根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定：一般貨物申請開具紅字發(fā)票要求對應(yīng)發(fā)票認(rèn)證，即逾期未認(rèn)證的發(fā)票不得申請開具紅字發(fā)票;而非增值稅抵扣項目開具紅字發(fā)票時無需對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票認(rèn)證，即其申請開具紅字發(fā)票無認(rèn)證期限限制。
這樣一來就產(chǎn)生了兩個問題：一是購買一般貨物的企業(yè)由于專用發(fā)票逾期未認(rèn)證在發(fā)生退貨時將無法申請開具紅字發(fā)票、造成會計核算的不便;而個別企業(yè)卻可以利用非抵扣項目無時限開具紅字發(fā)票的規(guī)定，將逾期未認(rèn)證的增值稅發(fā)票先按非增值稅項目做退貨處理開具紅字發(fā)票，再作購進(jìn)一般貨物抵扣處理，達(dá)到其故意操控抵扣期限、人為控制當(dāng)期稅負(fù)的目的，使專用發(fā)票喪失其本來的作用。
根據(jù)現(xiàn)行增值稅發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定：企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票應(yīng)在180天內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證抵扣，逾期未認(rèn)證的專用發(fā)票將不作為進(jìn)項稅額的抵扣;發(fā)生退貨時，需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具紅字發(fā)票，如果專用發(fā)票逾期未認(rèn)證，稅務(wù)機(jī)關(guān)將無法受理。但在現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)社會中，經(jīng)濟(jì)是不斷的發(fā)展，其業(yè)務(wù)的類型也在不斷的變化?，F(xiàn)實經(jīng)營活動中購貨方專用發(fā)票逾期未進(jìn)行認(rèn)證，又需退貨的情況是真實存在的，而在這種情況下就將出現(xiàn)增值稅專用發(fā)票和財務(wù)處理的實際困難。
如：A、B均為銷售建材的增值稅一般納稅人。A公司為某品牌當(dāng)?shù)鬲毤掖怼?/p>
A公司于1月1日向B公司銷售一批工程材料，并開具增值稅專用發(fā)票，貨款100萬元，稅款17萬元;B公司在銷售過程過程中發(fā)現(xiàn)購買的建材存在質(zhì)量問題于7月10日全部召回，經(jīng)與A公司協(xié)商，雙方達(dá)成退貨協(xié)議約定貨物全部退回。此時A公司向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具紅字發(fā)票，但由于B公司工作人員疏忽此時對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票逾期未認(rèn)證，稅務(wù)機(jī)關(guān)拒絕為其開具紅字發(fā)票，因此A公司無法沖減該筆銷售收入和對應(yīng)的銷項稅額。
現(xiàn)將目前解決此類問題的幾種意見整理如下
1、出入庫單處理：B公司以自制紅字入庫單作退貨憑證，A公司以自制紅字出庫單作沖減銷售的憑證。這樣雖然完成了退貨的賬務(wù)處理，但此種方式存在兩個問題：一是自制原始憑證的可靠性不強(qiáng)，不適用對外經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算;二是由于無法在稅控機(jī)上進(jìn)行紅字沖銷處理，該筆銷售的銷項稅將無法進(jìn)行沖減，會造成該批貨物在以后重新進(jìn)入銷售環(huán)節(jié)時的重復(fù)納稅。
2、作回購處理：即B公司向A公司以購入價反售該筆貨物，如此B公司原價開具銷售發(fā)票并減少該筆貨物的庫存，A公司根據(jù)所取得的進(jìn)項發(fā)票做購入處理，并據(jù)以增加該貨物的庫存。但是這樣的處理也存在很多問題：一是B公司是否有該貨物的銷售權(quán)?二是A、B公司虛增購銷行為是否違背財務(wù)制度進(jìn)而對會計報表獲取者產(chǎn)生誤導(dǎo)?三是對雙方公司虛增收入部分計征附加稅費(如印花稅、副食品調(diào)控基金等)是否合理?
3、“0稅率”紅字發(fā)票處理：開0稅率的紅字發(fā)票現(xiàn)在并無依據(jù)，只是目前存在的一種建議即稅務(wù)機(jī)關(guān)對于此種情況可以開具紅字發(fā)票，但為避免納稅人惡意調(diào)控進(jìn)項抵扣期間，只能準(zhǔn)許其開具紅字發(fā)票沖減銷售收入，不得沖減稅額。這樣處理同樣存在問題：一是同一貨物適用不同稅率會造成貨物的人為貶值、增值稅抵扣鏈條斷裂;二是因為這樣只能解決沖銷收入的問題而無法沖減原銷項稅額。如此也會出現(xiàn)銷售方重復(fù)納稅的問題;三是紅字發(fā)票與對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票并非完全對應(yīng)會不會造成稅務(wù)機(jī)關(guān)管理上的不便?
