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應(yīng)收票據(jù)審計的內(nèi)容
來源：法律編輯整理 時間： 2023-06-06 15:45:57 437 人看過

關(guān)于應(yīng)收票據(jù)流程審計，重視對應(yīng)收票據(jù)業(yè)務(wù)處理流程審計，最大限度地降低審計風(fēng)險。所以需要清楚應(yīng)收票據(jù)審計的流程：

一、應(yīng)收票據(jù)業(yè)務(wù)處理流程

應(yīng)收票據(jù)業(yè)務(wù)處理流程是：接受顧客定單并簽訂合同批準(zhǔn)賒銷信用發(fā)出貨物開具發(fā)票接受應(yīng)收票據(jù)五個基本環(huán)節(jié)。因此，應(yīng)收票據(jù)業(yè)務(wù)處理流程審計具體包括：

1.審計被審單位是否在接受顧客定單時簽訂合同。

即審計被審單位銷售部門接受客戶定單時，是否簽訂書面合同，且對銷售合同，必須按銷售權(quán)限規(guī)定，由各級負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核同意后，才能加蓋合同專用章;審計銷售審核單是否由銷售部門負(fù)責(zé)人審核簽字。

2.審計被審單位是否進(jìn)行批準(zhǔn)賒銷信用。

即審計被審單位賒銷批準(zhǔn)是否由信用管理部門根據(jù)企業(yè)的賒銷政策以及對每個顧客已授權(quán)的信用額度來進(jìn)行賒銷的;信用管理部門是否在收到銷售單后，將銷售單與該顧客已被授權(quán)的賒銷信用額度以及至今尚欠的賬款余額加以比較來確定是否給予客戶賒銷。

3.審計被審單位是否發(fā)出貨物。

即審計被審單位倉庫保管部門是否在收到經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人審核簽字的銷售單供貨后發(fā)出貨物。

4.審計被審單位是否開具發(fā)票。

即審計被審單位財務(wù)部門是否由專人開銷售發(fā)票;開票時是否審核銷售產(chǎn)品的數(shù)量、價格、付款方與合同或銷售審核單一致;發(fā)票是否由銷售員簽字，以確定該項銷售業(yè)務(wù)的責(zé)任人。

5.審計被審單位是否接受應(yīng)收票據(jù)。

即審計被審單位是否確保與辦理此事有關(guān)的部門和職員各司其職，嚴(yán)格按有關(guān)程序辦理應(yīng)收票據(jù)。

二、應(yīng)收票據(jù)的業(yè)務(wù)控制審計

及時對應(yīng)收票據(jù)業(yè)務(wù)控制審計，為實現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)審計目標(biāo)打下堅實的基礎(chǔ)。應(yīng)收票據(jù)業(yè)務(wù)控制審計具體包括：

1.對應(yīng)收票據(jù)職責(zé)分離控制的審計。

銷售業(yè)務(wù)部門、倉庫保管部門和財務(wù)部門的銷售審批者、銷貨員、倉庫保管員和會計應(yīng)相互分離，以確保單位資產(chǎn)的安全。

2.對應(yīng)收票據(jù)授權(quán)審批控制的審計。

(1)在銷貨發(fā)生之前，賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)按制度經(jīng)有關(guān)人員審批，主要是銷售合同的審批。

(2)非正當(dāng)審批的不得發(fā)出貨物。

(3)銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時，銷售價格、銷售方式、運(yùn)費(fèi)、折扣等必須經(jīng)過審批。

3.對應(yīng)收票據(jù)信用調(diào)查與授信審核控制的審計。

應(yīng)設(shè)立信用管理部門，負(fù)責(zé)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和權(quán)限內(nèi)的授信審核工作;對新客戶，應(yīng)負(fù)責(zé)收集其信用資料，填寫授信審核表，然后按規(guī)定進(jìn)行初次授信審核;對老客戶，應(yīng)每半年進(jìn)行一次信用調(diào)查，由銷售部門負(fù)責(zé)提供客戶的最新信息資料，財務(wù)部門負(fù)責(zé)提供客戶付款信用情況，確定是否變更給予客戶的信用條件。

4.對應(yīng)收票據(jù)充分的憑證和記錄控制的審計。

憑證與記錄需連續(xù)編號，所有編號憑證與記錄是否按規(guī)定處理，這是保證完整性的重要控制措施，可以有效地防止經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的遺漏和重復(fù)。如企業(yè)在收到顧客定貨單后就立即編制一份多聯(lián)的銷售單，分別用于批準(zhǔn)賒銷、審批發(fā)貨、記錄發(fā)貨數(shù)量以及向顧客開具賬單等。

