某隹谕硕愃?。近年來，中國出口迅速增長，出口規(guī)模越來越大。中國自一九八五年開始實(shí)行出口退稅政策后，中央財(cái)政需要支付的出口退稅稅額也在迅速增加。一九九四年實(shí)行的稅制，將增值稅定為中央與地方共享
    2023-05-04
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  • 調(diào)整關(guān)稅稅率控制高耗能產(chǎn)品出口
    為進(jìn)一步控制高能耗、高污染和資源性產(chǎn)品出口，增加能源、資源類產(chǎn)品、關(guān)鍵零部件的進(jìn)口，促進(jìn)貿(mào)易平衡，經(jīng)國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)第九次全體會(huì)議審議通過,并報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)，自2007年6月1日起，我國將調(diào)整部分商品進(jìn)出口關(guān)稅稅率。此次調(diào)整將對(duì)142項(xiàng)商品加征出口關(guān)稅。其中重點(diǎn)是對(duì)80多種鋼鐵產(chǎn)品進(jìn)一步加征5-10%的出口關(guān)稅，這些產(chǎn)品主要包括普碳鋼線材、板材、型材以及其它鋼材產(chǎn)品。另外，將去年已經(jīng)征收出口關(guān)稅的鋼坯、鋼錠、生鐵等鋼鐵初級(jí)產(chǎn)品的稅率由10%提高至15%。這是繼今年4月份對(duì)這些鋼鐵產(chǎn)品取消出口退稅、另對(duì)其它70多種鋼鐵產(chǎn)品大幅度降低出口退稅后，針對(duì)產(chǎn)能過剩、出口增長過快的鋼鐵產(chǎn)品采取的進(jìn)一步宏觀調(diào)控措施。另外，此次還對(duì)天然石墨、稀土金屬、精煉鉛、氧化鏑、氧化鋱及部分有色金屬廢碎料等產(chǎn)品開征10%的出口關(guān)稅;對(duì)偏鎢酸銨、氧化鉬、鉬酸銨、鉬酸鈉、菱鎂礦、燒鎂等產(chǎn)品開征5-15%的出口關(guān)稅。將鎳
    2023-06-06
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#財(cái)稅法
北京
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    出口退稅，從狹義上說，就是將出口貨物在國內(nèi)生產(chǎn)和流通過程中已經(jīng)繳納的間接稅予以退還的政府行為；而從廣義上說，出口退稅還包括通過免稅或抵稅等諸多形式使出口貨物所含間接稅趨于零的政府行為。 出口退稅對(duì)外貿(mào)公司的一種補(bǔ)貼政策，按照出口貨物的成本價(jià)... 更多>

    #出口退稅
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      5月1日起根據(jù)新的政策，征16%，退13%
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      澳門在線咨詢 2023-05-26
      通知具體規(guī)定了五個(gè)方面的出口退稅率水平。 1、電視用發(fā)送設(shè)備、縫紉機(jī)等商品的出口退稅率提高到17%。 2、罐頭、果汁、桑絲等農(nóng)業(yè)深加工產(chǎn)品,電動(dòng)齒輪泵、半掛車等機(jī)電產(chǎn)品,光學(xué)元件等儀器儀表,胰島素制劑等藥品,箱包,鞋帽,傘,毛發(fā)制品,玩具,家具等商品的出口退稅率提高到15%。 3、部分塑料、陶瓷、玻璃制品,部分水產(chǎn)品,車削工具等商品的出口退稅率提高到13%。 4、合金鋼異性材等鋼材、鋼鐵結(jié)構(gòu)體等鋼
    • 企業(yè)印花稅稅率調(diào)整多少，印花稅稅率調(diào)整
      山東在線咨詢 2022-04-24
      印花稅稅率是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中設(shè)立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。因采用在應(yīng)稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標(biāo)志而得名。印花稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受規(guī)定的經(jīng)濟(jì)憑證的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體、其他單位、個(gè)體工商戶和其他個(gè)人。國務(wù)院發(fā)出通知，決定自2016年1月1日起調(diào)整證券交易印花稅中央與地方分享比例。國務(wù)院通知指出，為妥善處理中央與地方的財(cái)政分配關(guān)系，
    • 集成電路退稅率是否有所調(diào)整？
      浙江在線咨詢 2022-10-25
      1、出口退稅率由現(xiàn)行的13％提高到17％的IT產(chǎn)品包括集成電路、分立器件（部分）、移動(dòng)通訊基地站、以太網(wǎng)絡(luò)交換機(jī)、路由器、手持（車載）無線電話、其他微型數(shù)字式自動(dòng)數(shù)據(jù)處理機(jī)、系統(tǒng)形式的微型機(jī)、液晶顯示器、陰極射線顯示器、硬盤驅(qū)動(dòng)器、未列名數(shù)字式自動(dòng)數(shù)據(jù)處理機(jī)設(shè)備、其他存儲(chǔ)部件、數(shù)控機(jī)床（具體產(chǎn)品見附件）。2、本通知自2O04年11月1日起執(zhí)行[具體實(shí)施時(shí)間按出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅聯(lián)）上海關(guān)注明的
    • 稅率調(diào)整后開票用哪些稅
      山西在線咨詢 2022-09-01
      在調(diào)整前已按原適用稅率開具的發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照原適用稅率開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，先按照原適用稅率開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷售行為，需要補(bǔ)開增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補(bǔ)開。增值稅發(fā)票稅控開票軟件稅率欄次默認(rèn)顯示調(diào)整后稅率，一般納稅人發(fā)生上述行為可以手工選擇原適用稅