上述三種處理方案均是將原本應(yīng)該購貨方B承擔(dān)的專用發(fā)票逾期未抵扣的稅款損失轉(zhuǎn)嫁在銷售方A身上，兩公司也只能通過協(xié)商解決。所以我們認(rèn)為以上意見均不妥，現(xiàn)針對此類業(yè)務(wù)提出個人觀點：
我們認(rèn)為，專用發(fā)票逾期未認(rèn)證，并且發(fā)生退貨的實際業(yè)務(wù)是存在的，這是因增值稅專用發(fā)票管理制度給納稅人造成的不便，我們應(yīng)當(dāng)解決。但同時也要考慮不違背當(dāng)時制定規(guī)定的根本意圖，明確打擊利用專用發(fā)票抵扣期限惡意調(diào)控稅負(fù)的不法行為。
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一、增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票的區(qū)別是什么？增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票的區(qū)別是：1．發(fā)票的印制要求不同；2．發(fā)票使用的主體不同；3．發(fā)票的內(nèi)容不同；4．發(fā)票的作用不同；增值稅專用發(fā)票不僅是購銷雙方收付款的憑證，而且可以用作購買方扣除增值稅的憑證；而普通發(fā)票除運費、收購農(nóng)副產(chǎn)品、廢舊物資的按法定稅率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。二、增值稅專用發(fā)票丟失處理辦法是什么增值稅專用發(fā)票丟失處理辦法是：于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報聲明作廢。大家，納稅人發(fā)現(xiàn)被盜、丟失增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)報失后接受處罰，在有刊號的報紙，登報聲明作廢。建議大家要妥善保管，因為丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。三、增值稅專用發(fā)票怎么開增值稅專用發(fā)票的開具方法如下：1．打開開票系統(tǒng)里的發(fā)票2023-06-26391人看過 -
我公司“營改增”后，收到咨詢費增值稅專用發(fā)票，如果本月不抵扣，當(dāng)月如何賬務(wù)處理?下月認(rèn)證抵扣后，如何賬務(wù)處理?取得發(fā)票與認(rèn)證抵扣間隔期內(nèi)，這部分進(jìn)項稅額如何入賬，目前沒有明文規(guī)定，可以參照下述規(guī)定，記入“應(yīng)交稅金——待抵扣進(jìn)項稅額”明細(xì)科目，認(rèn)證抵扣時轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第32號)附件2、《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》及其附列資料填寫說明規(guī)定：《增值稅納稅申報表附列資料(表二)》填表說明(六)本表“三、待抵扣進(jìn)項稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進(jìn)項稅額情況及按照稅法規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項稅額情況。第24欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報抵扣”，填寫本期認(rèn)證相符，但因按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而未申報抵扣的2023-05-0478人看過 -
公司“營改增”后，收到咨詢費增值稅專用發(fā)票，如果本月不抵扣，當(dāng)月如何賬務(wù)處理?下月認(rèn)證抵扣后，如何賬務(wù)處理?取得發(fā)票與認(rèn)證抵扣間隔期內(nèi)，這部分進(jìn)項稅額如何入賬，目前沒有明文規(guī)定，可以參照下述規(guī)定，記入“應(yīng)交稅金——待抵扣進(jìn)項稅額”明細(xì)科目，認(rèn)證抵扣時轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第32號)附件2、《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》及其附列資料填寫說明規(guī)定：《增值稅納稅申報表附列資料(表二)》填表說明(六)本表“三、待抵扣進(jìn)項稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進(jìn)項稅額情況及按照稅法規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項稅額情況。3、第24欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報抵扣”，填寫本期認(rèn)證相符，但因按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而未申報抵扣2023-05-04291人看過 -
情況1納稅人初次購買增值稅稅控設(shè)備，根據(jù)政策可以全額抵減應(yīng)納稅額，因此也不需要進(jìn)行認(rèn)證。政策參考根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財稅[2012]15號）規(guī)定：一、增值稅納稅人2011年12月1日（含，下同）以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備（包括分開票機(jī)）支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。注意：（1）增值稅一般納稅人支付的二項費用在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。上述增值稅專用發(fā)票不需要進(jìn)行認(rèn)證；（2）初次購買稅控設(shè)備取得普通發(fā)票，不可以全額抵減增值稅！情況2取得的紅字增值稅專用發(fā)票不需要認(rèn)證，也就是負(fù)數(shù)增值稅專用發(fā)票不用認(rèn)證。政策參考（1）根據(jù)《國家稅務(wù)2023-06-07460人看過