5.對應(yīng)收票據(jù)制度控制的審計。

為了對應(yīng)收票據(jù)實施及時有效的管理，保證單位資金的良性循環(huán)，單位對發(fā)生的應(yīng)收票據(jù)應(yīng)設(shè)立應(yīng)收票據(jù)預(yù)警信息反饋系統(tǒng)，并定期對應(yīng)收票據(jù)和實收的賬款核對，由單位領(lǐng)導(dǎo)與被授權(quán)人對呆票死票進(jìn)行審查和分析，以便及早收回應(yīng)收票據(jù)承兌款。

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  • 應(yīng)收票據(jù)應(yīng)該如何進(jìn)行審核
    票據(jù)是商品經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的產(chǎn)物，現(xiàn)已成為資金融通和結(jié)算過程中必不可少的工具。在國內(nèi)，商業(yè)匯票被廣泛使用，在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，只要具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，都能使用商業(yè)匯票。商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票按照承兌人的不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌，銀行承兌匯票由銀行承兌。商業(yè)匯票的付款人為承兌人。對于會計核算而言，收到商業(yè)匯票的一方為收款方，會計核算使用“應(yīng)收票據(jù)”科目；而對于付款方而言，則用“應(yīng)付票據(jù)”科目進(jìn)行核算。本文僅針對收款方一些常見的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行探討。在我國，商業(yè)匯票均為不帶息商業(yè)匯票。但為教學(xué)的需要，還需設(shè)置帶息商業(yè)匯票的核算。1商業(yè)匯票的一般核算1．1不帶息商業(yè)匯票的一般核算1．1．1取得不帶息商業(yè)匯票時借記“應(yīng)收票據(jù)”，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”及“應(yīng)
    2023-11-19
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  • 票據(jù)責(zé)任的具體內(nèi)容
    票據(jù)責(zé)任和民事責(zé)任的主要區(qū)別在于法律依據(jù)、產(chǎn)生方式和責(zé)任承擔(dān)方面。票據(jù)責(zé)任以票據(jù)行為為基礎(chǔ)，持票人有權(quán)要求支付票據(jù)金額，責(zé)任由簽章人承擔(dān)。而民事責(zé)任是違反法律規(guī)定或合同約定所產(chǎn)生的責(zé)任，責(zé)任由法律規(guī)定或雙方約定確定。對于票據(jù)上的變造，簽章人對原記載事項負(fù)責(zé)，變造后簽章的人對變造后的記載事項負(fù)責(zé)。了解這些差異對正確處理相關(guān)問題至關(guān)重要。 票據(jù)責(zé)任和民事責(zé)任有很多不同之處，其中最主要的區(qū)別在于它們的法律依據(jù)和產(chǎn)生的方式。票據(jù)責(zé)任是指持票人向收款人要求支付票據(jù)金額的權(quán)利，它以金錢給付義務(wù)為基礎(chǔ)，并基于票據(jù)行為而產(chǎn)生。而民事責(zé)任則是指違反法律規(guī)定或合同約定所產(chǎn)生的責(zé)任，它以法律規(guī)定或雙方約定的責(zé)任內(nèi)容為準(zhǔn)。 在票據(jù)責(zé)任中，票據(jù)上的其他記載事項被變造時，簽章的人對原記載事項負(fù)責(zé)，而在變造之后簽章的人則對變造后的記載事項負(fù)責(zé)。對于不能辨別是在變造之前或者之后簽章的人，視為在變造前簽章，依原記載事項負(fù)責(zé)
    2024-01-05
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  • 票據(jù)行為的內(nèi)容--保付
    保付是指支票的付款人向持票人承諾負(fù)絕對付款責(zé)任的一種附屬票據(jù)行為。保付是支票付款人的一種票據(jù)行為。支票一旦經(jīng)付款人保付，在支票上注明照付或保付字樣，并經(jīng)簽名后，付款人便負(fù)絕對付款責(zé)任，不論發(fā)票人在付款人處是否有資金，也不論持票人在法定提示期間是否有提示，或者即使發(fā)票人撤回付款委托，付款人均須按規(guī)定付款。在具體操作時，票據(jù)行為表現(xiàn)為票據(jù)當(dāng)事人把行為的意思按照法定的方式記載在票據(jù)上，并由行為人簽章后將票據(jù)交付。它包括三方面內(nèi)容，即記載、簽章和交付。所謂記載，通俗地講就是票據(jù)當(dāng)事人在票據(jù)上寫明所要記載的內(nèi)容，如簽發(fā)票據(jù)時應(yīng)寫明票據(jù)的種類、金額、無條件支付命令、簽發(fā)票據(jù)日期以及其他需要明確的內(nèi)容，承兌匯票時寫上承兌字樣，保證時應(yīng)寫上保證或擔(dān)保字樣。所謂簽章，即是指簽名、蓋章或簽名加蓋章，它表明行為人對其行為承擔(dān)責(zé)任。自然人簽章是指在票據(jù)上親自書寫其姓名或加蓋其私章。法人和其他使用票據(jù)單位的簽章為該
    2023-06-06
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#票據(jù)法
北京
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    應(yīng)收票據(jù)是指企業(yè)持有的、尚未到期兌現(xiàn)的商業(yè)票據(jù)。商業(yè)票據(jù)是一種載有一定付款日期、付款地點、付款金額和付款人的無條件支付證券。 也是一種可以由持票人自由轉(zhuǎn)讓給他人的債權(quán)憑證，票據(jù)的法律約束力和兌付力強(qiáng)于一般的商業(yè)信用，在結(jié)算中為企業(yè)廣泛使用。... 更多>

    #應(yīng)收票據(jù)
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    • 應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)付票據(jù)的區(qū)別是什么？應(yīng)收票據(jù)的分類與應(yīng)收票據(jù)的種類
      香港在線咨詢 2022-03-03
      應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)通常是指"商業(yè)匯票"，包括"銀行承兌匯票"和"商業(yè)承兌匯票"兩種，商業(yè)承兌匯票是付款人簽發(fā)并承兌，或由收款人簽發(fā)交由付款人承兌的匯票。銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，由承兌銀行承兌的票據(jù)。應(yīng)收票據(jù)的分類按照到期時間可分為短應(yīng)收票據(jù)期應(yīng)收票據(jù)和長期應(yīng)收票據(jù)，如無特指，應(yīng)收票據(jù)即為短期應(yīng)收票據(jù)。應(yīng)收票據(jù)常出現(xiàn)于3種情況:⑴應(yīng)收賬款延期;⑵為新顧客提供應(yīng)用;⑶賒銷商
    • 應(yīng)收票據(jù)應(yīng)包括哪些內(nèi)容，具體的法律依據(jù)是什么
      重慶在線咨詢 2023-11-06
      1、匯票。是出票人簽發(fā)的，委托付款人見票即付或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 2、本票。是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 3、支票。是由出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。
    • 土地承包費(fèi)收費(fèi)票據(jù)內(nèi)容應(yīng)該怎樣寫
      山東在線咨詢 2022-07-27
      今收到：×××（單位或個人）購買×××（哪個款式）女包×××（數(shù)量） 交付的押金￥×××（金額）。 人民幣大寫金額：××× 必填：開票人或單位（蓋章）
    • 審計實物證據(jù)有哪些內(nèi)容
      陜西在線咨詢 2022-07-04
      現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)等可以通過清查、監(jiān)督或參與盤點來取得，能證明它們真實存在的證據(jù)。 《民事訴訟法》第六十三條證據(jù)包括： （一）當(dāng)事人的陳述； （二）書證； （三）物證； （四）視聽資料； （五）電子數(shù)據(jù)； （六）證人證言； （七）鑒定意見； （八）勘驗筆錄。 證據(jù)必須查證屬實，才能作為認(rèn)定事實的根據(jù)。
    • 票據(jù)行為的內(nèi)容什么是票據(jù)行為
      天津在線咨詢 2023-07-07
      票據(jù)的行為是以票據(jù)權(quán)利義務(wù)的設(shè)立及變更為目的的法律行為。廣義的票據(jù)行為是指票據(jù)權(quán)利義務(wù)的創(chuàng)設(shè)、轉(zhuǎn)讓和解除等行為，狹義的票據(jù)行為專指以設(shè)立票據(jù)債務(wù)為目的的行為。 根據(jù)《票據(jù)法》第三條，票據(jù)活動應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)，不得損害社會公共利益。