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這段內(nèi)容講述的是待鑒定的發(fā)票需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請真?zhèn)舞b別，并由行政執(zhí)法部門提供待鑒定發(fā)票復(fù)印件或電子數(shù)據(jù)以及單位介紹信。對于偽造、變造現(xiàn)場查獲的假發(fā)票，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)鑒定，而受理稅務(wù)機(jī)關(guān)鑒定有困難的，可以提請發(fā)票監(jiān)制稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)助鑒定。準(zhǔn)備一份待鑒定的發(fā)票，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請發(fā)票真?zhèn)舞b別。由行政執(zhí)法部門鑒定發(fā)票的，還需要待鑒定發(fā)票復(fù)印件或者電子數(shù)據(jù)，以及單位介紹信一份。在偽造、變造現(xiàn)場查獲的假發(fā)票，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)鑒定。普通發(fā)票的真?zhèn)舞b定由鑒定受理稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)；受理稅務(wù)機(jī)關(guān)鑒定有困難的，可以提請發(fā)票監(jiān)制稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)助鑒定。 南京增值稅專用發(fā)票真?zhèn)舞b定攻略根據(jù)我國《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和《中華人民共和國稅收征收管理法》，增值稅專用發(fā)票是企業(yè)進(jìn)行增值稅申報和抵扣的重要依據(jù)。對于消費者來說，如何鑒別南京增值稅專用發(fā)票的真?zhèn)畏浅Ｖ匾员苊庖蛸徺I假發(fā)票而產(chǎn)生的法律風(fēng)險和損失。南京增值稅專2023-08-27429人看過 -
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一、增值稅專用發(fā)票被退回怎么處理,會產(chǎn)生稅費嗎？應(yīng)按最新的《增值稅發(fā)票使用規(guī)定》執(zhí)行，其中需要開具紅字(負(fù)數(shù))發(fā)票的規(guī)定如下：第十三條一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。第十四條一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。《申請單》所對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項稅額的，一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票2023-03-0789人看過 -
增值稅進(jìn)項專用發(fā)票的認(rèn)證方式是怎樣的？增值稅進(jìn)項專用發(fā)票認(rèn)證方式有以下三種：1、稅局認(rèn)證納稅人在收到增值稅進(jìn)項稅發(fā)票后首先需要查看抵扣聯(lián)（第一聯(lián)）和發(fā)票聯(lián)（第二聯(lián)）是否齊全，核查開票的內(nèi)容是否真實、正確，并檢查是否有加蓋單位發(fā)票專用章。在檢查無誤后再帶上抵扣聯(lián)去稅務(wù)局認(rèn)證，由稅務(wù)局工作人員將發(fā)票信息掃入系統(tǒng)，由系統(tǒng)自動進(jìn)行比對。認(rèn)證完成后，稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員會歸還抵扣聯(lián)，并打印出一式兩聯(lián)的增值稅發(fā)票認(rèn)證結(jié)果清單和認(rèn)證結(jié)果通知書，需要納稅人蓋上放在窗口的認(rèn)證專用章。2、掃描儀認(rèn)證以下為掃描儀認(rèn)證操作方式：（1）納稅人將掃描儀接入電腦，連接網(wǎng)絡(luò)，打開企業(yè)端軟件，選擇相應(yīng)的掃描儀，進(jìn)入系統(tǒng)；（2）將待認(rèn)證的抵扣聯(lián)正確地放置在掃描儀上，點擊【專用發(fā)票網(wǎng)上認(rèn)證】或是【機(jī)動車／貨運票網(wǎng)上認(rèn)證】對相應(yīng)的發(fā)票類型進(jìn)行網(wǎng)上認(rèn)證；（3）進(jìn)入網(wǎng)上認(rèn)證頁面后，點擊【單張掃描】或【高速掃描】按鈕，軟件自動掃描發(fā)票圖像2023-02-09161人看過
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按增值稅專用發(fā)票銷貨單位欄的內(nèi)容（包括銷貨單位名稱、稅務(wù)登記號、地址、電話號碼、開戶銀行及賬號等）和格式刻制，專用于加蓋在增值稅專用發(fā)票銷貨單位欄內(nèi)的印章。納稅人領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票（電腦版增值稅專用發(fā)票除外）時必須在增值稅專用發(fā)票一至四聯(lián)的有關(guān)欄目中加蓋增值稅專用發(fā)票銷貨單位欄戳記，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢驗無誤后方可使用。納稅人不得使用未加蓋上述戳記或印跡不清的增值稅專用發(fā)票。納稅人開具增值稅專用發(fā)票（電腦版增值稅專用發(fā)票除外）不得手工填寫銷貨單位欄。凡手工填寫銷貨單位欄的（電腦增值稅專用發(fā)票和由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票除外），屬于未按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票，購貨方不得作為扣稅憑證。2023-06-07339人看過 -
增值稅專用發(fā)票進(jìn)項發(fā)票處理要求：(1)沒有進(jìn)行認(rèn)證(且通過)的防偽稅控專用發(fā)票，不得申報抵扣。(2)增值稅進(jìn)項發(fā)票要求從開票日期起，180天之內(nèi)認(rèn)證。(3)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票要求票面整潔、清晰，如有褶皺或揉搓、蓋章位置不對、在票面上簽名和簽字等，使得票面不清晰，從而造成無法認(rèn)證而不得抵扣。(4)增值稅進(jìn)項發(fā)票一定要保證票面上開票日期、發(fā)票代碼、發(fā)票號、購貨方稅號、銷貨方稅號、不含稅總金額、總稅額、密文，八項內(nèi)容字跡清楚，沒有劃痕。(5)同一張增值稅專用發(fā)票，只可認(rèn)證一次，如不同月份認(rèn)證超過兩次以上，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)即為重復(fù)認(rèn)證，不得抵扣同時移送稽查。(6)認(rèn)證后，如果屬于“無法認(rèn)證”、“購貨方納稅人識別號認(rèn)證不符”和“認(rèn)證不符”中的“發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”的發(fā)票可退回銷貨方，并由銷貨方重開，其余情況都為不得抵扣并要移送稽查。(7)增值稅進(jìn)項發(fā)票要求當(dāng)月認(rèn)證發(fā)票，當(dāng)月抵扣。(8)新辦一般納稅人商2023-05-04439人看過 -
增值稅專用發(fā)票除了具備購買單位、銷售單位、商品或者服務(wù)的名稱、商品或者勞務(wù)的數(shù)量和計量單位、單價和價款、開票單位、收款人、開票日期等普通發(fā)票所具備的內(nèi)容外，還包括納稅人稅務(wù)登記號、不含增值稅金額、適用稅率、應(yīng)納增值稅額等內(nèi)容。增值稅專用發(fā)票必須按下列規(guī)定開具：1、項目填寫齊全，全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。2、字跡清楚，不得涂改。如填寫有誤，應(yīng)另行開具專用發(fā)票，并在誤填的專用發(fā)票上注明“誤填作廢”四字。如專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也應(yīng)按填寫有誤辦理。3、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位發(fā)票專用章，不得加蓋其他財務(wù)印章。根據(jù)不同版本的專用發(fā)票,財務(wù)專用章或發(fā)票專用章分別加蓋在專用發(fā)票的左下角或右下角，覆蓋“開票單位”一欄。發(fā)票專用章使用紅色印泥。4、納稅人開具專用發(fā)票必須預(yù)先加蓋專用發(fā)票銷貨單位欄戳記。不得手工填寫“銷貨單位”欄，用手工填寫的，屬于未按規(guī)定開具專用發(fā)票，購2023-05-01107人看過 -
不是。增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向主管國稅機(jī)關(guān)申報抵扣進(jìn)項稅額。這里的規(guī)定的納稅申報期，通常是指認(rèn)證發(fā)票次月15日前，申報上月增值稅時，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣進(jìn)項稅額，相當(dāng)于當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票，當(dāng)月應(yīng)作進(jìn)項稅額抵扣賬務(wù)處理，至于當(dāng)月進(jìn)項稅額大于銷項稅額，進(jìn)項稅額不足抵扣部分，可作為留抵稅額，留待下期抵扣，只要企業(yè)持續(xù)經(jīng)營，即使下期仍然沒有抵扣完，可無限期向后結(jié)轉(zhuǎn)，直至企業(yè)注銷。一、增值稅發(fā)票抵扣期限有效期是多久增值稅發(fā)票抵扣期限延至180日。增值稅一般納稅人，在收到增值稅專用發(fā)票后，在發(fā)票開具日期起180天之內(nèi)認(rèn)證，可以抵扣進(jìn)項稅，當(dāng)期夠抵扣不完的，可以留抵。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項稅額抵扣2023-02-23248人看過
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一、增值稅專用發(fā)票認(rèn)證后作廢怎么辦？由受票方（認(rèn)證發(fā)票方）向主管稅務(wù)局說明情況，填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。稅務(wù)局審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。受票方將其中聯(lián)次交給開票方，開票方憑此《通知單》開具負(fù)數(shù)發(fā)票（紅字）沖減當(dāng)期銷售。購買方還要依《通知單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，未抵扣增值稅進(jìn)項稅額的可列入當(dāng)期進(jìn)項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。二、增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期限是多久？從發(fā)票開具來看，增值稅一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票；而增值稅小規(guī)模納稅人只能自行開具增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票，若對方需要增值稅專用發(fā)票，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開；其他納稅人如自然人，同樣只能通過代開方式開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。從受票方來說，增值稅專用發(fā)票只能開具給除自然人外的增值2023-04-0582人看過 -
一是使用范圍不同。普通發(fā)票在所有的經(jīng)營活動中都可以使用，而增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人在銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)時使用；二是票面記載的內(nèi)容不同。普通發(fā)票記載的主要是交易數(shù)量、含稅價格、含稅交易額等，增值稅專用發(fā)票記載的主要是交易數(shù)量、不含稅價格、不含稅交易額、增值稅稅額等；三是聯(lián)次不同，普通發(fā)票一般有三聯(lián)，分別是存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)，而增值稅專用發(fā)票一般有發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)。2023-06-07232人看過
增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。 從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。... 更多>
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處理增值稅發(fā)票認(rèn)證超期的方法西藏在線咨詢 2025-01-25咨詢問題：我手上有一張12月份的增值稅發(fā)票，但已經(jīng)過期到3月份，請問該如何處理？在賬務(wù)上應(yīng)該如何記載？ 答復(fù)：對于增值稅一般納稅人來說，申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須在開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行論證，否則將無法抵扣進(jìn)項稅款。對于已經(jīng)記入進(jìn)項稅款的發(fā)票，應(yīng)將其作為進(jìn)項稅款進(jìn)行轉(zhuǎn)出處理。 【溫馨提示】以上回答僅供參考，若您的問題并未得到解決，建議直接咨詢律師，以獲得更加 -
增值稅發(fā)票已認(rèn)證抵扣，發(fā)生退貨怎么辦北京在線咨詢 2024-08-29銷貨退回，你作為購貨方，只需要做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，就可以抵減已經(jīng)認(rèn)證的進(jìn)項稅。對于采購成本的入賬，你需要向?qū)Ψ剿饕t字發(fā)票，紅字發(fā)票做紅字帳，沖銷購貨成本。上述兩步都做完，就了。紅字發(fā)票取得之后不可認(rèn)證，只能作為沖銷購置成本使用。已認(rèn)證稅款只能通過進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出操作。已認(rèn)證發(fā)票不可退還，必須留在你這里作為當(dāng)初入賬憑證。 -
認(rèn)證增值稅專用發(fā)票糾紛怎樣處理的呢陜西在線咨詢 2022-07-27和解。和解是指當(dāng)事人發(fā)生糾紛時可以再行協(xié)商，在尊重雙方利益的基礎(chǔ)上，就爭議的事項達(dá)成一致，從而解決糾紛的方式。和解是當(dāng)事人自由選擇的在自愿原則下解決糾紛的方式，而不是糾紛解決的必經(jīng)程序。當(dāng)事人也可以不經(jīng)協(xié)商和解而直接選擇其他解決糾紛的途徑。 -
增值稅專用發(fā)票13% 的認(rèn)證需要怎么辦理甘肅在線咨詢 2022-11-041.一般納稅人開13%的發(fā)票，不需要去稅務(wù)局備案。13%本身屬于增值稅條例所規(guī)定的稅率。 2.修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條增值稅稅率： （一）納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除本條第（二）項、第（三）項規(guī)定外，稅率為17%。 （二）納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為13%： 1、糧食、食用植物油； 2、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品； 3、圖書、 -
增值稅進(jìn)項專用發(fā)票的認(rèn)證方式是怎樣的新疆在線咨詢 2023-04-12增值稅進(jìn)項專用發(fā)票認(rèn)證方式有以下三種： （1）網(wǎng)絡(luò)線上遠(yuǎn)程認(rèn)證。此方式是由認(rèn)納稅人自行將增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)票面信息進(jìn)行掃描、識別，生成電子數(shù)據(jù)后，再通過網(wǎng)絡(luò)傳輸給稅務(wù)機(jī)關(guān)。此方式最為便捷實惠，但如果納稅人相關(guān)事宜不了解的話，建議不要采取，以免出現(xiàn)錯漏造成損失。 （2）到稅務(wù)窗口認(rèn)證。這是由納稅人自行到稅務(wù)大廳的申報窗口或自助辦稅機(jī)，提交增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)等認(rèn)證所需資料進(jìn)行認(rèn)證的方式。 （3）代
